商业银行业务管理之资产管理与贷款经营

第六章资产管理与贷款经营第一节商业银行的资产管理目标第二节商业银行的贷款政策和贷款管理制度第三节贷款管理程序第四节商业银行各类贷款的管理第一节商业银行的资产管理目标一、资产的概念二、商业银行的资产构成三、商业银行的资产管理目标一、资产的概念

会计学：经济实体所拥有的各种财产、债权和权利的总称。

财产、债权都表现为资金运用和运用的结果，因此会计学又把资产视同资金运用，资产业务便是资金运用业务或反映资金运用的业务。

资产的定义包含：归属一定的所有者；所有者付出代价而占有的；能给所有者带来权益。

银行资产：能为银行带来权益的资金运用。二、商业银行资产的构成根据银行的资产负债表：1、现金资产：一般占总资产比率的10-12%。2、贷款：商业银行最主要的资产，一般占银行总资产的50-70%；我国商业银行该比重较高。3、投资：买卖证券业务的经营活动。4、拆借与回购：资产负债表中独立列出的一种资产，特殊的贷款。5、其他资产：指商业银行自己拥有的房地产、设备、在子公司的投资、预付费用，以及其他相对不重要的资产项目。

银行资产不同于工商企业的最大特点是：现金存量较高；资产的绝大部分是金融债权；房地产及设备的投资相对较少。

决定了商业银行在资产经营管理上不同于其他各行各业的基本特征。三、商业银行资产管理目标1、规模适度：在保证有较强的流动性和安全性的前提下，争取有更多的盈利性是衡量贷款规模是否适度的标准；影响规模适度的因素一是贷款的需求量，二是超额准备金数量2、贷款结构的均衡：三个层次贷款余额在一定时间内各个时点上增减幅度基本上没有大起大落；贷款余额与存款余额的增加或减少，在时间和幅度上大体吻合（贷款的增减基本同步）；贷款到期日及其金额均匀地分布在一定时期内的各个时点上（贷款的期限结构较为合理）。3、防御风险4、盘活存量资产存量：指银行贷款在行业、企业之间的分布状态和组合方式；盘活存量有利于提高信贷资金的使用效益，解决信贷资金的供求矛盾。

