长虹业务计划与控制体系最终报告某咨询

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–最终报告(讨论稿)–

四川长虹电器股份有限公司

四川，2000年11月内容 页码A. 业务计划与控制体系概述 3B. 年度业务计划的制定 10B.1. 年度业务计划制定流程 11B.2. 具体内容与方法 16C. 业务计划的细化与调整 24C.1. 月度滚动计划制定 25C.2. 季度性计划调整 30D. 业务计划控制体系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制内容 38D.3. 偏差分析及对策制定 76附录1：内外部环境分析内容与工具 81A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率...业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升…同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公司总部1)各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以

及调整措施的拟定并审批各事业部的业务

范围，经营方针以及合理的战略目标各事业部年度业务

计划的制定年度计划分解至

月度滚动计划，并季度性

地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定B.年度业务计划的制定B.1.年年度业务务计划制定定流程年度业务计计划的制定定需要总部部及事业部部的充分合合作业务计划制制定所涉及及的部门公司高层领领导战略控制部部财务部事业部市场部销售部生产部采购部R&D其它年度业务计计划的制定定可以分为为四个阶段段，即战略略框架及内内外部分析析、基本策策略、具体体业务计划划以及业务务计划审核核事业部财务部公司高层领导战略控制部战略框架及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战略略控制部主主要进行业业务计划审审议，财务务部主要进进行生产经经营预算及及财务预测测审议在年度业务务计划制定定过程中，，各参与部部门有着不不同的职责责分工，但但计划制制定的主体体将由各事事业部承担担年度业务计计划制定过过程中的的职责分工工审批公司战战略框架审批年度业业务计划制定公司战战略框架审议各事业业部基本策策略审议各事业业部年度业业务计划审议各事业业部的生产产经营预算算和财务预预测内外部环境境分析制定基本策策略公司高层领领导战略控制部部财务部事业部制定业务计计划、生产产经营预算算及财务预预测年度业务计计划的制定定与完善一一般需要三三个月的时时间周月九月1234工作内容1.战略略框架制定定2.战略略框架审批批3.内外外部环境分分析4.基本本策略制定定5.基本本策略审议议6.业务务计划7.生产产经营预算算8.财务务预测9.业务务计划审议议10.业业务计划审审批1)12341234十月十一月战略框架及及内外部分分析基本策略具体业务计计划业务计划审审核1)业务计计划审批一一般可以放放在月度经经营会议上上进行B.2.具具体内容容与方法公司整体战战略框架的的制定应该该先于各事事业部的业业务计划，，并且是业业务计划制制定的前提提和基础公司目前的的业务范围围是什么？？未来五年年希望的业业务范围是是什么？五五年内要培培育的新业业务是什么么？各业务单元元业务范围围的发展空空间？公司重点发发展哪些业业务单元？？维持哪些些业务单元元？剥离哪哪些业务单单元？公司希望未未来五年后后其业务组组合及其结结构比例是是怎样的？？公司对各业业务单元的的期望是什什

