企业信用管理第一章最终稿

企业信用管理主讲人：徐文学江苏大学财经学院课程内容第一章：绪论第二章：企业信用管理内容和模式第三章：企业信用客户管理第四章：企业信用风险管理第五章：企业赊销管理第六章企业资信调查第七章企业信用评估第八章信用风险的转移第一章：绪论§1－1信用管理：现代企业管理的关键§1－2信用与市场经济的基本关系§1－3信用管理在市场经济中的作用§1－4社会信用体系§1－5信用管理行业

引子1——冠生园事件2002年3月，有70年历史的知名企业“南京冠生园”正式启动破产程序。使用陈年馅做月饼的隐情被揭露后，冠生园的相关产品受到了巨大的市场冲击。工商部门进厂调查，卫生防疫部门再三检测，“南冠”月饼在全国范围内被撤柜，除了月饼，冠生园的其他产品如元宵、糕点等也受到牵连。“陈馅事件”使南京冠生园的企业形象一落千丈。时隔半年，债务已达2000多万元，单是积欠工商银行和交通银行的贷款就达500多万元，而企业本身资产则只剩600万元，企业最后不得不申请破产。

这就是市场对一个失信企业做出的反应————监管部门和法律无法做到的事情，市场做到了，它宣告了这个企业的“死亡”；市场上的消费者、经营者等参与者用他们的方式对失信行为做出了自然的反应，同时也进行了惩戒。北京大学信用研究中心章政博士说：“市场对失信者的惩罚是一种直接惩罚，是市场经济本能性的惩罚，但也可能是最严厉的惩罚！”

南京冠生园“陈馅事件”曝光后，企业被消费者远离，被合作者躲离，因缺失诚信而走上破产。失信非但没有让冠生园获取暴利，相反使其失掉所有。“前事不忘，后事之师”，市场上失信者受惩罚的事例足以令其他经营者引以为戒。然而，市场上因缺失诚信而受到经济惩罚的例子依然屡有出现，一些企业就是敢冒受到市场严厉惩罚的风险而为失信行为。

“失信者不是不怕市场的惩戒，而是有一种侥幸心理，觉得不可能被公示于众，就是在这种侥幸心理的支配下继续从事失信行为。”北京一家信用管理公司的吴先生认为，“但情况确实是这样的，市场上已经被曝光的失信企业基本上都是媒体通过偶然的线索或渠道，再经过自己的调查揭露出来的，然后市场作出了强烈的反应。然而许多失信者不相信这种偶然性会落在自己的头上。”

“市场不会主动动地对失信者者进行筛选，，作出惩罚。。这也正是这这种惩罚方式式的特点和缺缺陷之所在。。”章政说。。像冠生园、、欧典等如果果不借助媒体体的力量，市市场本身对失失信行为的惩惩戒是微不足足道的，可能能也就基于受受害者和知情情者及其有限限的活动范围围。从根本来来说，仅靠市市场被动的反反应来实现对对失信的有效效惩罚、建立立诚信社会是是远远不够的的。引子2：长虹事件四川长虹被骗骗40亿真相随随着关键人物物APEX公司董事长季季龙粉的被拘拘，2004年3月份就开始流流传的四川长长虹在美遭巨巨额诈骗一事事正在逼近真真相。据据长虹内部人人士透露，季季龙粉被刑拘拘的直接理由由是“涉嫌票票据诈骗”，，其真正原因因却是季龙粉粉旗下的APEX公司涉嫌诈骗骗长虹出口美美国的货款高高达40亿元。这在长长虹已是一个个公开的秘密密。四川长虹2003年年报、2004年半年报上早早就赫然显示示，APEX公司拖欠长虹虹应收账款40余亿元。一家家美籍华人公公司怎么会与与长虹有如此此深的渊源，，40亿元的货款为为何一拖再拖拖？据熟悉长长虹的人士分分析，这可能能是因为当年年长虹开拓海海外市场的冒冒进及长虹方方面的一再纵纵容所致。2001年起，为实现现长虹的海外外战略、提高高销售额，重重掌大权的倪倪润峰迫不及及待地想打开开美国市场，，在数度赴美美考察之后，，长虹与当时时在美国市场场有一定影响响力的APEX公司接上了头头，这家公司司的掌舵人正正是季龙粉，，此人因拖欠欠国内数家电电器公司的货货款早已声名名狼藉。