第二节商业银行的贷款政策和

贷款管理制度一、商业银行的贷款政策二、贷款管理制度一、商业银行的贷款政策

贷款政策：银行为实现各自的经营目标而制定的指导贷款业务的各项方针、规则的总称。（一）贷款政策的内容：

1、经营方针及经营目标

2、贷款工作规程及权限划分

贷款程序：贷前推销、贷时的评估、审查及贷款的发放，贷后监督检查及收回贷款本息。

权限：包括审贷分离制度和审批权限。

审贷分离：贷前、贷中、贷后由不同的部门和人员负责。审批权限：：按照贷款金金额、类别别、管理人人员的职务、、经验和能能力划分。。3、贷款的规规模、比率率及限额规模：贷款总量；；在保证安安全性和流流动性的基基础上，最最大限度地地满足客户户的贷款需需求。贷款的适度度规模：以巴塞尔协协议所规定定的资本充充足比率作作为确定银银行贷款适适度规模的的基本比率率。贷款限额：：贷款最高限限额、承担担额、循环环贷款的额度度及循环期期限等；；每年核定定一次。4、贷款种类类及地域限限制：一般以本行行或各分支支机构所在在地及周边边地区为主主5、贷款的抵抵押与担保保：担保法法6、贷款定价价：制定利率、、确定补偿偿余额、对对某些贷款款收取费用用；主要考虑资资金成本、、贷款风险险程度、贷贷款的期限限、管理费费用、存款款余额、还还款方式、、银行与借借款人的关关系、资产产的目标收收益率等因因素。7、贷款的质质量评估标标准8、有问题贷贷款的处理理程序及方方法。贷款政策中中一般都明明确规定有有问题贷款款处理程序序和基本的的处理方式式，责任到部门门、到人1、有关法律律、条例以以及中央银银行的货币币政策和财财政政策。。2、银行的资资本状况及及负债结构构：资本影响到到银行承担担风险的能能力；负负债结构及及负债的稳稳定性。3、经济发展展状况或经经济周期：应根据经济济发展的不不同阶段及及产业结构构变动状况况，对贷款款的结构、、投向等及及时调整4、银行工作人员员的能力与经经验。（二）制定贷贷款政策应考考虑的因素二、贷款管理理制度（一）审贷岗岗位设置将贷款管理的的各个环节划划分为既相互互独立、又相相互制约的管理岗岗位，建立权权力制衡机制制。贷款调查岗位位：贷前调查；信信用分析、、核实企业贷款申请书书、借款人贷贷款的资格和和条件、申请请贷款的用途、、原原因因、、偿偿还还贷贷款款的的可可能能性性；；提提出出初初步步审审查查意意见见。。贷款款审审查查岗岗位位：：贷款款决决策策前前的的审审查查；；对对贷贷款款调调查查报报告进进一一步步审审核核；；本本行行资资金金头头寸寸是是否否充充足足；；就就贷贷款款额额度度、、期期限、、方方式式、、利利率率、、条条件件等等签签署署自自己己的的意意见见。。贷款款决决策策岗岗位位：：最终终决决策策；；贷贷款款过过程程的的关关键键环节节。。审审阅阅贷贷款款调调查查报报告告、、听听取取贷贷款款调调查查、、审审查查岗位意见见，做出出最终决决策；安安排所需需资金。最终决策策人一般般为主管管信贷业业务的行行长，或或成立贷款审审批委员员会；分分级负责责、集体体审定、、1人审批。贷款检检查岗岗位：：跟踪检检查，，掌握握去向向，监监督企企业按规规定用用途用用款；；定期期分析析贷款款的使使用情情况，，及时发现现贷款款风险险，采采取措措施予予以补补救。。贷款稽稽核监监督岗岗位：：对贷款管理理全过程进进行合法合规性检检查、监督督。（二）贷款款责任制度度在“审贷分分离”的基基础上，按按照“权责责对应”原原则，建立贷贷款责任制制度。主要内容：：建立以行长长负责制为为中心内容容的贷款管管理责任制制将贷款管理理的权限与与相应的责责任分级落落实到部门门、岗位和和个人；明确奖惩条条件和标准准；建立信贷人人员离职审审计制度。。（三）贷款款质量的监监测与考核核通过会计账账户和指标标体系，对对贷款的质质量动态监监测，据此此考核银行行、信贷部部门及信贷贷人员经营营管理水平平和工作业业绩的贷款款管理制度度。主要内容：：明确贷款质质量分类标标准、认定定程序和办办法；建立贷款质质量监测考考核指标体体系；安全全性、流动动性和盈利利性；安全全性是重点点；建立不良贷贷款跟踪管管理制度。。第三节贷贷款管理理程序一、贷款审审批二、贷款合合同三、贷款质质量评估和和有问题贷贷款的处理理一、贷款审审批（一）审批批前借款人人应向银行行提供的文文件借款申请书书；用款还款计计划；董事会借款款决议或有有相等效力力的借款授授权文件；；企业的营业业执照、公公司章程、、历史背景景；财务状况、、其他往来来银行授信信资料等；；项目立项文文件及可行行性分析报报告；有关还款保保证文件；；有关抵押品品的所有权权、产权证证明；其他所需要要的文件和和证明一、贷款审审批（二）审批批步骤信贷员搜集集信息、分分析资料、、初步评估估、商谈贷贷款条件、、提出初审审意见上报报；根据项目规规模和特性性确定是否否需要再次次评估；结结合信贷政政策及资金金头寸在各各自的权力力范围内审审批，签署署审批意见见并报上级级管理部门门备案；（二）审批批步骤特殊类别的的贷款由主主管行长、、贷款委员员会或资产产负债管理理委员会共共同审核批批准并报上上级行备案案；超出分分行可决定定限额的贷贷款上报上上级行审批批；将审批结果果通知贷款款申请人；；贷款条件件有修改的的，应将修修改意见通通知申请人人，若对方方无异议，，双方可签签约；办理抵押品品登记、投投保等手续续；签订有有关法律契契约；建立立贷款档案案；发放贷贷款。（三）贷款款审批的主主要内容1、借款人的的资格审核核：贷款是否合合法和符合合有关政策策；所需各项手手续和有关关证明文件件是否齐备备；借款人的资资信；借款人在产产业结构调调整中的地地位。