2019年减税降费知识竞赛及答案

2019年全国减税降费试题附答案一、单项选择题1.下面行业中适用6%税率的增值税应税行为的是（）。（3.0分）1.生活服务建筑服务销售不动产制造业参考答案:A2.2019年1月1日起，我省现行房产税按房产原值减除（）后的余值缴纳。（3.0分）2.20%25%30%参考答案:C3.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（）个工作日内整理推送相关业务部门快参考答案:C3.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（）个工作日内整理推送相关业务部门快参考答案:C4.调整后的出口退税率过渡期到（）。（3.0分）日前4.调整后的出口退税率过渡期到（）。（3.0分）日前6月30日前5月30日前5月1日前参考答案:B5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路公路、水路旅客运输进项税额=票面金额一（1+3%）x3%公路、水路旅客运输进项税额=票面金额-（1+11%）x11%公路、水路旅客运输进项税额=参考答案:B5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路公路、水路旅客运输进项税额=票面金额一（1+3%）x3%公路、水路旅客运输进项税额=票面金额-（1+11%）x11%公路、水路旅客运输进项税额=票面金额一（1+10%）x10%公路、水路旅客运输进项税额=票面金额一（1+9%）x9%参考答案:A6.增值税小规模纳税人的月销售额在（）以下（含本数）的，免征增值税。（3.0分）10万元9万元3万元5000元参考答案:A7.实施减税降费政策涉及的税种中,属于地方税种的是（）。（3.0分）7.增值税企业所得税个人所得税印花税参考答案:D按照并库后的金三操作流程，超过2000元以上的逾期申报行政处罚，由 发起。（）（3.0分）分局长办税服务厅负责人基层分局（所）税收管理员涉税通办岗参考答案:C增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其销售不动产销售货物、劳务服务无形资产销售不动产销售货物、劳务服务无形资产参考答案:A增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是（）。（3.0分）进国内旅客运输服务国际旅客运输服务娱乐服务餐饮服务进国内旅客运输服务国际旅客运输服务娱乐服务餐饮服务参考答案:A增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择转登记为增值税小规模纳税人。（3.0分）2018年12月31日2019年2018年12月31日2019年5月31日2019年6月1日2019年12月31日12.制造业等行业现行16%的税率降至13%制造业等行业现行17%的税率降至13%12.制造业等行业现行16%的税率降至13%制造业等行业现行17%的税率降至13%制造业等行业现行16%的税率降至12%制造业等行业现行17%的税率降至12%参考答案:D自2019年4月1日起，增值税税率调整正确的是（）。（3.0分）参考答案:A13.各地要根据办税服务厅业务量合理确定窗口数量，窗口人员与窗口数量比例不得低于（）。（3.0分）B1.2:11.3:11.4:11.3:11.4:1参考答案:B14.2019年1月1日起，我省城镇土地使用税按税额标准下调（）计算缴纳。（3.0分）厂A20%厂B25%30%50%30%50%参考答案:A15■按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）年度内不得变更。（3.0分）「A12个月「B24个月厂C一个会计年度36个月36个月参考答案:C为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费、减证便民决策部署，总局共取消了（）项税务证明事项。（3.0分）A25354050354050参考答案:B一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在（）之后补开增值税发票的，应当按照4月1日4月30日D5月D5月30日参考答案:A转登记日前（）累计销售额未超过（）的增值税一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。（）（一个会计年度、300万连续12个月、400万元一个会计年度、300万连续12个月、400万元连续4个季度、500万元连续12个月或者连续4个季度、500万元参考答案:D我省对增值税小规模纳税人可以在（）的税额幅度内减征征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花60%50%40%30%60%50%40%30%参考答案:B企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除优惠的，可以追溯享受，追溯期限1年2年3年4年1年2年3年4年参考答案:C、多项选择题1.2019年1月1日起，以下地方税种可以享受小微企业普惠性税收减免政策的有（）。（4.0分）A房产税、土地使用税A房产税、土地使用税B城建税C契税、耕地占用税D印花税（不含证券印花税）E耕地占用税、资源税F环保税、土地增值税参考答案:A,B,D,E2.2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理方式的内容包括（。（4.0分）A自行判别B申报享受C相关资料留存备查D备案管理参考答案:A,B,C3.在2019年，下列哪些情形可以免征教育费附加、地方教育附加（）。（4.0B城建税C契税、耕地占用税D印花税（不含证券印花税）E耕地占用税、资源税F环保税、土地增值税参考答案:A,B,D,E2.2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理方式的内容包括（。（4.0分）A自行判别B申报享受C相关资料留存备查D备案管理参考答案:A,B,C3.在2019年，下列哪些情形可以免征教育费附加、地方教育附加（）。（4.0分）A按月纳税非居民企业，当月在中国境内累计销售额为11万元B按月累计计算销售额的自然人，当月销售额9万元C按月纳税的增值税一般纳税人，当月销售额8万元D按季度纳税的增值税一般纳税人，当季度销售31万元参考答案:B,C4.此次增值税改革出口退税率调整后，退税率有（）档次。（4.0分）A13%B10%C9%D6%E0%参考答案:A,B,C,D,EA12366纳税服务热线B12366纳税服务平台C税务网站A12366纳税服务热线B12366纳税服务平台C税务网站D办税服务大厅5.小微企业诉求和意见接收渠道包括（）。（4.0分）5.参考答案:A,B,C,D、判断题1.纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人可以申请留抵退税。（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:B2■首问责任制，是指第一个接受纳税人询问或咨询的人员，负有对其服务的责任，必须负责纳税人的接待、受理或指引、转办厂A正确厂B错误参考答案:A3.增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日这里的执行期限是指税款所属期。（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:A4.无论查帐征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业，均可享受小微企业普惠性所得税减免政策。（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:A5■增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零，则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减。（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:A6.退税物品退税率执行时间，以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:A7•自2016年4月1日至2018年12月，按月纳税的增值税一般纳税人，当月销售额超过3万的，不能享受免征教育费附加厂A正确厂B错误参考答案:B8•对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按10%扣除率计算进项税额？（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:A9■增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，允许计算抵扣进项税额。（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:B10.纳税人完成税控开票软件升级后，在4月1日之后才能选择调整后税率开具增值税发票。（2.0分）厂A正确厂B错误参考答案:A、单选题（共20小题，每小题2分，共40分）浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销1■则浩才公司2019年5月应缴纳（）万元增值税。（2.0分）厂A120厂B130135

