企业风险管理评价

基本定义企业风险管理体系效用评价是对企业因应规避、减轻、转移、控制运行风险而建立的风险管理体系或方法的完备性、有效性进行评估，帮助企业或企业监管单位进一步改进该风险管理体系所进行的对体系设计、建设、管理和运行情况水平的全面分析和评估。

一般描述企业风险管理系统效用评价是一套用于企业风险管理系统评价的操作系统，它结合了企业风险管理系统建设的方法论和以及为其定制的效用评价方法，包括了对风险管理系统建设各个方面的评价指标体系，以及进行评价的操作程序（步骤）和各种评价方法中的应用参数。企业风险管理系统效用评价在形态上表现为一个知识体系，通过指标的获得，指标的量化，指标的判断和对指标的综合评价，得到所评价的企业风险管理系统的效用等级。评价者的背景在体系中所发挥的作用，取决于对系统所使用的应用参数的修订能力，或修订的必要性。而系统应用参数的建立主要是通过对有丰富企业管理经验的专家的采样来获得。一般描述多指标综合评价，以及使用群决策和对层级决策评价模式是体系的一大特点。问题导向或问题树（分析树）贯穿整个评价体系，它是指标提取、指标量化的重要手法。计算机软件在企业风险管理系统效用评价体系中的使用是很有意义的，它不仅可以固化系统的应用参数、评价指标、评价方法、操作程序等，更能为关键的是它使评价体系具备了明显的产品特征和操作方法上的可继承性、移植性，大幅度地提高操作效率。企业风险管理有效性评价的特点

企业风险管理系统效用评价对于负有监管职责的国资委和集团公司总部有着重要的应用意义，它可以在督导、监控下属企业的风险管理体系建设和运行中发挥重要的作用，同时也是企业对自己风险管理体系建设进行评价的重要工具。它有如下一些特点：对企业风险管理体系进行全面的评价，在功能上涵盖企业管理和业务的各个方面。在操作方法上满足程序化的要求，有清晰的操作步骤，可以容易地实现各种业态实际环境下的风险管理系统的评测。企业风险管理有效性评价的特点定量评价与定性评价相结合，定量化指标和定性化指标一起构成了整个风险管理系统的评价指标体系。自动化的评价方法与专家会商的评价方法相结合，来获得最终的风险管理系统的评级结果。结构、结果透明，体现公正、公平、公开，评价结果是可追溯的，任何环节上的结果都是可以解释和调整的，评价或综合方法中使用的参数是完全透明，其来源是可解释的。

企业风险管理有效性评价的特点企业风险管理有效性评价触及核心风险的全面评价容易掌握的程序化的操作方法定性评价与定量评价相结合结果和结构透明公平公正公开有效性评价应满足的目标要求

强化企业风险管理体系满足企业价值最大化（迎合企业战略目标）的要求能够对严重影响企业经营的前N个重大风险进行全流程的管理评测，确保企业风险管理核心功能的有效性和完整性企业风险管理有效性评价应作为股东单位或集团公司总部对下属企业风险管理进行监管的有机组成部分有效性评价应该以一个产品的面孔出现，最终企业可以完全掌握它的的使用方法，使其作为风险管理体系运行有效性的一个监控工具

有效性评价应达成的目标迎合企业战略目标对重大风险管理进行评测成为股东或上级单位监管的一部分成为企业风险管理体系运行监控的一部分有效性评价体系架构

企业风险管理有效性评价体系由以几个模块组成：评价指标体系问题库评价方法库评价或决策流程应用参数库评价报告（模版）有效性评价体体系架构评价或决策操操作流程控制制评价报告指标体系评价方法调查问题库应用参数库通过设置的一一系列指标来来观测企业风风险管理的质质量，并从中中发现企业可可能面临的风风险，这是一一种直接而有有效的方法。。企业风险管理理体系运行有有效性评价指指标体系包括括：（1）体系完备性性（2）系统深入性性（3）管理详细性性（4）目标达成性性（5）运行有效性性（6）持续维护性性评价指标体系系评价指标体系系－体系完备性体系完备性风险管理组织机构企业风险管理文化建设风险管理责任及地位风险管理涵盖业务面风险管理信息采集与监测环节风险管理包含的层次风险管理信息系统评价指标体系系－体系完备性企业风险管理理机构设置是是否健全、职职责是否明确确、组织管理理是否合理。体制内全员风风险管理与内内部控制培训训是否开展，风风险管理意识识和职业操守守标准是否建建立。是否有企业级级领导专职负负责风险管理理，其职权范围围和精力是否否合适和充沛沛。风险管理理是否涵涵盖企业业财务、、市场营营销、产产品销售售、物资资采购、、人力资资源管理理、绩效效考核、、对外对对内投资资、安全全生产、、合规等等业务和和管理层层面。评价指标标体系－体系完备备性信息采集集点是否否包括了了主要的的业务环环节如：：财务出出纳、市市场反馈馈、产品品销售、、企业供供应链、、工作计计划进度度、绩效效考核、、薪酬体体系等。是否建立立了风险险管理信信息系统统。风险管理理层次分分明，包包括：风风险战略略管理—风险管理理环境建建立—风险发现现—风险评估估—风险应对对—企业内控控—信息沟通通—监控。评价指标标体系－系统深入入性系统深入性对财务风险类指标的跟踪与分解对市场风险类指标的跟踪与分解对运营风险类指标的跟踪与分解对投资风险类指标的跟踪与分解对安全生产的稽查与监控对企业前N个关键风险的全流程管理评价指标标体系－系统深入入性对财务风风险类指指标的跟跟踪与分分析（资资产类指指标、现现金类指指标、权权益类指指标、费费用类指指标、流流动类指指标等，，或者营营运能力力、发展展能力、、偿债能能力、收收入与费费用等指指标体系系）。对市场风风险类指指标的跟跟踪与分分析（收收入类指指标、发发展类指指标，库库存类指指标、客客户投诉诉类指标标、有关关品牌的的市场突突发事件件等）。对投资类类指标的的跟踪与与分析（（投资回回报、投投资规模模、行业业竞争））。健全的安安全生产产制度、、对安全全生产的的稽查、、安全生生产监控控（包括括定期的的调查问问卷）。。企业关键键风险（（前N大风险））是否清清晰列出出，并且且有完备备的管理理处置机机制。评价指标标体系－管理详细细性管理详细性企业内部控制节点的规模控制程序文件的详尽程度风险事件库的规模风险预警观测点组织层级深入程度