（三）贷款款审批的主主要内容2、贷款用途途、效益及及配套条件件的审批：：项目的经济济效益；产产品的市场场情况；有有无积压，，能否在贷贷款期限内内还清本息息；水、电、煤煤、气等配配套条件是是否落实；；供产销能否否平衡，原原材料来源源和市场销销售情况；；生产工艺和和技术设备备是否先进进；产品或项目目是否重复复建设，各各项指标在在同类产品品中是否领领先。3、还本付息息安排及还还款保障的的审查：债务负担，，债务结构构；抵押品；银银行对抵押押品的处置置权；担保人的资资格与实力力；还本付息期期间的现金金流量。如发现还本本付息期间间借款人无无足够的现现金流入量量偿还贷款款本息，应应更注重抵抵押品的价价值及处理理的难易程程度，或根根据具体情情况减少贷贷款，或要要求提供具具有资格和和经济实力力的担保人人。4、应注意的的其他问题题：借款人的生生产经营情情况；私人或小型型公司贷款款要谨慎；；贷款分散化化；贷款本身的的效益、可可能派生的的业务、社社会效益；；急用大额贷贷款不仓促促审批二、贷款合合同标准合同；；在该合同基基础上根据据情况增加加有关特殊条款；先先批准后签签约。1、基本内容容：金额，币种种，用途、、利率、期期限、提取取方式、还还款来源及及方式，抵抵押及担保保，保证条条款、违约约责任及当当事人双方方商定的其其他条款，，约束借款款人某些行行为的限制制性条款等等2、附加条件件：为维护资金金的安全性性；可以是是禁止性、、限制性、义义务性。禁止性的、、限制性的的：规定融资限限额，各种种禁止或限制事项。。义务性的：：规定借款人人必须遵守守的特别条条款，防止因因借款者经经营状况的的重大变化化给银行造成损失。。一般附加条条款对借款款人作出如如下规定：：目标财务比比率出售资产的的限额最低补偿余余额和管理理质量对存款人的的国际结算算交单、结结售汇等做做出某些限限制性规定定。三、、贷贷款款质质量量评评估估和和有有问问题题贷贷款款的的处处理理（一一））贷贷款款质质量量评评估估（二二））有有问问题题贷贷款款的的发发现现和和处处理理（一一））贷贷款款质质量量评评估估1、五五级级分分类类法法的的主主要要内内容容五级级分分类类：：根据据贷贷款款的的风风险险程程度度，，将将贷贷款款分分为为五五类类：：正正常常、、关关注注、、次次级级、、可可疑疑、、损损失失。。正常常：：借款款者者能能够够履履行行合合同同，，有有充充分分把把握握按按时时还还本本付付息息。。关注注：：目前前有有能能力力偿偿还还，，但但存存在在一一些些对对偿偿还还不不利利的因因素素：：净现现金金流流量量减减少少销售售收收入入、、经经营营利利润润下下降降；；关键键财财务务指指标标低低于于行行业业平平均均水水平平或或有有较较大大下下降降；；不与与银银行行积积极极合合作作；；抵押押品品、、质质押押品品价价值值下下降降；；银银行行对对抵抵押押品品失失去去控控制制对贷贷款款缺缺乏乏有有效效的的管管理理等等1、五五级级分分类类法法的的主主要要内内容容次级级：：还款款能能力力有有明明显显问问题题，，依依靠靠正正常常经经营营收收入入不不能能保保证证足足额额偿偿还还本本息息：：出现现支支付付困困难难；；难以以按按市市场场条条件件获获得得资资金金；；不能能偿偿还还对对其其他他债债权权人人的的债债务务；；内部部管管理理有有问问题题，，并并妨妨碍碍债债务务的的偿偿还还；；隐瞒瞒事事实实用用不不正正当当手手段段套套取取贷贷款款等等。。可疑疑：：借款款人人无无法法足足额额偿偿还还本本息息，，有有抵抵押押或或担担保保也也肯肯定定会会造造成成一一部部分分损损失失：：停产产、、半半停停产产；；固定定资资产产贷贷款款项项目目停停缓缓；；贷款款人人资资不不抵抵债债；；银行行已已提提起起诉诉讼讼；；贷款款经经过过重重组组还还款款状状况况没没有有得得到到明明显显改改善善。。损失失：：采取取所所有有可可能能的的措措施施和和一一切切必必要要的的法法律律程程序序后后，，本本息息仍仍无无法法收收回回，，或或只只能能收收回回极极少少部部分分；；借款款人人无无力力还还款款，，抵抵押押品品价价值值低低于于贷贷款款额额或或价价值值不不确确定定；；借款款人人已已彻彻底底停停止止经经营营活活动动；；固定资产贷款款项目长时间间停产，复工工无望。五级分类是根根据贷款偿还还的可能性(风险)确认的2、五级分类的的操作流程（1）阅读贷款档档案：可了解借款人人的基本情况况和财务状况况、抵押担保保文件、贷款款分析报告等等信息。（2）审查贷款基基本情况：目的、还款来来源、资产转转换周期、还还款记录等。。重点：借款目的与真真实用途、贷贷款合同约定定的还款来源源与真实还款款来源是否一一致（3）确定还款的的可能性：信用分析；能能解释借款人人的真实偿债债能力、过去去的经营业绩绩、现有的和和潜在的问题题及未来的经经营前景。（4）确定分类结结果3、评价贷款质质量的指标（1）不良贷款余余额/全部贷款余额额（从次级算算起）（2）（正常贷款款余额+次级贷款余额额）/全部贷款余额额。反映贷款的总总体安全程度度（3）加权不良贷贷款余额/（核心资本+准备金）参考权重：正常1%，关注3-5%，可疑50-75%，损失100%。指标反映银行资本可能能遭受侵蚀的的程度和银行行消化这些损失的能力力。（4）其它：逾期期贷款余额/全部贷款余额额；重组贷款余额额/全部贷款余额额；停止计息贷款款余额/全部贷款余额额（二）有问题题贷款的发现现和处理1、有问题贷款款的产生主要有有三个个因素素：借款人人自身身因素素：不适当当的财财务结结构、、对市市场和和行业业变化化缺乏乏适应应、管管理有有问题题、欺欺诈；；借款人人外界界因素素：经济环环境的的变化化、政政府约约束、、自然然灾害害、工工艺过过时；；银行自自身的的错误误（操操作））：放贷时时错误误的判判断；；拖延延协议议或对对协议议执行行不严严格。。