么？是是利润要求求还是成长长要求？各业务单元元未来五年年合理的战战略目标是是什么？各业务单元元之间是否否存在业务务联系？如如何通过公公司政策来来协公司的业务务范围以及及各业务单单元的业务务范围各业务单元元的定位以以及资源配配置重点各业务单元元的经营方方针以及战战略目标各业务单元元之间的联联系与协调调明确公司愿愿景以及整整体战略目目标调业务联系系，同时又又不丢失各各业务单元元的灵活性性和竞争力力？哪些辅助职职能可以在在各业务单单元之间进进行共享？？未来五年公公司应该是是什么样子子？其规模模、形象是是怎样的？？公司未来来五年的的战略目目标是什什么？公司整体体战略框框架的基基本内容容公司整体体战略框框架的明明确可以以为各事事业部的的业务计计划制定定提供目目标和方方向明确业务务发展范范围明确公司司对事业业部的发发展期望望和基本本的经营营方针确立事业业部的战战略目标标和年度度发展目目标123公司整体体战略框框架对各各事业部部业务计计划制定定的作用用内外部分分析需要要各事业业部对其其经营环环境以及及自身实实力作一一系统分分析宏观环境境分析行业分析析市场分析析竞争分析析渠道分析析原材料采采购分析析技术分析析外部分析析内部销售售分析财务分析析企业资源源与能力力分析内部分析析内外部环环境分析析！)机会、威威胁、行行业关键键成功因因素优势、劣劣势、企企业内部部经营问问题1)具具体分析析方法和和工具请请参见附附录内外部环环境分析析的各模模块将在在职能部部门之间间进行有有效分工工市场部销售部生产部采购部R&D部财务部宏观环境境分析市场分析析行业分析析竞争分析析技术分析析渠道分析析采购分析析内部销售售分析财务分析析企业资源源与能力力分析Back-up基本策略略的制定定是建立立在内外外部环境境分析的的基础上上的，同同时又必必须满足足公司整整体战略略框架的的基本要要求各部门职职能策略略销售策略生产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略…...公司战略略框架要要求业务范围围发展期望望与经营营方针战略目标标及年度度目标内外部分分析基本本结论机会、威威胁优势、劣劣势行业关键键成功因因素主要经营营问题基本策略略产品策略略业务计划划需要完完善三个个方面的的内容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推广计划生产计划研究开发计划IT计划人力资源计划质量计划物流计划采购计划售后服务计划投资计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损益益表预期资产产负债表表预期现金金流量表表风险分析析以及敏敏感度分分析所需的公公司支持持1)具具体内容容请参见见彩电业业务计划划正式文文本对于业务务计划的的评审应应从计划划本身是是否客观观合理以以及与公公司期望望的符合合程度两两个方面面进行计划本身身是否客客观合理理计划与公公司期望望的符合合程度分析是否否客观全全面？基本战略略是否符符合战略略框架和和内外部部分析结结果？总体销售售目标是是否合理理？业务计划划是否全全面，各各部门的的计划彼彼此之间间是否衔衔接紧密密？计划是否否遵循了了基本战战略思路路？销售目标标是否符符合公司司要求？？利润目标标是否符符合公司司要求？？计划需要要的资源源是否超超越了公公司承受受范围？？计划对于于外部环环境的依依赖性度度如何？？计划中所所蕴含的的风险是是否能为为公司所所接受？？公司能否否给予计计划实施施所需要要的支持持？C.业业务务计划的的细化与与调整C.1.月月度滚动动计划制制定月度滚动动计划是是年度计计划的细细化，同同时根据据外部环环境及经经营状况况的变动动作及时时调整月度滚动动计划制制定流程程计划调整建议1)R&D部采购部生产部销售部战略控制制部市场部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根根据计划划执行监监控报告告分析结结果作出出调整建建议总部部门门事业部部部门每月20~25日日由各管理理处上报报的销售售预测必必须经过过市场部部门的有有效调整整才能形形成合理理的产品品计划销售预测测中经常常会出现现许多问问题故而需经经过市场场部门的的有效调调整对好销产产品夸大大销量预预测以期期获得足足够的货货源保证证，但但会导致致生产部部门过多多生产而而造成库库存积压压多报低价价好销产产品，从从而使产产品结构构偏离发发展目标标市场部门门的有效效调整过滤并修修正销售售预测中中的夸大大扭曲因因素维持既定定的产品品策略参考战略略控制部部门下达达的计划划调整建建议合理的产产品计划划销售预测销售预测销售预测主要计划内容明确下月月及后续续月份各各产品的的销量明确下月月及后续续月份各各产品的的售价下月及后后续月份份销售收收入、毛毛利和毛毛利率预预估下月上市市的新品品数量与与销售预预测月度滚动动计划的的制订主主要集中中在产品品、生产产、销售售、市场场、采购购5个方方面，其其中产品品计划依依旧是其其它计划划制定的的核心依依据采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划1)制定依据下月及后后续月份份生产量量下月生产产线能力力安排下月及后后续月份份广告，，促销投投放安排排具体推广广方案细细化成行行动计划划各地区的的下月销销售指标标及费用用安排下月渠道道促销安安排及销销售政策策调整渠道计划划(售点点发展)及资源源调整计计划下月及后后续月份份采购品品种及数数量安排排下月物货货齐套安安排年度产品品计划与与新品计计划销售部提提交的销销售预测测及市场场行情分分析战略控制制部下达达的计划划调整建建议年度生产产计划月度产品品计划及及库存情情况物资齐套套程度年度市场场推广方方案近几个月月市场竞竞争状况况以及企企业的策策略意图图月度产品品计划年度销售售计划近几个月月销售完完成情况况月度生产产计划年度采购购计划现有原材材料库存存情况市场竞争争状况月度产品品计划及及市场推推广计划划1)含含新品计计划为了保证证采购战战略联盟盟的需要要，计划划调整幅幅度应低低于20%采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动动计划调调整范围围计划月份123456789101112123456789101112100%

实现现20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整C.2.季季度度性计划调整整根据月度监控控分析结果，，企业可以在在每个季度末末对年度计划划进行回顾和和调整，以使使年度计划不不断适应内外外部经营环境境的动态变化化月度计划执行行效果分析年度计划内外部环境的的改变季度性的计划划调整对业务计划的的

调整对年度目标的的调整对预算的调整整产品计划与新品计划市场计划销售计划生产计划采购计划季度性计划调调整必须经过过总部的论证证与审批季度性计划调调整流程(以四月为例例)事业部财务部企业高层领导战略控制部计划调整建议议与依据审计调整方案的成文与论证4月

