2023年税收管理员练兵题库

税收管理员岗位练兵题库一、单项选择题1、公司，公司在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场合，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。A、15B、30C、60D、902、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。1015306010153060理（）。理（）。A、注销税务登记C、开业税务登记4、发票的管理办法由（A、国务院C、国家税务总局3、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办B、变更税务登记D、注册税务登记）规定。B、财政部D、省级国家税务局、地方税务局5、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A、5B>10C、15D、306、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、所有存款7、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）oD、纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。二、多项选择题1下列有关协税护税的叙述对的的是（）0A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠2、下列有关纳税人的权利叙述对的的是（）□A、有权规定税务机关为纳税人的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家补偿等权利D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为3、新《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出如下规定（）0A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督C、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款D、税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人4、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下规定)°A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督C、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并互相分离、互相制约5、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并互相分离、互相制约。A、征收B、管理C、稽查D、行政复议6、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A、纳税征询B、征收税款C、发售发票D、查处税收违法案件7、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家补偿等权利。A、陈述权、申辩权B、申请行政复议C、提起行政诉讼D、拒绝履行决定8、新《税收征管法》的立法宗旨是（）。A、规范税收征收和缴纳行为B、保障国家税收收入C、保护纳税人的合法权益D、促进经济和社会发展9、新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。A、办理登记注册B、核发营业执照C、验证工作D、工商管理费收缴10、（）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A、公司BA、公司C、从事生产、经营的事业单位D、公司在外地设立的分支机构11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。A、，帐簿B、记帐凭证C、完税凭证D、发票存根12、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）oA、伪造B、复印C、变造D、擅自损毁13、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度B、财务、会计解决办法C、会计核算软件D、帐簿14、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利：（）0A、税收管理权B、税款征收权C、追征税款权D、对纳税人的涉税事项询问权15、新《税收征管法》规定税务人员的严禁性行为涉及：（）。A、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款B、税务人员不得滥用职权多征税款C、税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人D、税务人员不得因故回避纳税人16、新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。具体反映在：（）A、纳税人有权规定税务机关依法为纳税人的情况保密B、税务机关应当依法为纳税人的情况保密C、税务机关应当为涉税检举人保密D、税务检查人员有责任依法为被检查人保守秘密17、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实行税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接负责人有下列（）关系，应当按照规定实行回避。A、夫妻关系B、直系血亲关系C、三代以内旁系血亲关系D、近姻亲关系18、关于送达税务文书，在下列（）情况下税务机关可以采用公告送达的方式。A、同一送达事项的受送达人众多B、采用税法规定的其他送达方式无法送达C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章D、受送达人有固定明确的生产经营地址。19、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当：（）A、不执行B、向上级税务机关报告C、撤消其作出的决定D、申请行政复议20、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的（）报送主管税务机关备案。A、电算化系统的设计者B、会计核算软件C、使用说明书D、有关资料21、实行细则第二十二条所称帐簿，是指：（）oA、总帐B、明细帐C、日记帐D、其他辅助性帐簿22、纳税人的（）应当采用订本式。A、总帐B、明细帐C、日记帐D、其他辅助性帐簿23、生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立：（）oA、能对的核算收入所得的账簿B、收支凭证粘贴簿C、进货销货登记簿D、税控装置24、新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（）。A、持税务登记证件开立银行帐户的义务B、向税务机关报告所有银行帐号的义务C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务25、纳税担保书须经（）签字盖章并经税务机关批准后方为有效。A、纳税人B、纳税担保人C、税收管理员D、公证人26、税务机关采用税收保全措施时，可以查封、扣押纳税人的：（）A、机动车辆B、金银饰品C、古玩字画D、豪华住宅27、税务机关扣押、查封价值相称于应纳税款的商品、货品或者其他财产时,参照同类商品的（）估算。A、市场价B、出厂价C、零售价D、评估价28、税务机关拟定应扣押、查封的商品、货品或者其他财产的价值时，应当涉及：（）A、税款B、滞纳金C、扣押、查封费用D、保管、拍卖、变卖费用29、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货品或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的情况下，可以整体查封、扣押、拍卖，以拍卖所得抵缴（）。A、税款B、滞纳金C、罚款D、扣押、查封、保管、拍卖费用30、下列哪些（）情形，税务机关有权核定其应纳税额。A、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B、虽设立帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的31、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，（）oA、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳B、经责令缴纳而不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相称于应纳税款的商品、货品C、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、拍卖或者变卖其商品、货品，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D、责令其提供纳税担保32、纳税人需要延期缴纳税款需要报送的资料有：（）oA、申请延期缴纳税款报告B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对帐单C、应付职工工资和社会保险费D、资产负债表33、税务机关追缴欠税的重要手段有：（）。