有效效管管理理取取决决于于两两方方面面：：早发发现现：：从从早早期期信信号号，，特特别别是是一一些些财财务务信信息息中及及早早发发现现；；早处处理理。。2、有有问问题题贷贷款款的的发发现现早期期财财务务信信号号：：杠杆杆作作用用：：负债债权权益益比比率率是是最最好好指指标标；；这这一一比比率率超超过过行行业业平平均均值值时时，，应应引引起起注注意意；；获利利能能力力：：资产产收收益益率率是是相相对对较较好好的的指指标标。。当当借借款款人人没没有有足足够够的的获获利利能能力力时时，，银银行行应应对对借借款款人人的的生生存存能能力力产产生生怀怀疑疑。。流动性：：如流动比比率、速速动比率率、应收收账款周周转率、、存货周周转率等等；必须须综合使使用。如不能得得到财务务信息，，就要靠靠非财务务信息非财务信信息的早早期信号号：企业管理理风格的的改变：影响企业业的管理理能力。。注意有有无充分分的计划划、管理理发展的的能力、、重要的的人事变变动等；；行业、市市场或产产品的变变化：借款人的的管理层层清楚的的认识自自己所处处的环境境变化；；信息获取取的变化化：财务数据据拖延、、不充分分或银行行只能勉勉强地获获得这些些信息3、有问题题贷款的的处理（1）分析原原因，确确定类型型（2）采取相相应措施施：督促促企业整整改；积积极催收收；处理理有问题题贷款。。有问题贷贷款的处处理方式式：借贷双方方共同签签订贷款款处理协协议（贷贷款重组组）：展期；继续注入入资金：：追加加，借新新还旧；；减债程序序和时间间限制；；增加抵押押品、担担保人、、第二抵抵押；；确保抵抵押权益益；限制借款款者的经经营活动动及其它它对偿债债有影响响的活动动；参与借款款企业的的管理。。清偿抵押押品诉诸法庭庭依法收贷贷（3）处理不不良债权权的其它它途径及及方式（4）贷款呆呆帐的冲冲销4、贷款损损失准备备含义：从银行收收入中提提取、用用于弥补补评估贷贷款组合中的固固有损失失。损失准备备有三种种类型：：（1）一般准准备：含义：即使贷款款仍属正正常，仍仍存在损损失的可可能。特点：与贷款总总量有关关，按贷贷款余额额一定比比例提取取；用于弥补尚未未识别的的可能性性损失；；具有资本本的性质质；无法反映映贷款的的真实损损失程度度。年末余额额不低于于年末贷贷款余额额的1%；纳入银银行附属属资本。。（2）专项准准备：含义：按贷款的的内在损损失程度度提取。。根据贷贷款分类类结果，，按贷款损损失的程程度计提提、用于于弥补专专项损失失的准备备。特点：其变动与与贷款质质量有关关，与数数量无关关。计算可参参考的比比例：损失类100%可疑类50%次级25%关注类2%。次级和可可疑贷款款的损失失准备，，计提比比例可以以上下浮浮动20%。（3）特种准准备：：针对某一一国家、、行业、、地区或某一类类贷款风风险计提提的准备备。由银银行根据据不同类类别（如如国别、、行业））贷款的的特殊风风险情况况、风险险损失概概率及历历史经验验，自行行确定比比例。损失准备备的计提提范围：：承担风险和损损失的资产贷款（含抵押押、质押、保保证等贷款））银行卡透支贴现垫款：银行承承兑汇票、信信用证、担保保垫进出口押汇拆出资金等。。按季、总行提提取。三种准备共同同构成了银行行的准备金体体系。第四节商商业银行的各各类贷款管理理一、商业银行行的贷款种类类二、企业贷款款管理三、个人信贷贷管理一、商业银行行的贷款种类类（一）工商贷贷款（二）消费贷贷款（三）不动产产贷款（四）农业贷贷款（五）国际贷贷款（六）其它贷贷款（一）工商贷贷款由于贷款的额额度、用途、、偿还期不同同，工商贷款款的种类很多：：期限：短期、中期、、长期贷款（1）短期贷款：：具有自偿性质质的季节性贷贷款；一般不需要抵押押品，信贷额度的大小视借款款者的信誉而而定。短期贷款主要要有两种形式式：信贷限额(lineofcredit)和贷款承诺（（loancommitments）；都是银行行在一定的期限和和一定的额度度内提供贷款款，在此期限限和额度内，贷款者可可自己选择借借款的时间和和数额；银行收取承承担费和利息贷款承诺比信信贷限额更正正式，法律手手续也更完备备；贷款承诺是正式式的协议，信信贷限额是非非正式的协议议相关概念：信贷额度（（LineofCredit）金融机构（一一般为银行））与客户之间间的安排，是是银行容许借借方维持的最最高贷款结余余。返回相关概念：信贷限额亦称为循环性性信贷透支（（RevolvingCreditFacility），银行对特特定客户按某种种借款条件，，不需另外申申请，预先给给予融通资金金的限度，允许企业业在当年的任任何时候在限限额内借款。。通常以目前前流动资金总额的40％－50％为信贷限额额，需要担保保，也有向财财务状况好的的企业发放无担担保信贷限额额。企业与银行签签订一个协议议，一般为一一年。一般银银行收到年度度审计报告，审审查借款人的的经营状况之之后确定新的的信贷额度。。信贷限额是银银行根据公司司的信用评价价结果及公司司资金需求量量确定的。银行将将根据这些条条件的变化，，在更新日或或更新日之前前调整其信贷限额。返回（2）中长期贷款款：分期付款；期限一般为1-7年；利息较高，风风险较大银行要进行信信用分析大多情况是抵抵押贷款；贷款的支付方方式视用途而而定；（3）循环使用限限额信贷（revolvingcredit）：规定贷款的最最高限额期限（通常为为1-5年）限额内，借款款者可随时获获得贷款和偿偿还贷款循环使用限额额信贷在协议议期间内实际际上是一种贷贷款承诺。协协议终了时可可以转为中长长期贷款。（二）消费贷贷款1、分期偿还贷贷款（installmentloans）：一般需要担保；直直接贷款或间间接贷款。直接贷款：放款给贷款的的最终使用者者，如汽车购购买者；间接贷款：贷款给零售商商，零售商分分期收款的方方式出售商品品。贷款的最终使使用者不直接接从银行贷款款。