135用户得分:「——甲企业于2018年1月22日销售一批材料给乙企业，不含税价格为200000元，按照合同规定，乙企业应于2018年4月2.备，甲企业2018年企业所得税汇算清缴时必须填写下列哪个表单（）。（2.0分）厂A《一般企业收入明细表》厂B《期间费用明细表》「C《一般企业成本支出明细表》厂D《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》用户得分丿3.下列选项中不属于加计抵减政策中提及的生产、生活性服务业的是（）。（2.0分）A提供短信和彩信服务厂B信息技术服务厂C文化创意服务厂D修缮服务用户得分」高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元4.（）万元。（2.0分）厂A160151133130用户得分:2.0151133130用户得分:2.05. 关于小微企业普惠性税收减免政策适用范围，说法正确的是：（）。（2.0分）厂A对月销售额10万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税政策也适用于一般纳税人厂B减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费. 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年D以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人用户得分」6•小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于厂A双方都可以各自扣除厂B只有小张可以扣除厂C只有小杨可以扣除°D双方可以选择一方扣除用户得分丿7.关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上厂A汇总纳税企业厂B小额贷款公司「C建筑企业厂D基层法律服务机构用户得分」8. 下列说法错误的是（）。（2.0分）厂A 可以在“申报错误更正”修改房产税申报租金所属期厂B房产税从价、从租可以分开申报厂C 作废房屋信息，只能作废没有申报记录的房屋信息，有申报记录的无法作废，可以将该房源进行义务终止后重新新厂D 享受房产税减免优惠时，可以录入减免信息以及减免金额，保存用户得分」9.个人所得税的纳税义务人不包括（）。（2.0分）一人有限公司

个体工商户合伙企业的合伙人个人独资企业投资者个体工商户合伙企业的合伙人个人独资企业投资者用户得分:「——10.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括（）。（2.0分）增值税专用发票增值税纸质普通发票注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票增值税专用发票增值税纸质普通发票注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票用户得分:「——11.下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是（）。（2.0分）11.扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除用户得分:「——税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税的是（）。（2.0纳税信用等级为A纳税信用等级为A级或者B级存在增值税涉税风险疑点的存在增值税涉税风险疑点的自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量用户得分:「——依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。（2.0分）

个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除用户得分:「——个税改革后，省级人民政府有权制定的税收优惠政策包括：（）。（2.0分）厂A烈属取得的经营所得厂B工资薪金所得厂C残疾人张三的赌博所得厂D孤老人员的利息所得用户得分丿个人转让不动产交易中，转让方涉及税（费）种不包括（）。（2.0分）A增值税及附加厂B契税厂C个人所得税厂D土地增值税用户得分」不属于《增值税预缴税款表》填报范围的事项（）。（2.0分）厂A纳税人（不含其他个人）异地（非同一行政区划）提供建筑服务厂B辅导期和D级一般纳税人当月二次申领增值税专用发票的预缴厂C纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产（土地使用权）厂D房地产开发企业预售自行开发的房地产项目用户得分:2.0用户得分:17.2018年残保金申报期限和缴款期限为（）。（2.0分）2018年5月31日2019年5月2018年5月31日2019年5月31日2018年6月30日2019年6月30日用户得分:2.018.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不60%70%80%90%60%70%80%90%用户得分:「——19.下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是（）。（2.0分）从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税在境内几地工作的临时来华人员，由税务机关指定纳税地点用户得分:「——20.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下说法错误的是（）。（2.0分）纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以适用简易办法依照3%征纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税在境内几地工作的临时来华人员，由税务机关指定纳税地点用户得分:「——20.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下说法错误的是（）。（2.0分）纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以适用简易办法依照3%征纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。用户得分:「——、多选题（共10小题，每小题3分，共30分）1.按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。如：某高新技术企业，证书注明发证时间A2018年B2019年C2020年D2021年用户得分:「——2.关于个人转让不动产交易的说法正确的是（）。（3.0分）A个人将购买不足A2018年B2019年C2020年D2021年用户得分:「——2.关于个人转让不动产交易的说法正确的是（）。（3.0分）A个人将购买不足2年的住房（广西）对外销售的，按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税B个人将购买2年以上（含2年）的住房（广西）对外销售的，免征增值税C自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税D个人转让自用达五年以上家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税用户得分:「——3.小型微利企业免于填报（）。（3.0分）一般企业收入明细表》一般企业成本支出明细表》减免所得税优惠明细表》期间费用明细表》用户得分:「——4.关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题，说法错误的是（）。（3.0分）厂A缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增隹厂B纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款C纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料C纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提