A、加收滞纳金B、强制执行C、罚款D、阻止出境34、税收保全措施与税收强制执行措施的区别有：（）。A、税收强制执行措施可以合用于纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而税收保全措施只合用于从事生产、经营的纳税人B、税收强制执行的对象不仅涉及税款，尚有滞纳金，税收保全措施的对象只是税款C、税收保全措施只是对纳税义务人财产权的一种限制,而税收强制执行措施是使当事人的财产所有权发生转移D、采用税收保全必须通过规定纳税人提供纳税担保程序，而税收强制执行中无此程序35、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）oA、提前征收B、核定征收C、延缓征收D、摊派税款36、对扣押未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人的（）商品、货品，可以缩短规定的扣押期限。A、鲜活的B、易腐烂变质的C、易失效的D、不易储存的37、承包人和承租人在（）情况下，承包人应就其生产、经营收入和所得纳税。A、有独立的生产经营权B、有独立的法人资格C、在财务上独立核算D、定期上缴承包费或者租金38、征管法规定税务机关可以对以下（）可以依法采用税收强制执行措施。A、从事生产的纳税人B、临时从事经营的纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人39、下列对税务机关采用税收保全措施的有关叙述对的的有：（）A、税收保全措施合用于纳税人和扣缴义务人B、实行任何情况下的税收保全措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D、因税务机关滥用职权违法采用税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担补偿责任40、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，以下的几种说法对的的有:A、纳税人不得拒绝B、纳税人拒绝的，扣缴义务人可以对其处以罚款C、纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关D、纳税人拒绝的，扣缴义务人代为缴纳，然后报告税务机关41、扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴应解缴税款的，经税务机关责令限期缴纳后，逾期仍不缴纳的，应当（）。A、再次责令限期缴纳B、依法加收滞纳金C、处以罚款D、采用税收强制执行措施42、下列对税务机关采用税收保全措施的有关叙述对的的有：（）。A、税收保全措施合用于纳税人和扣缴义务人B、实行税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D、纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施43、纳税人、扣缴义务人有下列（）情形，须向税务机关报告。A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的B、纳税人有合并、分立情形的C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前D、纳税人放弃到期债权的44、下列对税务机关采用税收强制执行措施的有关叙述对的的有：（）。A、税收强制执行措施合用于纳税担保人B、税收强制执行措施的执行对象涉及税款、滞纳金、罚款C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D、税收强制执行措施必须发生在责令限期缴纳期满之后45、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件：（）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B、经省级税务局批准C、延期最长不得超过3个月D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款46、税务机关追缴欠税的重要手段有；（）oA、依法行使撤消权B、依法行使代位权C、罚款D、阻止出境47、税收保全措施合用于：（）oA、临时从事经营的纳税人B、扣缴义务人C、从事生产、经营的纳税人D、纳税担保人48、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。A、提出行政补偿请求B、规定退还多缴的税款C、加算银行同期贷款利息D、加算银行同期存款利息49、对纳税人的（）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A、偷税B、抗税C、骗税D、误算50、欠缴税款的纳税人发生下列（）行为，致使国家税收导致损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤消权。A、纳税人怠于行使到期债权B、纳税人放弃到期债权C、纳税人无偿转让财产D、纳税人归还银行贷款51、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不涉及：（）0A、预缴税款B、出口退税C、政策性税收优惠的先征后退D、代扣代缴的税款52、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤消权应同时具有以下条件：）A、无偿转让财产B、对国家税收导致了损害C、必须由税务机关向人民法院提出请求D、行使撤消权的必要费用由税务机关承担53、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具有以下条件：（）A、纳税人的债权必须是到期债权B、纳税人怠于行使到期债权C、对国家税收导致了损害D、必须由税务机关向人民法院提出54、《税收征管法》对开具完税凭证作了以下（）规定。A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B、税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证C、扣缴义务人代扣税款时，纳税人规定开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具D、扣缴义务人代收税款时，纳税人规定开具代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具55、下列有关对减税、免税的叙述，对的的是：（）oA、纳税人必须以书面形式申请减税、免税B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税C、减税、免税的申请须经税务机关审批D、地方各级人民政府擅自作出的减税、免税决定无效56、所谓关联公司，是指互相间存在下列（）关系的公司。A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系B、直接或间接地同为第三者控制或拥有C、法人代表间存在着直系亲属的关系A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、帐户帐号8、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。A、3年内B、5年内c、10年内D、无限期10、某公司2004年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种因素直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。80000B>84800C>81200D>8360011、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）oA、6个月B、3个月C、12个月D、1个月12、公司或者外国公司在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场合与其关联公司之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。