1~5日4月

5~10日4月

10~15日调整方案审批批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批1)战略控控制部主要审审议/论证年年度目标及业业务计划内容容的调整，而而财务部主要要审议/论证证预算的调整整季度性计划调调整的依据必必须充分年度目标的调调整季度性计划调调整的依据1)业务计划的调调整预算的调整市场总量偏离离预测达10%以上市场结构发生生重大变化既定目标超越越企业资源承承受能力范围围竞争结构发生生重大变化原材料供应发发生重大变化化企业内部运作作出现重大失失误既有计划内容容存在不合理理或不完善的的地方竞争对手策略略调整市场结构出现现预期外变化化原料供应出现现预期外波动动行业技术产生生预期外变革革销售渠道产生生预期外变化化计划执行的失失误既有管理、销销售预算过紧紧或过宽销售形势出现现滑坡或有重重大突破竞争形势的变变化原材料价格出出现预期外波波动通货膨胀或汇汇率变化超过过预期水平1)对调整整后方案的论论证参照业务务计划论证标标准D.业业务计划划控制体系D.1.控控制制流程对于业务计划划的执行效果果将按月进行行监控月度监控流程程每月

1~5日事业部财务部公司高层领导战略控制部月度监控偏差分析审议对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月

5~10日每月

12日日每月

12~15日下达监控过程中，，战略控制部部将发挥主要要作用内容部门事业部月度监控过程偏差分析审议对策拟定与执执行战略控制部财务部企业高层领导导战略控制部事业部编制经营控制制报告及财务务控制报告1)报告提交战略控制部对对经营控制报报告进行分析析财务部对财务务控制报告进进行分析填写《管理监监控汇总报告告》在经营会议上上对《管理理监控汇总报报告》与《《财务监控汇汇总报告》进进行审议，并并审议所提议议的初步对策策联合进行对策策方案制定事业部进行对对策实施，并并有针对性地地进行月度滚滚动计划调整整1)含《财财务监控汇总总报告》D.2.控控制制内容经营监控财务监控月度监控的前前提是对于监监控报告的认认真编制，它它主要包括经经营监控和财财务监控两个个部分月度监控内容容经营监控1)主要分为七个个方面，但其其核心是对于于产品计划的的实施监控产品计划实施施监控新品上市监控控生产监控采购监控人力资源监控控销售计划实施施监控市场推广实施施监控1)具体内内容请参考月月度控制工具具产品计划实施施监控主要是是动态了解产产品计划实施施结果销售监控市场份额监控控监控内容监控方法总体销售实现现分尺寸销售实实现分尺寸、分档档次销售实现现纯平彩电销售售实现背投彩电销售售实现总体市场份额额实现分尺寸市场份份额实现分尺寸、分档档次市场份额额实现纯平彩电市场场份额实现背投彩电市场场份额实现当月实现情况况与去年比与计划比累计实现情况况与去年比与计划比偏差程度原因分析当月份额情况况与去年比与计划比与竞争对手比比偏差程度原因分析累计份额情况况与去年比与计划比与竞争对手比比销售监控参考考表格以背投彩电为为例1)偏差程程度可以用正正常(-5%)、警惕(-5%且且-10%)和和危险(-10%)来表示示背投项目销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年同期计划与去年比%与计划比%实际去年同期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析Back-up市场份额监监控参考表表格(1)市场份额监监控竞争对比背投当月累计项目实际去年同期计划与去年差%与计划差%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦…Back-up通过图形来来对市场份份额进行竞竞争对比和和走势分析析将会更加加直观竞争对比走势分析(假设监控控时点在6月份)长虹康佳TCL海信海尔索尼东芝飞利浦当月份额累计份额1月2月3月5月4月6月Back-up新品上市监监控主要监监控其上市市时间、销销售情况以以及费用投投入情况各系列产品品太空系列明视系列欢腾系列锐驰系列精显系列形象产品新模具1)监控产品上市时间预期与实际际对比销售分析当月实际与与预期对比比累计实际与与预期对比比费用投入分分析当月实际投投入与预期期对比ATLBTL累计实际收收入与预期期对比计划执行偏偏差分析投入-产出出分析监控内容1)仅对对其进行上上市时间监监控ATL新品上市监监控报告上市时间销售费用投入计划执行分分析投入产出分分析系列1系列2太空系列形象产品…新

模具G2132G2532G2923G2136G2536G2936PF21B16PF29B16...回效电视PDP电子鱼缸...21FS21PF...实际计划实际计划与计划比%偏差1)程度原因

分析析效果2)分析原因

分析析当月累计当月累计实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%1)偏差差程度需要要先明确偏偏差点(上上市时间、、销售或费费用投入)，再明确确其偏差程程度([正正常、警惕惕或危险)2)效果果分析则通通过将费用用投入与销销售实现作作对比，判判断其经络络性(正常常、效果较较差、基本本无效)Back-upBTLATLBTL销售计划实实施监控主主要是对各各区域销售售完成和市市场份额完完成情况作作及时监控控各大区分规规格各管理处分分规格监控重点销售完成与去年比与预算比市场份额完完成与去年比与预算比竞争对比份额监控内容地区销售监监控表格以黑龙江为为例(1)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年