控制程序文件的严谨、规范和适用性

信息记录和传递的及时、准确和全面性

评价指标标体系－管理详细细性企业内部部控制节节点的详详细程度度，是否否覆盖了了必要的的各个环环节控制程序文文件的详尽尽程度，是是否对于风风险的发生生有明显的的抑制作用用风险事件库库的设置是是否详细，，有助于快快速的查询询，以应对对紧迫的风风险管理的的需要风险预警观观测点是否否按照业务务或组织层层级的深入入进行布置置的，是否否有助于提提前发现风风险信号控制程序文文件编写是是否严谨、、规范和适适用性，没没有歧义或或二义性业务信息记记录和传递递的及时、、准确和全全面性评价指标体体系－目标达成性性风险管理战略对企业管理战略的迎合风险管理是否增进了对企业的全面深入了解

风险管理是否建立了检查和平衡机制

现金流是否处于日常监控和定期分析环境中

风险管理是否设立了风险限额和范围

销售盈利指标是否与风险控制和计量保持平衡

风险管理是否使管理触角从顶层直达最低层

企业的重大关键风险是否处在日常的监视中员工考核和激励偿是否与风险管理目标一致风险管理报告的全面性和结论的可检验性目标达成性评价指标体体系－目标达成性性风险管理战战略目标是是否迎合企企业的发展展战略，是是否对战略略目标进行行了有效的的分解风险管理系系统是否增增进了对企企业的全面面深入了解解（资产、、现金、工工作进展、、人员状况况、市场反反馈等等））管理的触角角是否可以以从顶层直直达最低层层风险管理系系统是否建建立了检查查和牵制平平衡机制风险管理系系统是否设设立了风险险限额和范范围现金流特别别是经营性性现金流是是否处于日日常监控和和定期分析析环境中评价指标体体系－目标达成性性企业的销售售盈利指标标设置是否否与风险控控制和计量量保持平衡衡，充分克克制了销售售环节的短短期行为。对员工的绩绩效考核和和激励补偿偿是否与企企业风险管管理的目标标一致，并并且迎合了了企业的长长远发展战战略。企业的重大大关键风险险（例如前前N大风险）是是否处在日日常的监视视中（是否有电电子化的预预警辅助系系统）。风险管理报报告（包括括财务报告告）的真实实性、可检检验性和其其中风险指指标的是否否全面，是是否包含了了事前预警警、分析和和事后处理理。评价指标体体系－运行有效性性运行有效性企业信用数据查询

风险发现的全面性、及时性

风险评估的及时性、快捷性、准确性

风险应对策略的适用性、经济性危机处理预案的完整性、可操作性风险处理模拟压力测试评价指标体体系－运行有效性性是否有明确确的、有效效运行的企企业风险预预警机制关键环节风风险发现的的全面性、、及时性对风险评估估的及时性性和评估技技术的先进进性、快捷捷性、准确确性。风险应对策策略的合理理性、适用用性、经济济性危机处理预预案的完整整性、可操操作性压力测试或或操作有效效性结果评评估评价指标体体系－持续维护性性持续维护性是否有风险险管理监控控体系在常常规运行是否有因应应环境变化化而对系统统进行修订订的机制是否有专职职人员负责责系统的改改善和修订订企业风险管管理是否适适应不同发发展阶段的的不同要求求评价指标体体系－持续维护性性是否有日常常的风险管管理监控体体系在常规规的运行，，并定期对对运行的状状况进行反反馈是否有因应应环境变化化而对系统统进行修订订的机制（（体系的自自适应机制制）对是否有专专职人员负负责系统的的改善、修修订企业风险管管理系统是是否适应企企业不同发发展阶段对对风险管理理的不同要要求评价模式式单指标评价分类指标组综合评价系统综合评价会商定级一次评价二次评价单指标测测算方法法对定性指标的的进行指数化化处理，分为为5级：好、较好、一一般、较差、、差，分别对应指指数：5，4，3，2，1对指标进行评评估，方法通通常有：（1）直观评估（2）模型计算（3）问卷调查（4）专家评审（5）模拟测试一次评价操作作方法DELPHI方法层次分析法模糊综合分析析法多目标决策方方法专家会商法人工神经元网网络方法二次评价操作作方法专家会商法人工神经元网网络方法多目标决策方方法DELPHI方法企业背景及风风险管理状况况调研风险管理分类类评价指标筛筛选指标测算指标测试指标对比单指标评价分类指标组综综合评价风险管理体系系综合评价评级会商评级报告参数调整参数调整风险管理有效效性评价操作作步骤评级会商考虑其他外部部因素对前面的评价价结果进行全全面的权衡非表决情形下下的最终决策策企业风险管理理体系效用评评价报告模板板企业风险管理理体系效用评评价报告模板板（续）调查问卷举例例－企