A、独立公司之间的业务往来B、内部机构之间的业务往来C、上下级之间的业务往来D、上级主管部门的规定13、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关规定退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A、1年B、3年C、5年D、202314、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采用（）D、生产的产品或经营的项目为同一类型57、纳税人合并、分立时未缴清的税款（）oA、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任58、税务机关（）,给纳税人合法权益导致损失的，纳税人可依法请求行政补偿。A、采用税收保全措施不妥B、采用税收强制执行措施不妥C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，并未使纳税人合法利益遭受损失的D、税务机关显露纳税人的经营秘密的59、纳税人有下列（）情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B、经批准延期缴纳税款的期限内C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的60、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：（）A、因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，局限性以缴纳税款的C、因公司的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款D、公司资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金局限性以缴纳当期税款61、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可规定其提供纳税担保。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象C、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的62、可以作为纳税担保人的单位有：（）A、某工厂B、某专卖店C、某公司的保卫科D、税务局63、纳税人与关联公司之间的业务往来有下列（）情形的，税务机关可以调整其应纳税额。A、购进商品不按照独立公司之间的业务往来作价B、销售产品按照独立公司之间的业务往来作价C、融通资金所支付或者收取的利息，其利率超过或者低于同类业务正常利率D、提供劳务，不按照独立公司之间业务往来收取或者支付劳务费用64、关联公司不按照独立公司之间的往来支付价款或收取费用，税务机关可以按下列（）方法调整计税收入额或者所得额。A、按照独立公司之间进行相同或者类似业务活动的价格B、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平C、按照成本加合理的费用和利润D、按照其他合理的方法65、《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定：（）A、扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征B、因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以规定扣缴义务人补缴税款C、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金D、对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金66、关于扣押、查封、拍卖商品、货品或者其他财产，下列说法对的的是:()A、税务机关执行扣押、查封商品、货品或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并告知被执行人B、扣押、查封价值相称于应纳税款的商品、货品或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算C、税务机关拟定应扣押、查封的商品、货品或者其他财产的价值时，应当涉及税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用D、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货品或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖67、关于欠税公告，下列说法对的的是：()A、欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关B、欠税公告的场合是指办税场合或新闻媒体C、欠税公告实行不定期公告制度D、欠税公告的具体办法由国家税务总局制定。68、某公司2005年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款告知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采用()措施。A、责令其提供纳税担保B、书面告知开户银行扣缴税款C、扣押、拍卖其价值相称于应纳税款的货品抵缴税款D、处以罚款69、根据《税收征管法》规定，合用于核定征收的情况涉及：（）。A、个体经营户B、临时从事经营的纳税人C、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的70、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法对的的是：（）A、由财政、审计机关征收入库B、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书自行规定的税款入库级次征收入库D、税务机关将结果及时回复财政、审计机关71、纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列（）任何一种方式核定其应纳税额。A、参照本地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B、按照营业收入或成本（费用）加合理利润的方法核定C、按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定D、按其他合理方法核定。72、关于承租经营和承包经营，下列说法对的的是：（）A、承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理，法律、行政法规另有规定的除外B、承包人或承租人应当自发包或出租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告C、发包人或者出租人不向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任D、发包人或者出租人向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任73、《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料C、对纳税人的住宅实行检查D、上路检查纳税人所运送的货品74、税务机关有权采用（）的方式实行税务检查。A、询问纳税人与纳税无关的问题和情况B、到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货品或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C、到邮政公司及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货品或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户75、在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，税务机关可以：（）。A、记录B、录音C、拷贝D、照相76、下列对税务机关查询银行存款叙述对的的有：（）oA、经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询B、经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款D、经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户77、某税务机关2023年6月对A公司2023年度纳税情况进行检查时，某公司在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采用税收保全措施。A、有逃避纳税义务行为B、有明显转移其应纳税的货品的迹象C、有明显偷税嫌疑D、有明显转移其应税收入的迹象78、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有：（）oA、必须出示税务检查证和税务检查告知书B、为纳税人保密C、查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准D、询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关79、关于税务检查中采用税收保全措施，下列说法对的的是：（）A、税务机关采用税收保全措施的期限一般不得超过3个月B、税务机关采用税收保全措施的期限一般不得超过6个月C、重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准D、重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。