同期期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析总计14寸21寸25寸地区销售监监控表格以黑龙江为为例(2)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率34寸背投纯平当月累计实际去年

同期期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期期计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析市场份额监监控市场份额监监控竞争对比黑龙江当月累计实际去年计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳TCL海尔尔海信信索尼尼东芝芝飞利利浦浦Back-up此外外，，销销售售计计划划实实施施监监控控还还包包括括对对重重点点区区域域扩扩张张，，资资源源发发展展与与分分配配、、关关键键销销售售指指标标和和费费用用发发生生进进行行动动态态监监控控销售售计计划划实实施施监监控控其其他他内内容容增长长目目标标实实现现程程度度网点点覆覆盖盖库房房车辆辆人员员应收收款款占占比比人均均销销售售额额库房房利利用用率率单台台运运输输成成本本售后后服服务务费费用用占占比比存货货量量…定额额费费用用差旅旅费费职工工收收入入重点点区区域域扩扩张张资源源发发展展分分配配关键键销销售售指指标标费用用发发生生业务务活活动动费费区域域广广告告促促销销费费用用广告告费费用用三包包费费房租租仓储储运输输费费储运运中中心心工工资资费费用用其他他费费用用重点点区区域域扩扩张张监监控控表表格格广东东当月月累计计实际际去年年计划划与去去年年比比%与计计划划比比%实际际去年年计划划与去去年年比比%与计计划划比比%偏差差程程度度原因因分分析析要求求增增幅幅山东东北京京上海海...Back-up资源源发发展展与与分分配配监监控控表表格格黑龙江吉林…地区区项目目实际际上月月计划划年年底底目目标标比上上月月增增减减数数与目目标标差差距距偏差差程程度度原因因分分析析网点点数数库房房面面积积车辆辆人员员网点点数数库房房面面积积车辆辆人员员Back-up关键键销销售售指指标标监监控控表表格格指标标本月月实实际际去年年同同期期计划划目目标标与去去年年比比%与计计划划比比%偏差差程程度度原因因分分析析应收收款款占占比比人均均销销售售额额库房房利利用用率率单台台运运输输成成本本售后后服服务务费费用用占占比比存货货量量Back-up费用用发发生生监监控控表表格格Back-up其中定额额费费用用差旅旅费费职工工收收入入业务务活活动动费费区域域广广告告、、促促销销费费用用广告告费费用用三包包费费用用房租租仓储储运输输储运运中中心心工工资资及及费费用用其他他总计计今年年总总额额余额额偏差差程程度度原因因分分析析当月月实际际预算算与预预算算比比%实际际预算算与预预算算比比%累计计市场场推推广广监监控控主主要要是是对对全全国国性性及及区区域域性性的的广广告告/促促销销费费用用支支出出情情况况作作及及时时监监控控，，并并对对其其投投入入产产出出效效果果作作评评估估全国国性性广广告告/促促销销监监控控区域域性性广广告告/促促销销监监控控监控控内内容容监控控重重点点全国国性性品品牌牌/产产品品广广告告促促销销投投入入季节节性性广广告告/促促销销活活动动庆双双节节服务务展展示示…区域域性性广广告告促促销销投投入入费用用支支出出控控制制投入入产产出出分分析析费用用支支出出控控制制投入入产产出出分分析析全国国性性广广告告促促销销投投入入监监控控表表格格(1)费用用支支出出控控制制Back-up总计计今年总额额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算与预算比比%实际预算与预算比比%累计ATLBTL全国性广广告促销销投入监监控表格格(2)投入产出出分析Back-up当月投入ATL费用比去去年同期期增加(%)BTL费用比去去年同期期增加(%)总体费用用

比去去年同期期增加(%)品牌指数数

比去去年增加加销量比去去年同同期增加加

(%)份额比去去年同同期增加加

(%)产出累计原因分析析投入产出出

经济济性评价价区域性广广告/促促销监控控表格(1)费用支出出控制(1)总计总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西青海地区区域性广广告/促促销监控控表格(1)费用支出出控制(2)总额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算实际-预预算实际预算实际-预预算累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区区域性广广告/促促销监控控表格(2)投入-产产出分析析(1)Back-up总计投入产出出

经济济性评价价原因分析析当月销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)累计北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西地区区域性广广告/促促销投入入监控表表格(2)投入产出出控制(2)Back-up投入产出出