平均贷款小，，贷款的平均均收益较高2、一次性偿还还贷款：主要是短期贷贷款，满足借借款者临时性性资金需求，，所以也称““过渡性贷款（（bridgeloans）”3、信用卡及其其它循环使用用贷款（如支票透支支帐户）：实际上也是是一种分期偿偿还贷款。相关概念：过渡性贷款指金融机构发发放给消费者者用以卖旧房房购新房过程程中资金不足足的过渡性贷贷款。不过这这两项贷款均均须注意专款款专用金融机机构应确保借借款人不将资资金挪作其他他用途。另一种解释：：一种在中期期或长期融资资安排确定前前的短期融资资。返回（三）不动产产贷款商业不动产贷贷款：为房地产开发发商和土地开开发商提供的贷款款，主要有建建设贷款和土土地贷款建设贷款：向向建筑商提供供，用于建筑筑材料、劳工费用等项目目的支付；中中、短期的临临时性贷款；；土地开发贷款款：用于待开开发土地的基基础设施建设；中期贷贷款；住宅抵押贷款款：个人借款者用用于购买家庭庭住房；长期贷款，最最长30年；抵押品为为所购房屋；；分期偿还；违约时银银行有权拍卖卖抵押房屋。。（四）农业贷贷款农业贷款的风风险较大农业贷款在整整个商业银行行贷款中所占占比重较小；为扶持农业生生产，许多国国家一般由政政府向农民提供优惠惠的农业贷款款（五）国际贷贷款是商业银行在在国际金融市市场上向外国国借款者发放的贷贷款；借贷双方是不不同国家的法法人；银行在国际贷贷款业务中往往往具有双重重身份：借款者，，贷款者；银银行间的相互互拆放在国际贷款中占占有很大比例例；国际贷款的特特点和组织形形式不同于国国内贷款。（六）其它贷贷款租赁（lease）、应收款贷贷款(accountsreceivablefinancing)和存货贷款(inventoryfinancing)等租赁：一种特特殊形式的贷贷款；企业在在租赁期间拥拥有设备的使使用权租赁有两种形形式：直接租赁和和杠杆租赁赁直接租赁：：银行提供100%的设备购买买资金，由由客户决定定设备类型型和生产厂厂家，银行行或设备租租赁公司购购买设备，，再租赁给给客户杠杆租赁：：由银行出面面成立一个个所有权信信托基金，，银行只出出部分款项项（杠杆作作用），该该基金负责责筹款、购购买设备并并进行租赁赁应收款贷款款和存货贷贷款仅是抵抵押品不同同。应收款贷款款的抵押品品为借款者的的应收款项项；存货贷款的的抵押品为借款企业业的半成品品或库存品；由于存货的的销路不能能保证，存存货贷款风风险比应收款贷款款的风险要要高。二、企业贷贷款管理（一）企业业借款理由由的分析（二）借款款企业的信信用分析（一）企业业借款理由由分析1、企业贷款款管理过程程机会评估初步分析还款来源分分析总结贷款稽核：：（1）机会评估估：考察借款人人的战略目目标、财务务结构、需要的短期期或长期信信贷与服务务、是否符符合银行的的要求、新客户可否否进一步发发展；（2）初步分析析：贷款的特殊殊需要、条条件、借款款原因、潜在的风险险；（3）还款来源源分析：行业和企业业风险分析析、财务务报表分析，现现金流量分分析和预测测；（4）总结：该笔贷款的的主要优缺缺点；发放放？适当的的贷款工具、价价格、支付付方式、证证明文件和和契约条款款；（5）贷款稽核核：借款人的行行为、贷款款风险的变变化、对银行利益的的影响、如如何确保银银行利益；；企业贷款管管理过程（1）销售增长长导致的借借款（2）营业周期期减慢引起起的借款（3）固定资产购购买引起的的借款（4）其它原因因引起的借借款2、企业借款款理由的分分析销售增长主主要有短期期季节性销销售增长和和长期性销销售增长。销售售增长过快快会导致借借款需求。。短期或季节节性销售增增长引起借借款需求的的审定：：检查一年的的月销售额额情况，确确定是否存存在季节性性增长；银行行有有盈盈利利；；短期期。。长期期性性销销售售增增长长产产生生的的借借款款需需求求的的审审定定：：近几几年年的的销销售售增增长长情情况况，，销销售售增增长长率率超超过过10%；期限限根根据据销销售售增增长长的的时时间间、、盈盈利利水水平平和和外外界界资资本本的的可可获获得得性而而定定。。返回回销售售增增长长导导致致的的借借款款包括括存存货货周周转转减减慢慢和应收收账账款款收收账账减减慢慢存货货周周转转减减慢慢的的审审定定：：存货货周周转转次次数数或或存存货货周周转转期期；；为企企业业业业务务的的临临时时性性扩扩大大或或结结构构性性转转换换提提供供资资金金；；期限限根根据据存存货货周周转转减减慢慢的的原原因因和和企企业业产产生生现现金金的的能能力力而而定定应收账账款回回收减减慢的的审定定：应收账账款周周转率率或应应收账账款回回收期期；最近的的应收收账款款账龄龄分析析表；；为因回回收减减慢导导致的的应收收账款款增加加提供供资金金；期限视视应收收账款款是长长期还还是短短期而而定。。返回营业周周期减减慢引引起的的借款款原因：：更新固固定资资产；；固定资资产扩扩大对第一一种借借款需需求的的审定定：固定资资产利利用率率；固定资资产存存续期期；一般是是长期期的，，具体体期限限根据据借款款的生生利能能力和和资产产的使使用年年限确确定。。对第二二种借借款需需求的的审定定：首先要要证明明是否否存在在合理理的固固定资资产扩扩张需需求；；鉴定方方法：：销售/固定资资产，每元元固定定的销销售收收入；；一般是是长期期的，，具体体期限限根据据借款款人产产生现现金的的时间间和资资产的的使用用期限限而定定。返回固定资资产购购买引引起的的借款款资产增增长债务重重组低效经经营股息支支出或或所有有者提提款不正常常或意意外的的费用用支出出等其它原原因引引起的的借款款资产增增长：：资产账账户：：投资账账户递延费费用预付费费用无形资资产及及商誉誉借款需需求的的审定定：根据资资产账账户增增加的的原因因确定定是否贷贷款和和贷款款的期期限。。