80、税务机关对（）进行检查时，可以使用统一的税务检查告知书。A、集贸市场B、同一经营类型业户C、集中经营业户D、同一主管部门业户81、纳税人、扣缴义务人有下列哪些（）情形，属于逃避、拒绝或者阻挠税务机关检查。A、提供虚假资料，不如实反映情况或者拒绝有关各种资料的B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的D、有不依法接受税务检查的其他情形82、税收法律责任涉及（）。A、税收行政责任B、税收刑事责任C、税收过错责任D、税收连带责任83、税收行政责任的实现方式为（）。A、行政处分B、行政解决C、行政处罚D、过错追究84、下列行政管理措施中，（）属于税务行政处罚。A、罚款B、没收非法所得C、停止出口退税权D、责令限期改正85、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2023元以下的罚款。（）A、未将所有银行帐号报告给税务机关B、未按规定使用税务登记证件C、扣缴义务人未按规定设立代扣代缴税款帐簿D、纳税人未按规定期限办理纳税申报86、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2023元以上10,000元以下的罚款（）。A、扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款帐簿B、纳税人未按规定保管帐簿C、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料D、纳税人伪造税务登记证件87、下列对违反税务登记管理规定的行为，解决对的的有（）oA、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款B、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照C、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款D、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款88、纳税人偷税的，税务机关应（）oA、追缴其不缴或者少缴的税款B、处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款C、加收滞纳金D、处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款89、下列涉税违法行为属于偷税的有（）。A、不进行纳税申报而不缴应纳税款B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款C、经税务机关告知申报而拒不申报，不缴应纳税款D、进行虚假纳税申报而少缴税款90、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50%以上5倍以下的罚款。（）A、采用多列支出或少列收入方式偷税的B、不进行纳税申报而不缴税款的C、欠缴税款，并采用转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的D、假报出口，骗取出口退税款的91、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。（）A、有欠缴应纳税款事实B、采用了转移或隐匿财产的手段C、向税务人员行贿D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴92、某公司因偷税被税务机关处以20,000元罚款，该公司逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可以（）oA、每日按罚款额加收3%的罚款B、申请人民法院强制执行C、依法告知开户银行扣缴罚款D、查封、依法拍卖公司价值相称于罚款的财产抵缴罚款93、对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款式）A、扣缴义务人采用虚假申报手段，少缴已扣税款的B、纳税人假报出口，骗取国家出口退税款C、扣缴义务人应扣而未扣税款D、以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的94、对下列哪些违法行为，税务机关应处10000元以上50000以下罚款。（）A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重C、非法印制发票D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报95、对非法印制发票的当事人，税务机关应（）oA、销毁非法印制的发票B、没收违法所得C、没收作案工具D、处10,000元以上50,000元以下的罚款96、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款告知后帮助其转移存款，导致税款流失，税务机关应（）oA、对开户银行负责人处1000元以上10000元以下的罚款B、对直接负责的主管人员处1000元以上10000元以下的罚款C、对其他直接负责人员处1000元以上10000元以下的罚款D、对该银行处100000元以上500000万元以下的罚款97、下列有关扣缴义务人的论述，对的的有（）。A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2023元以上10000元以下罚款B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2023元以下罚款C、应扣而未扣税款的，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查98、税务人员在（）情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的B、运用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不合法利益C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复99、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员依法给予行政处分。A、提前征收税款B、延缓征收税款C、摊派税款D、截留税款100、税务机关可以进行10000元以下罚款的：（）A、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。C、银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码的。D、税务机关到车站、码头、机场、邮政公司及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的。

措施。A、强制执行B、税收保全C、刑事拘留D、没收财产15、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。A、3年，可以B、3年，不得C、5年，不得D、10年，可以16、纳税人应当设立但未设立帐簿的，税务机关有权（）0A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、拟定其会计制度D、采用税收保全措施17、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某实行强制执行措施，可以书面告知开户银行从（）扣缴税款。A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D、黄某儿子的存款18、纳税人欠缴税款，同时又被其它行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）oA、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A、税务分局B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局20、欠缴税款的纳税人（）,对国家税收导致损失的，税务机关可以行使代位权。代位权。A、怠于行使到期债权代位权。A代位权。A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权三、判断题1、纳税人因生产、经营场合变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。2、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。3、省、自治区、直辖市国家税务局指定的公司，可以印制增值税专用发票。