经济济性评价价原因分析析当月销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区生产监控控主要对对产量、、生产线线安排、、存货以以及关键键指标进进行动态态监控生产监控控主要内内容各规格产产品当月月生产情情况各规格产产品累计计生产情情况偏差分析析各生产线线当月安安排情况况各生产线线累计安安排情况况偏差分析析各规格产产品当月月存货情情况偏差分析析产能利用用率废次品率率人均劳动动生产率率单台制造造费用产量生产线安安排存货关键生产产指标产量监控控表格各规格产产量监控控其中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......总计偏差程度度原因分析析当月实际计划与计划比比%实际计划与计划比比%累计Back-up...14寸21寸生产线安安排监控控表格Back-up偏差程度度原因分析析当月实际计划变化/差差距实际计划变化/差差距累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能利利用率率产能利利用率率彩电二部...产品产量...产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量存货监控控表格Back-up本月截止止实际存存货量上月截止止实际存存货量计划存货货量本月与上上月存货货量变化化本月实际际与计划划存货变变化偏差程度度原因分析析新造型(A)G1410PF2188G2109G2110G2132...总计其中......14寸21寸关键生产产指标监监控表格格Back-up当月实际际累计实际际计划目标标偏差程度度原因分析析产能利用用率废次品率率人均劳动动

生产产率单台制造造费用...采购监控控主要针针对每月月采购量量以及采采购价格格进行动动态监控控机芯半导导体套件件采购监控控表格当月实际计划与计划比比%偏差程度度原因分析析累计实际计划与计划比比%14寸CN1221寸CN1225寸CN1229寸CN1221寸CN925寸CN9………………人力资源源监控主主要是对对人员结结构以及及人员流流动进行行动态监监控(1)按岗位分分按学历分分人员类型型实际年底计划划目标差距管理技术生产总计人员学历历实际年底计划划目标差距总计博士硕士大学大专中专及以下人员结构构监控人力资源源监控主主要是对对人员结结构以及及人员流流动进行行动态监监控(2)关键岗位位/学历历人员流流动监控控表格(以管理理人员为为例)上月累计总流入其中招聘内部提拔拔总流出净变化其中辞职解聘退休进行月度度财务监监控所需需要提交交的报表表主要包包括财务务监控汇汇总报告告和三张张财务报报表报表主要项目主要作用财务监控汇总报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状况三张财务报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求月度财务务监控汇汇总报告告主要汇汇总关键键财务指指标并进进行必要要的偏差差分析重要财务务数据实际发生生数预算数实际与预预算偏差差百分比比去年发生生数产品销售售净收入入毛利净利润净现金流流量产成品库库存金额额应收帐款款财务监控控汇总报报告[货币单位位：人民民币元]1.实实际情情况与年年度财务务预算产产生偏差差的原因因及存在在的问题题2.解解决的的方法与与对策3.未未来的的发展预预测及建建议本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月去年累计计每股收益益贡献月度损益益表主要要对本月月经营绩绩效进行行汇总[货币单位位：人民民币元]项目一、主营营业务收收入减：主营营业务成成本主营业务务税金与与附加二、主营营业务利利润加：其它它业务利利润减：营业业费用管理费用用财务费用用三、营业业利润加：投资资收益补贴收入入营业外收收入减：营业业处支出出四、利润润总额减：可扣扣减研究究开发费费所得税五、净利利润损益表本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月去年累计计实际发生生数预算数实际与预预算偏差差百分比比去年发生生数月度资产产负债表表主要对对企业资资产负债债程度及及其流动动性进行行分析[货币单位位：人民民币元]资产负债债表负债及所所有者权权益流动负债债：短期借款款应付预收收项目一年内到到期的长长期负债债职工奖励励及福利利基金其他流动动负债流动负债债合计长期负债：：长期借款其他长期负负债其他负债负债合计少数股东权权益所有者权益益资本总额资本公积盈余公积未分配利润润所有者权益益合计负债及所有有者权益合合计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比资产流动资产：：货币资金短期投资应收预付项项目存货待摊费用一年内到期期的长期债债券投资流动资产合合计长期投资：：长期投资固定资产：：固定资产原原价减：累计折折旧固定资产净净值在建工程无形资产及及其它资产产：无形资产项项目资产总计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比789123456月度现金流流量表将对对企业资金金供需情况况及其充裕裕程度进行行分析[货币单位：：人民币元元]现金流量表表三、筹资活活动产生的的现金流量量：吸收权益性性投资所收收到的现金金发行债券所所收到的现现金借款所收到到的现金收到的其它它与筹资有有关的现金金现金流入小小计偿还债务所所支付的现现金发生筹资费费用而支付付的现金分配股利或或利润所支支付的现金金偿付利息所所支付的现现金其它筹资活活动所支付付的现金现金流出小小计筹资活动产产生的现金金流量净额额四、汇率变变动对现金金的影响额额五、现金及及现金等价价物净增加加额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比6一、经营活活动产生的的现金流量量：销售商品、、提供劳务务收到的现现金其它项目收收到的现金金现金流入小小计购买商品、、接受劳务务支付的现现金其它项目支支付的现金金现金流出小小计经营活动产产生的现金金流量净额额二、投资活活动产生的的现金流量量：基本投资活活动所收到到的现金其它投资活活动所收到到的现金现金流入小小计购建固定资资产、无形形资产和其其它长期资资产所支付付的现金其它投资活活动所支付付的现金现金流出小小计投资活动产产生的现金金流量净额额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比12345D.3偏偏差分析与对策制定战略控制部部将会同财财务部门一一起对所提提交的经营营、财务监监控报告进进行偏差点点的识别以以及原因分分析偏差点识别别及原因分分析系统分析原因识别及及对策拟定定战略控制部部经营监控报报告中偏差差点1)识别及原因因确认进行从财务务到经营的的系统分析析识别出关键键偏差原因因并有针对对性地进行行对策初步步拟定财务部财务监控报报告中的偏偏差点识别别1)：指位位于警惕和和危险程度度的偏差点点在系统分析析中，对某某项财务控控制指标的的偏差原因因应该最终终从企业外外部环境因因素和内部部经营问题题中去寻找找真正答案案从财务数据据到经营因因素的因果果分析控制指标分分析思路与与对策制定定净利润下降降销售额下降降成本提高可变成本提提高固定成本提提高提升广告投投入管理费用上上升管理人员工工资上升原材料厂家家提价运输费用上上升直接人工工工资上升销售量下降降价格下降市场总量缩缩小竞争者份额额提高产品过时销售渠道不不合理行业竞争激激烈替代产品的的出现目标消费者者购买力下下降销售渠道混混乱销售人员缺缺乏激励销售组织彼彼此冲货对某项控制制指标进行行偏差分析析时，企业业应该从逻逻辑上理清清各种内部部经营因素素和外部环环境因素对对之的影响响在对各种影影响因素作作进一步的的调查与分分析，并且且剔除了外外部不可控控因素的影影响之后，，企业可以以找出某项项控制指标标偏差背后后真正的企企业运作上上的问题。。控制指标偏偏差分析财务数据分分析经营原因分分析举例对策销售网点建建设没有达达到计划目目标销量没有达达到预期可可实现目标标针对不同类类型的偏差差原因，公公司应该制制定不同层层次的对策策业务计划执行力度不足所产生的偏差外部环境发生改变所产生的偏差业务计划在内容上不完善所产生的偏差业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差加大计划实实施力度调高下目的的计划目标标竞争者的强强势促销活活动原材料供应应商调价改变下几个个月计划内内容，制定定有针对性性的解决方方案调整预算，，降低费用用忽视品牌形形象建设及及广告投入入，一味强强调促销物流安排不不能跟上销销售需要调整下几个个月的计划划内容调整预算分分配销售目标制制定过高产品结构调调整速度要要求太快修正年度目目标重新调整预预算重新调整业业务计划内内容在偏差分析析后，战略略控制部应应将监控结结果编制成成《管理监监控汇总报报告》，并并联合《财财务监控汇汇总报告》》1)一起提交高高层领导经经营会议进进行审议月管理监控汇汇总报告1)：财务务监控报告告四张报表表中的第一一张一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析四、建议对策超出预期正常低于预期严重偏离外部原因内部原因附录.内内外部环境境分析内容容与工具1.宏观环境分析宏观环境分分析主要对对企业所处处的经济、、政策、法法律等方面面的变化对对彩电行业业所造成的的影响作研研究分析内容资料来源对本行业造造成