但从从2001年7月开始，一车车车的长虹彩彩电便源源不不断地发向美美国，由APEX公司在美国直直接提货。APEX公司一度成了了长虹最大的的合作伙伴，，季龙粉也成成了长虹的红红人。该内部人士透透露，2002年，长虹的出出口额达7.6亿美元，其中中APEX就占了近7亿美元；2003年长虹出口额额达8亿美元左右，，APEX占6亿美元。而从从2000年长虹开始出出口到现在，，其总的出口口额也就24亿多美元。长长虹内部为此此专门成立了了APEX项目组，分别别由两位经理理负责彩电和和DVD业务。同时，，长虹在美国国设立了一个个联络点，但但这个联络点点不负责APEX项目的监管，，只负责接待待。于是，奇怪的的事发生了，，一车车的彩彩电运出去却却没能为长虹虹换回大把的的美元，季龙龙粉总是以质质量或货未收收到为借口，，拒付或拖欠欠货款。该内内部人士称，，双方其实签签订了规范的的出口合同，，接货后90天内APEX就应该付款，，否则长虹方方面就有权拒拒绝发货。不知为什么，，长虹一方面面也提出对账账的要求，一一方面却继续续发货，APEX方面总是故意意搪塞或少量量付款，“对对账都对了一一年”还没有有结果，欠款款却在继续增增加。到了后后来，长虹海海外营销部发发现这其中的的风险太大，，曾下令不准准发货，但神神通广大的季季龙粉总能说说服长虹继续续发货。2003年底，长虹曾曾专门派出高高管去与APEX交涉，但季龙龙粉撇下这些些到美国的高高管，杀回长长虹会晤高层层，结果2004年初长虹又发发了3000多万美元的货货给季龙粉。。这种情况让让直接经办APEX项目的人员也也感到其中的的风险太大，，2003年底，两位分分别负责彩电电和DVD的APEX项目经理，在在劳动合同期期满时同时离离开了长虹。。但长虹追讨货货款的行动却却并未终止，，特别是2004年7月赵勇再次执执掌长虹后，，更是加快了了追讨的步伐伐，不惜下决决心与季龙粉粉绝裂。知情情人士透露，，为了抓住季季龙粉这条到到处游走的大大鱼，长虹共共采取了两次次行动，前后后花了3个月。2004年7月，长虹高层层就安排了一一次机会到上上海出差，并并邀请在美国国的季龙粉参参加，但是季季龙粉以种种种理由推脱了了。今年10月，长虹主要要领导到深圳圳开会，并以以加强进一步步合作为名邀邀请季龙粉参参加。这位内内部人士说，，“季来了之之后，我们跟跟他谈还款的的问题。他先先是承诺还3亿美元，后来来说还9000万美元。我们们不能相信他他，于是省经经侦总队就把把他‘请’回回了成都，‘‘请’他的理理由是涉嫌票票据诈骗。因因为季龙粉是是香港上市公公司中华数据据广播的董事事局主席，这这家公司开给给长虹的价值值几千万美元元的支票不能能兑现。”该内部人士透透露，现在挂挂在APEX公司名下的欠欠款高达4.7亿美元，折合合人民币近40亿元。这个巨巨额的负担已已让长虹不堪堪重负，长虹虹下决心在2005年以前甩掉这这个包袱，对对APEX的这笔高额欠欠款计提坏账账准备。从从来没有亏损损过的长虹可可能面临首次次亏损。昨日日，长虹有关关工作人员对对记者表示，，公司近期就就会发布公告告解释此事。。引子3：三鹿事件三鹿的前身是是1956年成立的幸福福乳业合作社社，当时只有有32头奶牛和170只奶羊，经过过50年艰苦创业，，到2007年三鹿已发展展成为集奶牛牛饲养、乳品品加工、科研研开发为一体体的大型企业业集团。2008年6月28日，位于兰州州市的解放军军第一医院收收治了首例患患“肾结石””病症的婴幼幼儿，据家长长们反映，孩孩子从出生起起就一直食用用河北石家庄庄三鹿集团所所产的三鹿婴婴幼儿奶粉。。7月中旬，甘肃肃省卫生厅接接到医院婴儿儿泌尿结石病病例报告后，，随即展开了了调查，并报报告卫生部。。随后短短两两个多月，该该医院收治的的患婴人数就就迅速扩大到到14名。