4、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计解决办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。5、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。6、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。7、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税征询服务。8、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。9、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。10、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。11、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。12、从事生产、经营的事业单位和公司在外地设立的从事生产、经营的场合也应办理税务登记。13、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。14、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。15、从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。16、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其所有帐号向税务机关报告。17、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。18、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。19、纳税人采用偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。20、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面告知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。21、税务机关扣押商品、货品或者其他财产时，必须开付清单。22、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。23、纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。24、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法准时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关批准其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。25、税务机关在按规定程序采用税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。26、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到2023。27、经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。28、某公司财务人员于1996年4月采用虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2005年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。29、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。30、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应当先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。31、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务按协议中的设定承担责任。32、《税收征管法》属税法中的实体法。33、纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可处以2000元以下的罚款。34、纳税人采用不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。35、纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采用强制执行措施。36、纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。37、对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，税务机关可责令其提缴纳税保证金。38、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采用强制执行措施。39、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。40、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关规定退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。41、纳税人对税务机关告知其开户银行冻结相称于应纳税款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起诉。42、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收导致损害的，税务机关可以行使代位权。43、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴税款凭证。44、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。45、纳税人无合法理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。46、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤消权。47、对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。48、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当强行扣缴。49、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产时，应当请税务机关审核。50、税务机关可以对纳税担保人采用税收强制执行措施。51、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。52、扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。53、减税、免税申请既可采用书面形式，也可采用电话申请。54、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。55、纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。56、关联公司不按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。57、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关应扣押其价值相称于应纳税款的商品、货品。58、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以立即责成其提供纳税担保。59、税务机关依法采用税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担补偿责任。60、税务机关依法采用税收保全措施、强制执行措施时，可以查封、扣押所有与纳税人相关的财产。61、扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。62、征管法规定，税务人员凭税务检查证，可以上路对从事生产经营的纳税人所运送的货品情况进行检查。63、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。64、某生产性公司在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2023元以下罚款。65、纳税人将货品存放地与住宅混用，税务机关有权对其住宅实行检查。