影响响的因素分分析人口文化生态环境经济技术政策/法律律分析重点是是与彩电行行业相关的的某一特定定因素变化化所带来的的机会与威威胁内容与彩电行业业的相关因因素人口技术生态文化政策/法规规经济具体的变化化与趋势机会威胁可能对策本产业技术术变化竞争产业技技术变化向产业技术术变化环保政策具体消费心心态变化年轻人购买买独立性倾倾向对高科技术术产业的投投资政策行业法规GDPWTO加入地区经济发发展人口数量家庭户数人口年龄结结构分析框架(以彩电行行业为例)具体的分析析应逐步掌掌握并发展展二维因素素的分析方方法，并应应尽可能地地进行量化化、进口出口进口产品冲冲击关税降低影影响累计市场份份额价格`整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高端产产品价格降降低使其市市场份额增增加举例2.市场分析市场分析的的目的是识识别市场总总量以及各各细分市场场的变化情情况来揭示示出在变化化中所蕴含含的机会与与威胁分析内容资料来源市场总量变变化各产品的容容量及结构构变化各地区的容容量及结构构变化各消费群的的容量及结结构变化消费者购机机考虑因素素及购机动动机的变化化消费者购买买行为的变变化市场分析(1)：市市场总量量分析分析方法注释总量分析主主要是分析析整体市场场容量成长长情况按成长曲线线的不同走走势，我们们可以分段段标出其年年均增长率率从图中，我我们可以直直观地分析析出目前整整体市场是是处于快速速导入期还还是成长期期，或是成成熟期及衰衰退期一般而言，，成长期蕴蕴含机遇，，此时应以以快速市场场占领，扩扩展分销渠渠道为主要要对策而成熟及衰衰退期蕴含含威胁，此此时企业应应以市场细细分，以及及产品差别别策略为主主要对策年份市场

