税法2016模拟考试二王亭喜老师模考

税法（2016）（三（喜老师模考班 税某船运公司为一般并具有国际经营资质，2016年4月取得的含入有：货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、提供的用于台的收入155.2万元、向的企业提供的期租收入200万元、国内普通收入500万元、从境内到区的收入254.8万元该公司计算的下列销项税额，错误 ，票上列示的销售额为2.34万元。则该笔旧汽车的销售业务应纳的为（C.600D.453.05 电池销售锂原电电池销售铅蓄电5.2015年6月，某卷烟厂（一般）委托某烟丝（小规模）加工一批烟烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含入6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为（（30%）A.4C.3.96D.0.14 ）进口人向自己的采购人支付的购货C.单独核算发生在的技术培训费 稠油、油和高含硫天然中华+东奥课件，包含所有班次，同步，一手资料，唯一核对您课 或者 详情点击 某大学价值600万元的作校办工厂的经营性用房12.2016年7月份某企业一处新建的独立商铺，商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平米。合同记载额200万元，9月份交付使用，10月份从房地 ，15.2015年某查账征收的高新技术企业的年度会计利润为900万元核查企业账， 2014年1月1日前年账户余额为27万元（已按原规定在缴费环节扣缴了个人2014取年9000元。则退休后每年领取年需要缴纳的个人所得税为（ 是A国公民，A国与我国没有签订协定。2015年2月15日来某外商投资企业工作，12月13日离开中国。工作期间，同时在境内、担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元另外每月住房补贴2000元，物价补贴2000元，教育费3000元（经当地审核批准为合理的部分，并均由先生提供了境内公司予以报销A国公司每月支付工资折合60000元。先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。2015年12月应缴纳个人所得 下列关 ，因责任，致使少缴的在3年内可要求补缴，但不加收滞纳，有特殊情况的追征期可以延长到5年，自结算缴纳之日起第2年发现的，可向要求退还多缴纳的并加算银行同期存款利息，及时查实后应立即退还，对于欠缴应纳，采取隐匿财产的，妨碍追缴的， 当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，可2%加处罚款，印花税为（）元。， 系一高级软件工程师，2015年10月获得某公司工资类收入51600元。公司和税（）元。二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.521每小题均有多个正确答案，下列应税行为中，应该计算缴纳的有（ B.用于产品质量检验耗费的球杆 ）下列业务适用零税率的有（ 甲企业2015年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平，签订了土地使用权出让合同，记载的出让额为4000万元；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续，仓库建筑面积1600平米。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为6300万元（不含土地使用权价款。4月份，企业将出典的一栋写字间大，购置了乙企业的仓库1栋，转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固的税原值减除比例为30%，当地契税税率4%，城镇土地使用税年税额每平米20元。则下列说法正确的有（甲企业总计应纳税78.93万 A.现收付登记簿 减免税条件的车D.10 的，允许计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除甲企业股东放弃本企业的60%的股权，如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话， 9036000（不包括用于安10%的房屋2200（不含印花税。甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地1080万元。甲企业委托某会计师（其他相关资料：当地确定房地产开发费用扣除比例为10%）甲企业应该补缴的土地（1）6月上旬开采原煤450万吨，销售原煤280万吨，给关联单位A结算价为不含税销售吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。企业赞助冰冻灾区原煤1900吨，同类产品不含市场售价为132.5万元专门开采天然气45000千立采煤过程中生产天然气2800千立销售天然气37000千立含采煤过程中生产的2000千立，7400算，全部的销售额为不含税价50010万元（其中包括从坑口到车站的费10万元并能提（4）61003.20154A整体改建为公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例为80%，（2）2015年8月，公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平（3）2015年12月，公司在A市一个占地24000平的停车场，合同总价2000800（4）2016年3月，公司为了在B地建立生产车间和仓库，在B地了价值4000万元、占地面积24000平的厂房；了15000平耕地的使用权、5000平方（其他相关资料：A8元/平，B4.和妻子2015年收入如下）（12015年3月领取户和税务登记证，经营汽车零件加工，当年取得生）震灾区直接捐款2万元、通过当地门向教育事业捐赠2万元，还包括6月份用企业的为妻子买了市场价值10万元的轿车，作为生日。（3）5月末参与中国提供的购话费赠的活动，预存了3000元话费，到市场价值1800元的。），（4的妻子出资100万元拥有某家公司40%的股权将自己10%的股权0元转让给，另外30%的以50万元转让给宋某。该公司股权变更前所对应的净资产总额为300），交价格为每股12。20154月因甲上市公司进行2014年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月以每股12.8元的价格将全部转让。向甲企业购进白酒包装瓶上注明价款30万元支付乙公司运费2万（取得专票，支付装卸费1万元（取得专票，其中的10%因管理不善在途中损失。将成本为4.94万元的玉米运往丙企业（一般，委托其加工，支付运0.3（不含税3.20.2值税，丙企业无同类的。丙企业已代收代缴消费税。 