66、为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实行检查。67、在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采用强制执行措施或税收保全措施。68、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。69、税务机关依法进行税务检查时，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。70、纳税人应将其所有银行帐号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2023元以上10,000元以下的罚款。71、某县国税局在漏征漏管户清理检查中，发现李某无证从事经营活动，该县国税局遂告知李某到主管地税机关申报纳税，李某以没领取营业执照为由，拒不申报也不缴税款。李某的行为是偷税。72、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按治安管理条例》处罚。73、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。74、对编造虚假计税依据，但没导致偷税后果的纳税人，税务机关可处50,000元以下罚款。75、税人偷税数额超过10,000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。76、对经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳税款的纳税人，税务机关在采用强制执行措施追缴税款的同时，可以处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。77、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。78、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。79、纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采用强制执行措施。80、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。81、某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50元罚款,该个体户对税务机关的处罚决定不服,可依法直接向人民法院提起行政起诉。82、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。83、纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。84、A公司资产1000万，欠税100万，分立成B、C两个公司。B公司分得资产300万,C公司分得资产700万，B公司最多应清偿欠税30万。85、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。86、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实行税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接负责人有利害关系的，应当按照规定实行回避。87、国家税务总局稽查局也属于税收征管法所说“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”，在全国范围内专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。88、某旅游公司未办理税务登记手续便开业了，不久分别接到县国家税务局和县地方税务局书面告知，规定其及时办理税务登记，旅游公司认为税务部门在税务登记管理上存在着反复管理行为，就书面请求两个主管税务部门进一步协调后，其再办税务登记手续。应当说，旅游公司的上述请求是符合法律精神的。89、某公司的总部设在淮海市，分公司设在江海县。因其实行统一核算，所以应由总公司办理统一的税务登记手续，分公司无需办理。90、海川造纸厂于2023年搬迁到新址。财会部门基于清理睬计档案的考虑,报请总会计师批准后，将其1993年1月至1997年12月的50箱会计账簿一次性销毁。这种做法是允许的。91、华海超市经营规模小，个体经营业主文化水平不高，确无建账能力，而聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务又有实际困难，县税务局通过研究，批准纳税人按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。税务所的做法是对的的。92、兴旺公司为按月计缴申报税款的纳税人，2023年8月份发生的经济业务量较多，其账务不能准时解决完毕，在规定的期限内办理纳税申报确有困难，经申请，税务部门核准其在9月16日前办理申报。据此，该公司8月份的税款也可延至9月16日前缴纳。93、天成公司受海天公司委托，生产甲产品。按照协议约定，天成公司生产的甲产品所有由海天公司专营销售，未经海天公司授权批准，不得将甲产品销售给第三者。应当说，天成公司和海天公司之间已经属于税收征管法所规定的关联公司了。94、纳税人张文天由于某种因素，无法按期缴纳8月份税款，直到10月25日才缴纳税款，则税务部门据以计算纳税人滞纳金的实际天数应当是56天。95、亚明纺织厂和天伦纺织厂通过协商，拟联合重组为天亚纺织有限公司，在拟订合并重组方案时，税务部门坚持只有双方缴纳了所有税款，才可以实行重组方案，否则无效。税务部门这样坚持是有法律依据的。96、通海食品厂资金紧张，已累计欠税15万元。2023年3月16日，为了祝贺地方经济贸易洽谈会的召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格30万元），无偿捐赠给大会组委会。税务部门认为，欠缴税款的纳税人解决该资产，事先未向税务部门报告，己违反税收征管法的规定。97、王记是经营商品批发的个体户业主，2023年4月，由于工作繁忙，没有按照税务部门规定的期限进行纳税申报，但在4月20日，自己去税务部门，按自己计算的3月份税额缴纳了1560元税款以及滞纳金。事后，税务部门认为王记缴纳税款不能代替纳税申报，已违反纳税申报管理有关规定，责令其限期申报有关纳税资料，并处1000元罚款。王记认为自己并没有少缴税款还受到处罚实在是冤枉。应当说，王记的理解并不准确。98、各级税务部门应当建立税务违法案件举报中心，受理公民举报。公民举报税务违法案件用书面或口头均可，但是公民口头举报应作笔录或录音，笔录应当经举报者核算无误并署名、盖章或者押印，否则，举报不应受理。99、某国税局稽查局接到群众举报，反映A公司有重大偷税嫌疑，决定当即备案稽查，到A公司时及时出具了检查告知书和检查证，但A公司税务顾问认为税务部门的做法不对的，由于税务检查告知书必须在进行检查的前几日送达。税务顾问的见解是不对的的。100、在税务行政诉讼案件中，税务部门作为被告，应当对所作出的有关具体行政行为负有举证责任。四、案例分析题1、某四人商议合作投资120万元组建一个水产品加工厂，重要生产磨鱼片,于2023年4月1日到本地工商管理部门领取了工商营业执照并投入生产、销售,当月实现销售收入3万元。运用财政部门的收款收据代发票开具使用。2023年5月20日，经本地主管税务机关进行平常检查后发现，责令其于2023年5月25日前到税务机关办理税务登记并申报缴纳税款。问：该公司违反了税收征管法的哪些规定？2、某私营工业公司，于2023年4月10日办理了工商营业执照登记，在未办理税务登记的情况下，于同年4月20日擅自伪造税务登记证，并于同年5月10日开始生产产品。经群众举报，该市国税局2023年1()月对其进行纳税检查。经查实，该公司上述行为属实。请问该公司在税务登记方面存在哪些违法行为？3、某个体业户重要经营装饰材料。由于政府改造，市场需拆迁，2023年5月1日起搬到朋友空闲房屋继续经营。根据群众举报，国税局于2023年8月8日对该业户的经营场合进行检查，发现该业户没有办理税务登记，也没有办理纳税申报。经查实，该业户自2023年5月1日至2023年6月30日取得销售收入360,000元。请你对该个体业户的税务违法行为提出解决意见。4、某县国税局集贸税务分局在2023年12月4日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户B（定期定额征收业户，每月10日前缴纳上月税款），打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2023年12月份税款1200元的也许。该税务所于12月5日向B下达了限其在12月31日缴纳12月份税款1200元的告知。12月27日，该税务分局发现B联系货车准备将其所剩余的货品运走,于是当天以税务分局的名义由分局长签发向B下达了扣押文书，由税务人员李某和两名协税员共3人将B价值约1200元的水果扣押在某机械厂仓库。2023年12月30日11时，B到税务所缴纳了12月份应纳的税款是1200元，并规定税务分局返还所扣押货品，但是，因机械厂仓库保管员不在未能及时返还。2023年1月2日15时，税务分局将所扣押的水果返还给B。