债务重重组的的审定定：检查企企业资资金搭搭配是是否不不当及及原因因；贷款的的目的的：替替换现现存债债务？？支付付费用用？期限根根据被被替换换的债债务的的性质质而定定。低效经经营的的审定定：企业利利润占占销售售收入入比例例的下下降情情况；；贷款的的目的的：支付费费用；；为生产产提供供资金金；替换负负债；；期限根根据低低利润润的持持续期期长短短而定定。股息支支出或或所有有者提提款：：检查企企业的的股利利发放放率，，一般般不贷贷。一次性性意外外费用用支出出：保险费费设备安安装费费等；；确认导导致企企业无无法支支付这这些费费用的的原因因。（二））借款款企业业的信信用分分析目的：：确定企企业的的未来来还款款能力力内容：：分析影影响企企业未未来还还款能能力的的因素素第一还还款来来源：：财务务状况况和现现金流流量第二还还款来来源：：信用用支持持非财务务因素素不构构成直直接还还款来来源，，但影影响企企业的的还款款能力力。1、对借借款企企业的的财务务分析析银行对对借款款人财财务报报表中中的有有关数数据资资料进进行确确认、、比较较、研研究和和分析析，借借以掌掌握借借款人人的财财务状状况，，分析析借款款人偿偿债能能力，，预测测借款款人的的未来来发展展趋势势。（1）审查查借款款人的的损益益表，，计算算并进进行百百分比比分析析百分比比分析析：能迅速速、有有效的的评估估借款款人的的业绩绩及经经营的的连贯贯性将每项项支出出表示示成销销售收收入净净额的的百分分比；；该比比值如如长年年稳定定在80%左右，，说明明该行行业或或产品品的生生产不不受经经济周周期影影响，，企业业对生生产成成本和和售价价的管管理有有效百分比比分析析可用用于横横向或或纵向向的比比较分分析（2）审查查借款款人的的资产产负债债表：：借助三三大比比率指指标营运效效率：：总总资产周转转率、、存货货周转转天数数、应应收账账款回回收期期、应应付账账款周周转期期、固固定资资产周周转率率、资资产报报酬率率、权权益报报酬率率杠杆比比率：资产负负债率率、总总债务务与所所有者者权益益比率率、负负债与与有形形资产产比率率；；用于于分析析借款款企业业的资资本结结构和和资本本的杠杠杆作作用的的程度度流动比比率：：企业资资产迅迅速变变现偿偿付流流动负负债的的能力力；主主要指指标有有流动动比率率和速速动比比率2、对借款款企业的的现金流流量的分分析只有现金金才能偿偿还贷款款需要确定定现金流流量和流流向，分分析引起起现金流流出入的的原因现金流量量分析可可以了解解借款人人有多少少现金余余额或现现金不足足，企业业的现金金来自哪哪种活动动，过去去偿还债债务的能能力及实实际还款款情况现金流量量分析的的内容：：现金净流流量=经营活动动的现金金净流量量+投资活动动的现金金净流量量+融资活动动的现金金净流量量（1）经营活活动的现现金流量量现金流入入：销货、利利息与股股息、增增值税销销项税款款和出口口退退税、其其它业务务现金收收入等；；现金流出出：购货、营营业费用用、支付付利息、、缴纳所所得税、、其它业业务现金金支出等等；（2）投资活活动现金金流量现金流入入：出售证券券、固定定资产、、收回对对外投资资本金等等现金流出出：购买有价价证券、、购置固固定资产产等；（3）融资活活动现金金流量现金流入入：取得短期期与长期期贷款、、发行股股票或债债券现金流出出：偿还借款款本金、、分配现现金股利利等贷款担保保：为提高借借款偿还还的可能能性和降降低银行资金损损失的风风险所采采取的保保护性措措施（1）贷款担担保的种种类：抵押：不转移财财产占有有权；根根据借款款人的信信用状况对抵抵押物的的多少具具体加以以确定。。抵押物应应具有极极高的流流动性：银行存款款、可出售的的有价证证券、应应收账款款、存货货、机器器设备、、建筑物、土地、、股份等质押：质押权-特别授予的的权力；转转移财产占占有权；动产质质押和权利质押。。3、对借款企企业的担保保分析汇票支票本票债券存款单仓单提单权利质押依法可以转转让的股份份、股票；；依法可以以转让的商商标专利权权、专用权权、著作权权中的财产产权；依法法可以质押押的其它权权利保证：银行一般会会要求借款款人的合伙伙方、股东或或高级管理理人员为借借款人公司司提供贷款保证，，母公司为为子公司提提供保证。。附属合同由借款人的的其他债权权人签署的的同意对银银行贷款负负第二责任任的协议；；为银行提供供对其他债债权人的债债务清偿优优先权（2）贷款担保保的管理防范贷款风风险的第二二重保证。抵押和质押押的管理：：抵押物的选选择银行对抵押押物的占有有和控制情情况抵押物的流流动性：市市场接受程程度抵押物的价价值评估：：谨慎和保保守抵押物的变变现价值抵押率抵押物处分分抵押物的选选择合法性原则则易售性原则则稳定性原则则易测性原则则抵押物处分分贷款期满，，如期归还还本息：退退回抵押人人不能偿还本本息，处分分：拍卖转让兑现银行对抵押押物的占有有和控制情情况合法登记建立安全保保管措施定期估价投保等；抵押物的变变现价值变现价值的的大小取决决于：抵押物的品品质保险损耗变现原因市场条件等等；抵押率贷款金额与与抵押物价价值之比反映第二还还款来源的的保障程度度抵押率低说说明银行对对贷款比较较谨慎保证人的资资格：合法性保证人的财财务实力：财务实力保证人的保保证意愿：以往的履约约记录保证人与借借款人之间间的关系较紧密的经经济联系借款人对保保证人的依依赖程度保证人对借借款合同的的关心程度度；保证的法律律责任无条件保证证有条件保证证对保证的管管理：进一步提高高贷款的安安全性无条件保证证：无论借款人人是否提供供抵押物或将来支支付能力如如何，保证证人都将支支付全部到期的本本金和利息息；有条件保证证：借款人使用用所有还款款手段仍不能偿还还贷款时，，保证人按按保证协议议偿还借款人剩余余的债务。。