此后，全国陆陆续报道因食食用三鹿乳制制品而发生负负反应的病例例一度达几百百例，事态之之严重，令人人震慑！2008年9月13日，党中央、、国务院对严严肃处理三鹿鹿牌婴幼儿奶奶粉事件作出出部署，立即即启动国家重重大食品安全全事故一级响响应，并成立立应急处置领领导小组。2008年9月15日，甘肃省政政府新闻办召召开了新闻发发布会称，甘甘谷、临洮两两名婴幼儿死死亡，确认与与三鹿奶粉有有关。随随着问题奶粉粉事件的调查查不断深入，，奶源作为添添加三聚氰胺胺最主要的环环节越来越被被各界所关注注。三鹿已于2008年12月23日收到了裁定定书。根据破破产法规定，，债务人应当当自裁定送达达之日起15日内，向人民民法院提交财财产状况说明明、债务清册册、债权清册册、有关财务务会计报告以以及职工工资资的支付和社社会保险费用用的缴纳情况况。12月25日石家庄市新新闻发布会上上公布的数字字是，截至10月31日，经过财务务审计和资产产评估，三鹿鹿集团资产总总额为15.61亿元，总负债债17.62亿元。三鹿集集团新任董事事长张振岭此此前表示，经经过债权申报报和统计后，，三鹿债务可可能还将大于于目前初步审审计的17.62亿元。三鹿问题奶粉粉事件余波未未了，它所带带来的教训和和反思也成为为今年河北省省“两会”代代表委员们热热烈讨论的话话题。河北省省代省长胡春春华说，河北北将吸取事件件的惨痛教训训，加大对奶奶业发展的资资金和政策扶扶持力度，推推进规模化标标准化养殖，，尽快恢复奶奶业生产规模模，重振河北北奶业。“三鹿奶粉事件件”的本质不不仅仅是不法法企业的诚信信丧失、谋财财害命，而更更有政府公信信力的丧失和和政府监管的的失职。无论论管社会诚信信是否丧失，，政府的诚信信不能丧失。。政府的职能能注定了它是是规则的制定定者、实行者者、监督者，，而不能仅仅仅靠企业的自自制力。企业的自制力力、诚信是企企业生存的法法宝，但有些些企业并不信信奉这样的通通行的生存法法则，而是钻钻钱眼的效益益至上。以次次充好、图财财害命、大量量添加违法违违规的添加剂剂，是比较常常见的不法发发财手段。而而政府的职能能就是鉴别优优劣，抑制不不法生产商的的违法行为，，堵塞市场各各个环节的漏漏洞。“两会”代表委委员的“反思思”是件再好好不过的事，，但是，委员员们可不可以以不反思而将将监督职能前前置？政府部部门是天然的的监管者，即即便是代表委委员不一样担担负着监督政政府、考察市市场的职能吗吗？一包奶粉粉，生产过程程中被添加了了大量的三聚聚氰胺，从非非法奶农到生生产商都知道道是通行的““潜规则”，，政府官员““不知情”，，代表委员““不知情”，，难道肾结石石的婴幼儿患患者所敲响的的警钟不能震震动代表委员员政府官员的的耳膜？不知道河北石石家庄相关责责任官员可不不可以被“容容错”？有多多少假冒伪劣劣官商勾结的的不法行为假假改革的旗号号而行？其实实这根本就不不是摸错了石石头跌进了河河的问题，而而是政府监管管失职甚至官官商勾结为某某个地方谋不不法之利的问问题。谁都不愿看到到痛哭流涕甚甚至痛不欲生生的“反思””，因为有些些反思是“鳄鳄鱼的眼泪””。当一个地地方因为一个个商业事件而而诚信倒塌的的时候，比““反思”更重重要的是“去去腐”。剔除除官商勾结的的腐肉，整顿顿市场监管秩秩序，形成法法律的震慑，，这恐怕才是是当务之急。。§1－1信用管理：现现代企业管理理的关键当前，在我国国社会各个领领域信用失范范现象十分普普遍，作为修修身立国之本本的诚信原则则受到了强烈烈冲击。令人欣慰的是是，在我国已已加入WTO的新世纪之际际，社会信用用问题已引起起了我国政府府的高度重视视，整顿信用用秩序已被列列入国家的““十一五”规规划。“人无忠信，，不可立于世世”。商业交交往离不开““信用”这条条纽带。