B收到水果后发现部分水果受冻，损失价值500元。B向该分局提出补偿请求，该分局以扣押时未开箱查验是否已冻，水果受冻的因素不明为由不予受理。在这种情况下，B向县国税局提出补偿申诉。问：税务分局的执法行为有哪些错误？5、2023年11月5日，某区国税局在进行平常检查中发现甲公司已实现的销售收入未记帐，未提销项税金10000元，11月12日，区局发出《催缴税款C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形21、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）oA、延期申报B、免去申报C、办理零申报D、并入下期申报22、税务机关在采用税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。A、高档消费品B、易腐烂的商品C、金银首饰D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）oA、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行24、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并、分立B、变更经营范围C、变更法人代表D、变更财务人员25、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院26、根据《实行细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法,对的的是：（）A、工商行政管理机关应当仅向同级国家税务局定期通报登记信息B、工商行政管理机关和税务机关不应当互相通报有关各自办理登记的信息C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容涉及：办理开业、变更、注销告知书》，规定甲公司11月19日前缴清税款。文书送达时，公司法人不在，送达人员在《税务文书送达回证》上注明了当时情况后返回，11月22日，公司一直未缴税款，区局认为补缴税款已逾限期，决定实行行政处罚，11月28日，分局发出了《务行政处罚决定书》，根据甲公司实际经营收入和经催缴限期未缴的事实，区局认为其违反了新《征管法》第六十二条的规定，除补缴税款、滞纳金外，并处罚款5000元。12月5日，甲公司接到《税务行政处罚决定书》后委托律师向所在区法院提起行政诉讼，称区局执法程序违法，处罚事实不清，规定撤消税务处罚决定。请判断该案的解决过程出现了哪些问题。6、2023年8月10日，某市国税局稽查局接到群众举报，称本市硅石加工厂收取钞票不开票进行逃避纳税。2023年8月12日，稽查局向该公司下达了《税务稽查告知书》，稽查局张科长等四人来到该厂找到了法定代表人王厂长，说明了来意，向该厂送达了《税务稽查告知书》，调取了该厂2023年1月1日至2023年7月30日期间的帐簿、凭证及有关纳税资料，张科长向财务科开具了收据。经查实，该厂偷税20万元，占应纳税额的10%,通过审理后，于2023年10月26日向该厂下达了《税务解决决定书》和《税务行政处罚决定书》，追缴该厂所偷税款20万元，加征滞纳金48,500元，并处所偷税款0.5倍罚款。该厂对稽查局的行政处罚不服，向法院起诉，法院判决国税局稽查一科败诉。试问：（1）稽查局的张科长等人在实行调帐检查的程序是否符合税法的规定？对的的程序是什么？（2）国税局稽查一科为什么会败诉？7、某县国税局的基层税务分局2023年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂（系个体工商户）开业两个月没有纳税。2023年7月16日，税务分局对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂2023年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装420套，销售额90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务分局于7月18日拟作出如下解决建议：(1)责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款；(2)按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法》规定的处罚范围内，处以6000元罚款。2023年7月19日送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务分局按上述解决意见作出了《税务解决决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款告知书》，限该服装厂于2023年7月28日前缴纳税款和罚款，并于当天将二份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张,请求税务分局核减税款和罚款，但被税务分局拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29日税务分局又下达了《催缴税款告知书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经税务分局长会议研究决定，对服装厂采用强制执行措施。8月2日，税务分局扣押了服装厂23套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务分局交涉没有结果的情况下，8月15日书面向税务分局的上级机关某县税务局提出行政复议申请：规定撤消税务分局对其作出的解决决定，并规定税务分局补偿因扣押服装给其导致的经济损失。问题：(1)县税务局是否应予受理？(2)税务分局在执法方面存在哪些问题？8、案情：2023年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。问题：税务机关是否应当给予退还，假如可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？9、案情：2023年第二季度，某税务分局在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从7月起至12月适当调高，并于6月底下发了调整定额告知。某纳税户的定额由本来的4万元调整为5万元。该纳税户不服，说等到7月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务分局得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于7月25日前缴纳该月份税款。7月20日，税务分局发现该纳税户已开始转移货品，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面告知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。问题：(1)你认为税务机关的行政行为是否合法？(2)请你提出解决意见。10、案情：县国税稽查局接群众举报称某纳税人有采用少列收入进行偷税的情况，县稽查局于2023年5月25日派两名稽查员对该酒店实行了检查，稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；同时经县国税局局长批准,对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该纳税人1—4月份运用收入不入帐方式偷税9500元的事实。在取得证据后，稽查局于5月30日作出了补税、加收滞纳金的税务解决决定和处以9500元罚款的行政处罚决定。该纳税人在依法提供纳税担保后，于6月3日向该县国税局提起行政复议。县国税局在接到复议申请书后的第十天以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出不予受理的决定。问题：(1)国税部门在该案解决中有哪些违法行为，并说明理由。(2)如该纳税人对不予受理的裁决不服，可通过什么途径寻求帮助。11、案情：某从事商品销售的个体户，在B县某服装市场经营服装，2023年4月该市场拆迁。该个体户自2023年5月1日起搬至自己家中继续从事经营。同年7月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发现其未办理税务登记变更手续，并少缴税款6000元。国税局遂责令其于7月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续，也未缴纳税款及滞纳金。7月26日该局再次发出限期改正告知书及限期纳税告知书，限7月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。7月31日，经县国税局局长批准，该局书面告知开户银行冻结其相称于应纳税及滞纳金的存款，并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到告知后，拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。