容量量年均3%年均10%市场分析(2)：产产品结构变变化产品结构变变化主要描描述各产品品细分市场场的结构性性变化一般般而而言言，，成成长长中中的的细细分分市市场场蕴蕴含含机机会会，，而而衰衰退退中中的的细细分分市市场场蕴蕴藏藏威威胁胁产品品划划分分可可以以采采用用下下述述标标准准尺寸寸彩管管功能能...分析析方方法法注释释产品品3产品品2产品品1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额市场场分分析析(3)：：地地区区结结构构变变化化地区区结结构构变变化化主主要要描描述述各各地地区区市市场场的的份份额额变变化化一般般而而言言，，成成长长中中的的市市场场蕴蕴含含机机会会，，而而衰衰退退中中的的市市场场蕴蕴藏藏威威胁胁地区区划划分分可可以以采采用用下下述述标标准准大区区省分析析方方法法注释释地区区3地区区2地区区1地区区4市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额市场场分分析析(4)：：消消费费群群结结构构变变化化消费费群群结结构构变变化化主主要要描描述述各各细细分分市市场场的的结结构构性性变变化化一般般而而言言，，扩扩大大中中的的消消费费群群蕴蕴含含机机会会而而衰衰退退中中的的消消费费群群蕴蕴藏藏威威胁胁消费费群群划划分分可可以以采采用用下下述述标标准准年龄龄特征征(初初次次购购机机，，换换机机，，一一户户多多机机)场合合(农农村村家家电电普普及及，，新新婚婚购购机机)性质质(家家庭庭用用户户，，工工程程用用户户)分析析方方法法(举举例例)注释释消费费群群3消费费群群2消费费群群1市场场分分析析(5)：：购购买买动动机机及及考考虑虑因因素素分析析方方法法注释释主要要分分析析消消费费者者在在选选购购产产品品时时各各考考虑虑因因素素的的重重要要性性变变化化情情况况在当当前前时时点点上上(2000年年)排排在在前前3位位的的因因素素就就构构成成了了产产品品在在市市场场上上的的关关键键成成功功因因素素成长长中中考考虑虑因因素素对对企企业业形形成成机机遇遇，，而而衰衰退退中中的的因因素素对对企企业业造造成成威威胁胁百分分比比1997199819992000品牌牌造形形音响响质量量市场场分分析析(6)：：购购买买行行为为分析析方方法法(以以彩彩电电为为例例)注释释购买买行行为为分分析析目目的的是是分分析析消消费费者者在在产产品品选选购购的的各各环环节节其其重重要要影影响响因因素素并并进进而而识识别别出出关关键键成成功功因因素素购买买行行为为信息搜集品牌选择最终购买影响响因因素素关键键因因素素识识别别报纸纸、、媒媒体体广广告告亲友友、、邻邻居居口口碑碑逛商商场场市场场比比较较促销销员员介介绍绍促销销形象象建建立立卖点点诉诉求求卖场场建建设设促销销员员培培训训促销销形形式式3.行业业分析析行业业分分析析主主要要包包含含集集中中度度分分析析、、价价值值链链分分析析和和成成功功要要素素分分析析等等分析析内内容容资料料来来源源行业业协协会会中怡怡康康、、赛赛诺诺专业业期期刊刊集中中度度分分析析价值值链链分分析析成功功要要素素分分析析产品品生生命命周周期期分分析析产品品创创新新分分析析价格格-市市场场份份额额分分析析行业业分分析析(1)：：集集中中度度分分析析分析析方方法法注释释行业业集集中中度度反反映映一一个个行行业业的的整整合合程程度度，，如如果果集集中中度度曲曲线线上上升升迅迅速速表表明明行行业业竞竞争争激激烈烈，，优优势势企企业业纷纷纷纷采采用用渠渠道道扩扩张张，，降降价价等等方方式式来来扩扩大大市市场场，，而而稳稳定定的的集集中中度度曲曲线线则则表表明明市市场场竞竞争争结结构构相相对对稳稳定定，，领领导导厂厂家家的的优优势势地地位位业业已已建建立立一般般而而言言，，处处于于集集中中度度迅迅速速上上升升中中的的行行业业蕴蕴含含发发展展机机会会，，此此时时加加大大市市场场投投入入，，加加快快渠渠道道建建设设往往往往能能获获取取一一定定的的成成效效而处处于于集集中中度度稳稳定定中中的的行行业业机机会会不不高高，，企企业业扩扩张张的的努努力力会会受受到到领领先先厂厂商商的的集集体体抵抵制制，，此此时时细细分