信用是时下某某些中国人最最稀缺的一种种道德性资源源。西方企业将赊赊销与信用管管理排在管理理的第一位，，视信用赊销销为主要的销销售手段和竞竞争手段。市市场经济是信信用经济，又又是风险经济济。§1－2信用与市场场经济的基基本关系一。信用的的内涵与实实质（一）信用用的内涵《辞海》（99年版）指出出信用有三三种含义：：其一为““信任使用用”；其二二为“遵守守诺言，实实践成约，，从而取得得别人对他他的信任””；其三为为“以偿还还为条件的的价值运动动的特殊形形式，多产产生于货币币借贷和商商品交易的的赊销或预预付之中，，其主要形形式包括国国家信用、、银行信用用、商业信信用和消费费信用”英语中，信信用一词往往往用“credit”来表示，意意思是“我我相信”、、“我给予予信任”诚信即诚实实守信，是是一种精神神与原则信用即对诚诚信精神与与原则的应应用社会活动上上指的信用用（道德信信用内涵））——主要是指社社会交往主主体遵守诚诚信原则，，守诺践约约，获取他他人信任。。（诚信、、践约、守守信等）经济活动上上指的信用用——主要是指经经济主体应应用诚信原原则的一种种交易方式式。“中国大百百科全书””对信用的的解释就是是纯经济意意义上的，，定义：““信用是借借贷活动，，是以偿还还为条件的的价值运动动的特殊形形式。”全球著名的的企业信用用管理公司司邓白氏公公司（Dun﹠﹠Bradstreet）对信用理理解：“信信用是通过过承诺在将将来某一确确定时间内内付款而获获取资金、、物资和服服务的能力力。信用总总是带有一一定的风险险，它是以以信赖为基基础的。””（二）信用用的实质1。信用是一一种心理现现象信任和安全全感/这种心理现现象，最终终表现为人人与人的关关系，构成成了整个社社会运行的的信用环境境。2。信用是一一种能力交易的一方方以将来偿偿还承诺为为条件，获获得另一方方财物或服服务的能力力3。信用是一一种以营利利为目的的的投资活动动投资活动建建立在合作作、交易的的各方具有有良好的信信用水平基基础上，同同时以各种种形式的信信用活动为为投资手段段实现“共共赢”。4。信用是一一种有时间间间隔的经经济交易活活动经济领域中中的信用大大都指的是是“形成债债权、债务务关系的信信用活动””这个概念念与范畴。。（三）信用用的构成要要素1。权利和义义务——行为双方当当事人，其其中转移资资产、服务务的一方为为授信人，，而接受的的一方为受受信人。2。被交易的的对象——授信方的资资产3。时间间隔隔（四）信用用的发展历历史1。实物经济济阶段：商商品——商品2。货币经济济阶段：商商品——货币——商品（一手交钱钱一手交货货）3。信用经济济阶段：商商品——结算资金——货币古代赊销的的三种情形形：第一种：一一些人拥有有剩余产品品，而另一一些人需要要这些产品品但没办法法立即付款款。（赊销销形成的最最主要原因因）第二种：农农业经济的的季节性波波动影响了了购买者按按时付款，，收获之后后的延期支支付便有了了现实的需需求第三种：当当货物需经经长途运输输到另一个个国家，而而购买者想想在付款前前看一看货货时，产生生了销售约约定，允许许买者在一一定条件下下等货物到到达目的地地后再支付付清全部货货款。（五）信用用的种类1.商业信用（（即企业信信用）2.银行信用3.投资信用4.个人信用（（是指零售售商、银行行或财务公公司向个人人提供与销销售货物或或借款有关关的信用。。）5.国家信用——表明各级政政府的举债债能力。典典型的政府府信用工具具是公债。。二。现代信信用的表现现形式与特特征（一）现代代信用的表表现形式以交易的内内容来划分分：实物交交易信用、、货币交易易信用、票票据交易信信用、债券券信用以债务人主主体来划分分：金融部部门信用、、公共部门门信用、私私人部门信信用（二）现代信信用的特征1。