相关解释：：无条件保证证和有条件件保证4、借款企业业的非财务务因素分析析借款人行业业风险的判判断（1）成成本本结结构构（2）成成熟熟性性（3）周周期期性性（4）盈盈利利性性（5）依依赖赖性性借款款人人经经营营风风险险的的评评估估（1）规规模模（2）发发展展阶阶段段（3）产产品品多多样样性性（4）产产品品重重要要性性（5）差差异异性性（6）市市场场竞竞争争（7）企企业业管管理理经经验验（8）企企业业管管理理深深度度（9）企企业业管管理理广广度度（10）董董事事会会（1）成成本本结结构构：低固固定定成成本本、、高高变变动动成成本本固固定定成成本本与与变变动动成成本本平平衡衡固固定定成成本本略略高高于于变变动动成成本本高高固固定定成成本本、、低低变变动动成成本本，，风风险险由由低低中中中中高高高高；；借款款人人行行业业风风险险的的判判断断主要要看看销销售售和和利利润润；；以合合理理的的比比率率增增长长，，成成熟熟行行业业，，低低风风险险；；下降降，，衰衰退退行行业业，，中中高高风风险险；；迅速速增增长长或或以以爆爆炸炸性性速速度度增增长长，，新新兴兴行行业业，，高高风风险险借款款人人行行业业风风险险的的判判断断（2）成熟熟性销售不不受或或基本本不受受经济济周期期的影影响销售受受繁荣荣和萧萧条的的轻度度影响响销售高高度周周期性性或反反周期期性，，风险由低低中中或或中高高高高。。（3）周期期性借款人人行业业风险险的判判断从扩张张到衰衰退持持续盈盈利衰衰退期期持续续盈利利，但但低于于平均均水平平扩扩张张期盈盈利扩张期期和衰衰退期期都不不盈利利，风风险由由低中中中中高高高高（4）盈利利性借款人人行业业风险险的判判断高度多多样化化的顾顾客群群和供供应商商顾顾客客群与与供应应商限限于某某些行行业，，但任任何一一个都都不占占有10%以上的的购销销额顾顾客客群与与购销销商限限于某某些行行业，，其中中某些些可以以占有有20-30%的购销额高高度依依赖一两个个行业或顾顾客，风险险由低中中中中高高（5）依赖性借款人行业业风险的判判断销售量、资资产、盈利利和市场份份额名列前前茅中中等规模较较小最最小小，风险由由低中中中中高高高高借款人经营营风险的评评估（1）规模稳步增长趋趋于稳稳步增长快快速增增长以以爆炸性速速度增长，，风险由低低中中中高高高。。借款人经营营风险的评评估（2）发展阶段段产品多样，，用途广多多样、有限限有有限限、有限单单一或客户户单一，风风险由低中中中高高高。借款人经营营风险的评评估（3）产品多样样性常用、需求求稳定必必需、需需求有周期期奢侈品极极度奢侈品品，风险由由低中中中高高高。。借款人经营营风险的评评估（4）产品重要要性与众不同，，没有替代代独独特特，替代有有限无无独特特之处，有有一些替代代无无独特之处，，有许多替替代，风险险由低中中中高高高。借款人经经营风险险的评估估（5）差异性性没有直接接的竞争争对手有有一一些竞争争对手面临大公公司的轻轻度竞争争面面临临大公司司的激烈烈竞争，，风险由由低中中中中高高高借款人经经营风险险的评估估（6）市场竞竞争丰富经经历过不不少行业业周期有有限限缺缺乏，风风险由低低中中中中高高高。。借款人经经营风险险的评估估（7）企业管管理经验验有深入管管理的的足足够的深深度管理理管管理理不够深深入不不深入，，关键岗岗位空缺缺，风险险由低中中中中高高高借款人经经营风险险的评估估（8）企业管管理深度度所有部门门都有有有经验的的管理者者一一个关键键人员经经验不足足一一个关关键部门门缺乏有有经验的的管理者者多多个关键键部门缺缺乏有经经验的管管理者，，风险由由低中中中中高高。借款人经经营风险险的评估估（9）企业管管理广度度知名企业业领袖组组成作作用有有限不不能有效效制约管管理层没没有外外部董事事，不履履行一般般职责，，低中中中中高高高。。借款人经经营风险险的评估估（10）董事会会贷款价格格的构成成贷款利率率承诺费贷款承诺诺信贷限额额补偿余额额隐含价格格：附加加条款，，非货币币性内容容（三）企企业贷款款的定价价（三）企企业贷款款的定价价假设银行行能精确确计算成成本，并并将其分分摊到各各项业务中中；定价价以银行行为核心心。一个完整整的贷款款利率必必须包含含：（1）银行筹筹集足够够的可贷贷资金的的成本（2）银行的的经营成成本（3）银行对对违约风风险所进进行的必必要补偿偿（4）每笔贷贷款的适适当利润润（预期期利润））每一项以以百分比比表示1、成本加加成定价价法（三）企企业贷款款的定价价以若干大大银行统统一的优优惠利率率为基础础，考虑违约约风险补补偿和期期限风险险补偿后后为贷款款制定的利利率贷款利率率=优惠利率率+加成部分分=优惠部分分+违约风险险贴水+期限风险险贴水2、价格格领导模模型定价价法（三）企企业贷款款的定价价优惠利率率：包括各种种成本和和银行预预期利润润，是对对信誉等等级高的的大公司司提供的的短期流流动资金金贷款的的最低利利率违约贴水水：对非基准准借款人人收取的的费用期限风险险贴水：：对长期贷贷款的借借款人收收取的用用；确定定风险贴贴水较难难分析家建建议的风风险等级级贴水：：表5-7风险等级级风风险险贴水%风险等级级风风险贴水水%没有风险险0特别注意意1.5风险小0.25低于标准准2.5标准风险险0.5可疑的5如果一家家企业属属于非优优惠利率率贷款者者，对其其5年期的固定资产产贷款利利率中除除了优惠惠利率外外，还应应包括违违约风险贴水水和期限限风险贴贴水。利率自由由化后，，优惠利利率定价价法有两两个公式式：优惠利率率加成法法：优惠利利率加一一个比率率优惠利率率乘数法法：优惠利率率乘一个个数值规定利率率上限或或下限，，对借款款人有利利，银行行承担的风险大大。