分化化、、差差别别化化的的发发展展策策略略才才能能见见效效累计计市市场场份份额额19971998199920001996行业业前前10名名行业业前前5名名行业业分分析析(1)：：集集中中度度曲曲线线不不同同状状态态所所蕴蕴含含的的策策略略导导向向散点市场块状同质化市场团状异质化市场描述较低的市场集中度前三名和前十名的市场集中度迅速上升前三名市场份额有所下降，但前十名的市场集中度继续上升集中度曲线地方品牌林立，缺乏行业领导品牌部分有进取心的企业迅速扩张，挤占了众多地方品牌的市场，市场呈寡头垄断结构部分行业“黑马”以其特色产品，独特卖点以及市场细分化策略蚕食市场，部分程度地削减了领先企业的份额解释区域市场扩张，渠道扩张较强的市场投入，迅速的销售扩张市场细分化，特色经营，基于差别化消费的特卖点诉求策略意义市场场演演进进的的三三个个阶阶段段举例行业业分分析析(2)：：价价值值链链分分析析分析析方方法法(以以彩彩电电为为例例)注释释行业业价价值值链链分分析析是是将将行行业业价价值值链链各各环环节节展展开开后后对对其其利利润润区区分分布布及及战战略略控控制制点点作作深深入入分分析析企业业应应将将其其价价值值链链向向高高利利润润区区进进行行延延伸伸以以获获取取更更高高的的盈盈利利能能力力而战战略略控控制制点点是是指指能能对对整整个个行行业业产产生生重重大大影影响响的的关关键键环环节节(如如，，电电脑脑行行业业的的芯芯片片)，，如如果果可可能能的的话话，，企企业业应应将将其其经经营营范范围围覆覆盖盖战战略略控控制制点点，，或或与与之之结结成成战战略略同同盟盟，，以以此此来来巩巩固固其其在在业业内内的的优优势势地地位位行业价值链零部件利润率率战略控控制点点?%12整机生产整机销售售后服务3?%?%?%?%?%行业分分析(3)：关关键成成功要要素分分析注释行业关关键成成功要要素是是指在在竞争争中取取胜的的关键键环节节，例例如日日化行行业中中品牌牌销售售和市市场推推广就就是其其成功功关键键要素素企业可可以通通过判判别矩矩阵的的方法法来定定性识识别行行业关关键成成功要要素具体操操作过过程需需要采采用集集中讨讨论的的形式式对矩矩阵中中每一一个格格子进进行打打分，，其一一般采采用二二二比比较的的方式式，如如果A因素比比B因素重重要则则打2分，，同样样重要要打1分，，不重重要打打0分分在对矩矩阵中中所有有格子子进行行打分分后，，企业业可以以进行行横向向加总总，以以此来来进行行科学学的权权重分分配一般列列在权权重前前列的的因素素则成成为行行业关关键成成功因因素分析方方法技术销售市场推推广品牌物流售后服服务采购产品成成本产品质质量资金政策关关系生产能能力人力资资源技术销售市场推推广品牌物流售后服服务采购产品成成本产品质质量资金政府关关系生产能能力人力资资源总分行业分分析(4)：产产品品生命命周期期分析析分析方方法(举例例)注释产品生生命周周期分分析要要求企企业把把业内内主要要产品品所处处的生生命周周期进进行定定性判判别，，其判判别依依据一一般采采用市市场接接受程程度和和销售售成长长等指指标处于投投入期期的产产品其其机会会与威威胁并并存成成功回回报高高，但但潜在在风险险也大大处于成成长期期的产产品，，一般般蕴含含机会会，企企业应应加大大市场场投入入处于成成熟期期的产产品机机会会不太太，企企业应应以巩巩固市市场地地位为为主处于衰衰退期期的产产品蕴蕴含威威胁，，企业业应停停止投投入，，抽取取利润润成长期期成熟期期衰退期期导入期期球形背投纯平超平行业分分析(5)：产产品品创新新分析方方法注释产品创创新分分析要要求企企业将将本行行业历历年在在产品品各组组成要要素上上的创创新作作一跟跟踪分分析在填写写了分分析框框架之之后，，企业业可以以横向向，直直观地地分析析出业业内创创新主主要集集中在在产品品要素素中的的哪些些方面面，并并采取取主动动策略略来引引导创创新同时，，纵向向分析析可以以揭示示历年年产品品的创创新程程度，，分析析出历历年创创新的的主要要重点点，并并推测测出其其未来来发展展趋势势外观1997199819992000趋势造型颜色显示…...行业分分析(6)：价价格格-市市场份份额曲曲线分分析行业价价格/市场场份额额分析析注释根据不不同价价格所所占有有的