信用有标识识性，有明确确的归属2。信用具有传传散性，可以以流传3。信用具有时时间间隔性4。信用具有一一定的社会性性（信用直接受受到社会历史史、文化、道道德、传统、、惯例等的影影响）三。市场经济济与信用经济济（一）信用是是市场经济运运行的前提与与基础（二）信用是是市场经济健健康发展的基基本保障（三）信用是是市场经济微微观主体经济济活动的启动动器（四）信用是是市场经济的的核心——金融活动形成成和发展的基基础（五）信用为为市场经济活活动与交易创创造工具与基基本条件。§1－3信用管理在市市场经济中的的作用市场经济的发发展需要两个个体系来保障障，一个是社社会保障体系系，解决的是是生存问题；；另一个是社社会信用管理理体系，解决决的是发展问问题。不讲信用已成成为一大社会会公害：金融融诈骗、赖账账拖欠、出口口骗税、虚假假广告、考试试作弊、剽窃窃抄袭、盗版版侵权、假药药销售等等一。信用活动动与信用风险险（一）信用活活动与信用风风险的一般概概述1。信用活动经济学的信用用活动则主要要是指与授予予信用和接受受信用有关的的交易活动。。2。信用风险是指交易对手手不能或不愿愿履行合同约约定的条款而而导致损失的的可能性。信用风险具有有双向性本质质不予交货拒绝付款收回贷款无力偿债供货方客户银行借款方信用风险（不不同于市场风风险）特点：：（1）信用风险具具有综合性（2）信用风险具具有传递性和和扩散性（3）信用风险具具有积累性（4）信用风险具具有隐蔽性和和突发性（5）信用风险具具有不确定性性（二）信用活活动必然伴随随信用风险的的出现（三）信用风风险的影响因因素1。道德水平——至关重要又难难易把握（特特殊资本）2。资本规模、、经营能力、、经营的连续续性——信用风险最主主要的影响因因素3。担保因素——另一种外在影影响二。信用管理理的内涵界定定及其产生与与发展（一）信用管管理的内涵界界定宏观层面——政府信用管理理（是指以政政府部门为核核心的对信用用中介机构、、微观经济主主体信用活动动的综合处理理、判断而形形成相应结果果的系列行为为。宏观信用用管理主要内内容包括国家家信用管理政政策、法规、、规章与措施施）中观层面——社会信用管理理（是指以信信用中介机构构与其行业组组织为核心的的对微观经济济主体信用活活动的综合处处理、判断而而形成相应结结果的系列行行为）微观层面——企业信用管理理（1。获取他人提提供的信用或或授予他人信信用——筹资或投资；；2。应收账款等等信用活动——经营）（二）信用管管理的产生与与发展信用管理是伴伴随着信用风风险的产生和和扩大而产生生与发展的，，是防范信用用风险、避免免交易损失的的客观要求。。真正意义上的的信用管理最最早发源于欧欧美国家，1830年，世界上第第一家信用调调查公司在英英国伦敦诞生生，是最早提提供企业信用用服务的征信信机构目前，最大的的企业信用信信息机构是美美国的邓白氏氏公司（Dun&Bradstreet），创立于1841年。现代的消费者者信用调查服服务起源于美美国，第一家家个人信用局局成立于1860年，名称为““联合信用局局”（AssociatedCreditBureaus,Inc.,简称ACB）资信评级——起源于19世纪末的美国国，1908年，约翰﹒穆迪创办了穆穆迪投资者服服务公司（Moody‘‘s）——已成为享誉世世界的著名资资信评级公司司另一家世界著著名的资信评评级公司为美美国的标准普普尔公司还有信用保险险和国际保理理等相关领域域§1－4社会信用体系系一。社会信用用体系的形成成与发展（一）发达国国家的社会信信用体系建设设经验两种模式：1。美国模式（1）相关法律体体系的建立是是信用行业健健康发展的基基础（《公平信用报告告法》）（2）信用中介服服务机构在信信用体系中发发挥重要作用用（3）市场主体较较强的信用意意识促进了信信用体系