（见利率风风险管理理）（三）企企业贷款款的定价价需要考虑虑的因素素：（1）贷款产产生的总总收入（2）借款人人实际使使用的资资金额（3）贷款总总收入与与借款人人实际使使用的资资金额之之间的比比率为银银行贷款款的税前前收益3、成本本--收收益定价价法例：某客客户向银银行申请请500万元信用用额度，，贷款利率为15%，客户实实际使用用金额500万元，该银行贷贷款的税前前收益为为：贷款收入入=500×15%=75万元借款人实实际使用用资金额额为500万元，银银行贷款款的估计税前前收益率率为：银行贷款款税前收收益率=75÷÷500=15%银行的经经营者要要判断15%的税前收收益率是是否能够够弥补银行行的筹集集成本和和各项费费用及能能否补偿偿各种风风险的损失。如果果不能，银行行就要调整贷贷款利率，或或者降低银行的经营营成本（都不不易）。提高税前收益益率的方法：：收取补偿余余额补偿余额：借款人未归还还贷款平均余余额的百分比比贷款额度的百百分比或一个个固定的金额额仍以上例：银银行可要求将将贷款额度的的20%作为补偿余额存入入该银行，并并对补偿余额额收取1%的承担费，收该银行行的税前收益益率为：贷款收入=500×15%+100×1%=76万元借款人实际使使用资金额：：400万银行贷款的税税前收益率：：76÷400=19%还可收取其它它服务费；考考虑市场情况况。二、消费贷款款管理（一）特点（二）个人贷贷款的风险控控制（三）个人贷贷款的风险管管理1.高风险性（1）消费信贷的还还款来源不稳稳定，波动性性较大。（2）信息不对称称风险比较严严重。（3）贷款结构内内含较高的利利率风险和违违约风险。2.高收益性：利息收入与其其他相关手续续费。3.周期性：较高的经济周周期敏感性。。4.利率不敏感性性（一）消费信信贷的特点（二）消费信信贷的风险控控制1、风险控制的的主要手段从贷款用途、、贷款数额、、还款来源、、担保品和借借款人品质等等方面加强管管理。2、风险分散的的主要手段避免每一类消消费信贷的借借款人过分集集中；强调不同贷款款期限的合理理搭配；通过二级市场场出售消费信信贷。（三）消费信信贷的个人信信用评估个人信用征信信及其经济意意义信用评估：征征信；征信的基本功功能：了解、调查、、验证信用充分地了解借借款人的真实实资信情况如期偿还能力力。征信是确保消消费信贷业务务风险与收益益相匹配、健健康发展的坚坚实基础。（三）消费费信贷的个个人信用评评估个人财务分分析内容（1）未来的还款款来源或抵抵押品：资资产的所有有权、资产产的价值、、稳定性和和流动性；；纳税申报报表确定客客户收入。。(2)负债和费用用：财务报报表内容的的准确性和和完整性；；客户的还还款方式；；估计担保保贷款和限限制性贷款款的影响。。(3)综合分析：：用财务报报表所信息息综合评价价客户的流流动资金状状况。1、个人财务务分析的主主要内容和和目标（三三））消消费费信信贷贷的的个个人人信信用用评评估估2、个个人人财财务务报报表表的的分分析析范范围围流动动资资产产分分析析不动动产产分分析析应收收贷贷款款分分析析人寿寿保保险险分分析析退休休基基金金分分析析私人人财财产产其它它财财产产个人人收收入入分分析析个人人负负债债分分析析其它它信信息息（1）共共有有权权（2）偶偶然然负负债债和和或或有有负负债债（三三））消消费费信信贷贷的的个个人人信信用用评评估估3、个个人人财财务务报报表表综综合合分分析析将从从借借款款人人财财务务报报表表中中获获得得的的信信息息有有机机地地组组织织，，达达到到以以下下目目的的：：（1）确确定定贷贷款款潜潜在在的的抵抵押押品品或或还还款款来来源源；；（2）更更清清楚楚地地了了解解借借款款人人资资产产的的流流动动性性；；（3）确确定定流流动动负负债债(在未来12月内要偿偿还的负负债)的金额；；（4）计算出出一个更更准确的的所有者者权益数数据；（5）分析借借款人的的速动比比率和所所有者权权益与资资产比率率。（三）消消费信贷贷的个人人信用评评估4、个人信信用评估估方法1.Z计分模型型一种以会会计资料料为基础础的多变变量信用用评分模模型，模模型所计计算出的的Z值可以较较为明确确地反映映借款人人在一定定时期内内的信用用状况，，可以作作为预测测借款人人财务好好坏的早早期预警警系统。。运用该模模型只需需将贷款款申请人人的有关关财务指指标数据据填入，，便可由由计算机机自动计计算得出出Z值。Z值越大，，信用就就越好；；Z值越小，，信用就就越差。。（三）消消费信贷贷的个人人信用评评估2．“5C”判断法品德（character）能力（capacity）资本（capital）担保品（（collateral）条件（condition）。（二）个个人贷款款的操作作要点按程序、、按规定定的条件件发放贷贷款，重重点掌握握借款人人的资信状况况和未来来还本付付息的能能力（1）贷款申申请应详细列列述以下下内容：：借款的动动机和用用途借款的数数额和种种类申请人本本人的有有关资料料，如借借款人的的姓名、、年龄、、职业、、收入、、财产、、家庭成成员、健健康状况况、信用用履历等等银行要求求提供的的其他有有助于了了解申请请人信用用状况的的合法资资料（2）信用分分析和贷贷前调查查消费贷款款的信用用分析更更侧重于于申请者者个人的的品格银行一般般有一套套自己的的评分标标准，对对各有关关因素评评分，根根据综合合评分确确定能否否贷款通常考虑虑的因素素有：年年龄、性性别、婚婚姻、职职业、就就业的稳稳定性、、住房、、月收入入、信用用卡、信信用记录录；还有有如存款款、可转转让证券券、不动动产、寿寿险、负负债等（3）贷款审审批与发发放：经验判断断法；信用评分分方法（（信用评评分模型型）；事先规定定的“可可接受贷贷款分值值”、““拒绝贷贷款分值值”（4）贷后检检查与贷贷款的收收回（三）个个人贷款款的风险险管理1、完善个个人贷款款保证制制度实行严格格