问题：(1)B县国税局对个体户处以3200元罚款是否有法律依据？(2)指出B县国税局在执法过程中的违法行为。(3)对该个体户的开户银行，税务机关应如何解决？12、案情：2023年7月16日，某市国税局在对某加油站进行纳税检查时发现，该加油站于6月8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路对面新华大街38号经营。由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。稽查人员还发现，该加油站在搬迁中不慎致使加油机的税控装置部分损坏，尚有部分帐簿的帐页毁损丢失。6月份，加油站装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。上述情况，该加油站均未报告税务机关。请分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出解决意见，并进行处罚。(该加油站的违法行为均不属于情节严重)13、案情：A公司是一家私营的小型服装加工厂，有从业人员12人，2023年1月厂长甲某将公司承包给原在本厂负责生产的乙某经营，乙某每年向甲某缴承包费100,000元，独立经营该厂。由于工商执照的各项内容未发生变化，甲某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。2023年4月，税务机关在检查中发现该厂在2023年1-3月生产并销售服装取得收入400,000元，未申报纳税，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法采用强制执行措施，扣押并拍卖了该厂小汽车一台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款共110,000元，抵顶拍卖费用20,000元，并将剩余款项50,000元在5日内返还A公司，甲某不服，认为税务机关应当向乙某收缴税款、滞纳金和罚款，向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院作出维持税务解决的决定。问题：（1）法院的判决是否对的？（2）此案中谁是生产销售服装的纳税人？（3）税务机关可否扣押A公司的小汽车并采用税收强制执行措施？（4）税务机关对拍卖所得的解决是否对的？（5）税务机关的行为有无不妥之处？14、案情：S市税务稽查局对本市的P公司进行税务检查时，发现该公司有也许将产品运往外地销售而不入账，不做销售解决，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局到S市码头查询给公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。问题：（1）税务机关可否到码头查询P公司的有关情况。（2）到码头查询时应出示哪些必备的手续。（3）对S市码头应当如何解决？15、案情：A公司全称为：“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有公司，是增值税一般纳税人；B公司全称为：“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向本地地税局缴纳营业税。A公司2023年1月发生如下业务：（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。(3)为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元。未从生产成本转出。(4)因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2023年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。问题：(1)A公司和B公司是否属于关联公司？依据是什么？(2)A公司销售给B公司的锅炉价格是否合理？税务机关是否可以调整？方法和依据是什么？A公司为本单位浴池安装锅炉是一种什么行为？(4)计算A公司应补税增值税。16、案情：“湖北省长阳县烟花爆竹经营人王某年销售额几百万元，有多处房产、拥有私人小汽车……”2023年4月12日，一封举报信摆在了长阳县国税稽查局的案头。县国税局稽查局接到举报信后，立即组织相关人员展开了调查。经查明：王某原是长阳县工业公司下岗职工，2023年5月1日，与长阳县吉利烟花爆竹专营有限公司签订承包协议，从事长阳县城内的烟花爆竹专营销售，每年上交公司管理费10万元，承包期限为5年。自签订承包协议起至案发时(长达1年时间)生意火红，但未到国税部门办理税务登记，也没有向国税部门申报缴纳税款。长阳县吉利烟花爆竹专营有限公司是长阳县供销联社下属的一个公司，于2023年5月13日在长阳县工商部门注册，经公安部门特许重要专营长阳县城内的烟花爆竹。该公司注册后到案发时也没有在国税部门办理税务登记。长阳县国税稽查局根据调查掌握的情况，决定迅速实行备案稽查。通过内查外调取证，核算王某在2023年5月1日〜2023年元月23日期间的批发原始证据,共计销售收入226元。县稽查局在调查过程中，对该户未按规定使用发票和设立保管账簿、未按规定办理税务登记证、未按规定期限办理纳税申报，分别下达了税收违法行为限期改正告知书。承包人王某收到以上3个限改告知书后，于2023年5月25日在国税部门办理了税务登记证；2023年5月26日王某申报销售收入420万元（涉及元月23日前的226万元），按征收率4%入库税款16.80万元增值税，并在规定期限内聘请了会计师事务所人员担任会计。2023年6月4日稽查局向县局重大案件审理委员会提交了“县国税稽查局关于王某承包长阳县吉利烟花爆竹专营有限公司期间有关税收及处罚问题请示”的专题报告，对合用税率、公司所得税管辖、违规处罚以及税款定性等问题请示县国税局。在本案审理中，涉及4个疑点：（1）在纳税主体上，有人认为王某应是所得税纳税主体，但有的人认为他不应纳所得税，只应纳增值税。（2）在合用税率上,有人认为按17%,有的人认为按4%o（3）在定性上有人认为是偷税，有的人认为偷税不成立，但应按照《税收征管法》第六十四条处罚。（4）在处罚上，有的人认为对4种行为均应处罚，但有的人认为只就其中未按规定办理税务登记证和未按规定期限办理纳税申报两种违法行为进行处罚，也有人认为只就王某未按规定办理税务登记证一种违法行为进行处罚。规定：针对上述几个疑点，请你提出自己的见解及理由。17、案情：某汽车制造厂，是甲市一家大型国有公司，甲市是设区的地级市。汽车制造厂2023年1月10日在本月最后一个申报日申报应缴增值税200万元,同时申请缓缴税款，市国税局批准该公司在2023年4月10日前缴清税款，该公司一直没有缴纳。2023年6月1日税务机关责令该公司在2023年6月10日前缴清所有税款、滞纳金，同时告知该厂假如逾期不缴纳，税务机关将采用税收强制执行措施。2023年6月11日，由于该厂没有缴纳，税务机关查封了该厂生产的小汽车一批，共10台，在该厂仓库保管。6月15日，被查封的小汽车被盗两台。6月21日，税务机关依法拍卖了被查封的小汽车8台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和拍卖费用后，剩余款项当天返还给公司。该厂对税务机关的强制执行措施不服，于2023年8月1日向市中级人民法院提起税务行政诉讼，规定撤消强制执行措施，补偿小汽车被盗的损失。法院经审理，决定维持税务机关的行政行为；不支持该厂规定补偿小汽车被盗损失的请求。问题：(1)税务机关的行政行为有无不妥之处？(2)法院为什么不支持该厂补偿小汽车被盗损失的请求？18、案情：2023年3月25日，B市国税稽查局接到群众举报信，举报A市某电线电缆厂自2023年5月1日起到B市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，B市国税稽查局决定备案调查。2023年4月1日，由市国税局稽查局三名稽查人员和二名在税务机关协助清理欠税工作的法院工作人员组成检查组，对销售点进行税务稽查。检查发现该销售点未在B市办理任何有关税务登记的手续，自2023年7月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。因销售点拒绝提供有关资料，检查组采用核定应纳税额的方法拟定该销售点的应纳税额为50,000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，查封了销售点负责人刘某在B市购买的普通住房，因刘某在B市无其他住所，检查组允许刘某暂时居住被查封的住房。2023年4月3日，市稽查局给销售点下达了税务行政处罚告知书和税务解决决定书，对销售点处以应纳税额税额1倍的罚款，罚款5000（）元，限销售点在4月10日前缴清税款、滞纳金、罚款。刘某不服，向B市中级人民法院提起税务行政诉讼，法院经审理，裁定撤消税务机关的查封财产行为，撤消税务机关的税务解决决定。（本题中涉及应纳税款的只考虑增值税）问题：（1）销售点存在哪些税收违法行为？（2）税务机关是否可以对销售点采用核定应纳税额的方式，拟定其应纳税额？（3）被查封的财产是否可以允许纳税人继续使用？（4）税务机关的执法行为存在哪些不妥之处？（5）法院裁定撤消的重要依据是什么？（6）提出对销售点的解决意见。19、案情：某定期定额纳