的白酒总计1000箱（每箱12瓶，每瓶500克，下同费者的价格为每箱（不含税）1400③另特制50箱新品白酒给，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的，10%。2.（本小题16分）某电子设备制造企业为一般，适用17%的税率。2015年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，投资收益1100万元；扣除项目额合计2865万元，实现利润总额1135万元。经会计师审核，发现下列1100A（小型微利企业）分回股息10万元；国债利息收入5万元；从甲国D公司分回税后股息30万元，因享受了当地，D公司适用企业所得税税率15%，甲国实际名义企业所得税税率20%。甲国和中国之间签订了饶让协议。拥有在的F公司60%的股权，从F公司分回股息855F25105%。F201375元，2014年结转未抵免100万元另外本电子设备制造企业在乙国的B公司拥有股权，60%BB50C30%税20%B200；B500，BC100；C250（注：在此企业的税前利润等于（6）2015年2月份购进并实际使用规定的安全生产设备，取得的普通上注明额20万元，当月投入使用，该设备按照直计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业将设备购置支出在成本中列支另知该设备生产的产品全部在当年销售成本已结转；会计上对该设备折旧的计算与税定相同。5月，企业从国内购入2台A生产设备并于当月投入使用，注明价款共400万元，进项税68万元，企业采用直按10年计提折旧，残值率8%，税定该设备直折旧年限为不低于5年。2015年6月份购4052选择最大化扣除（研发设备会计上采用直10年折旧笔记本会计上采用直线40）接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通，价税合计额为11.7万元，该项业用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税100万元，企城市建设税和教育费附加、地方教育附加处理正确。参考答案及解【答案】【解析】选项AB：属于地方固定收入。选项C：从2016年1月1日起，将交易印方共享收入。【答案】销项税额=0。自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供服务，如果租赁的交通工具用于国际服务和台服务，由出租方按规定申请适用零税率。自2013年8月1日起，境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际服务和台服务【答案】【解析】=23400×3%=702（元。销售自己使用过的购进时不得抵扣且未抵扣税，按照简易办法依照3%征收率缴纳，并可以开具。【答案】【答案】元，卷烟厂6月负担的消费税就是代收的消费税3.96万元。8+1.272（1+3%]÷（1-30%）=13.19（万元。6.513.19×50%=6.595（万元，所以，当月无需【答案】-【答案】【答案】于一方出地一方出双方合作建房建成后按比例分房自用的暂免征收土地；建成后转让的，应征收土地。【答案】 【答案】合并后的公司承受原合并方的房屋权属，且原投资主体存续的，免征契税。选项D：经批准【答案】】】【答案】占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D：建设直接为农业生产【答案】【答案】【解析】高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪总额8%的部分，准予在资加计扣除100%，也应纳税调减94调减100应纳税所得额为800万，企800×15%=120（万元【答案】【解析】每月应缴纳个人所得税=9000÷3×（1-90%）×3%=9（元（2014年前后年缴费额占比分别为90%和10%。则全年领取年需缴税9×12=108（元；2014年1月1日后领取年的，允许其从领取的年中减除已缴纳个人所得税的部分，就【答案】内工作天数÷当月天数=（28000 ）×45%-（元注：在计算境内工作天数时，离境当天，按半天计算，2015年12月份境内工作天【答案】，【解析】因责任，致使少缴的在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳，没有可以延长到5年的规定。，【答案】（P350【答案】）【解析（1）简易程序适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚其他组织作出1万元以上罚款的（3对当事人作出罚款行政处罚决定的，当3%加处罚款。）【答案】【答案】【答案】（51600-；；【答案】按照6%的税率征收；选项C：按照13%的税率征收；选项D：免征。【答案】【解析】选项B：用于产品质量检验耗费的球杆属于必要的生产经营过程，不征收消【答案】征税；选项C，分期支付的租赁进口设备，分期付税时，适用接受再次填写【答案】【解析】选项D：正收境内单位和个人向国内特殊区域及场所内的单位或个人提供的应税服务不属于增【答案】【解析对从事房地产开发的可按取得土地使用权所支付的额和房地产开发成本的20%的扣除。房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、【答案】【解析（1）建造的仓库应纳税 【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】（1（）继承或将股权转给其能供具有律效力关系明配偶父母祖母外祖母、孙外兄姐妹以对转让承担直养或者赡义务的养人或赡养人本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；（4）股权转让双方能够提供有效证甲企业计算土地可扣除的开发成本=7000-640 ÷90%×10%=1036（ ）×10%=2284（万元。 ； 31892×100%=25.42%；适用30%的税率；应缴纳的土地=8108×30%=2432.4（万元 （3）公司2016年应缴纳城镇土地使用税 （4）非公司制企业，按照《中民公司法》的规定，改制为公司或国有土地使用权应支付的土地出让，要征收契税，不得因减免出让而减免契税。 （1035×10=6.（（2：业务（3：到市场价值1800元的，不纳个人所得税。（4：则该次低价转让行为就属于计税依据明显偏低且无正当理由可以采取净资产份额250=（900000-750000-250）×20%=29950（元。（54 （8 .33×10×17%+50000（+10%）企业当期应纳=70684.47-54510=16174.47（元。（270+200+10×5‰=1（15=30-15=15（万元。①直接捐赠支出10万元不能在税前扣除；②被环保部门处以的罚款10万元，不能在增应纳税所得额=146.60-143.42=3.18（。营业外支出项目应调增应纳税所得额=02×4×1+10+254=4（=3000.14=4（生额7万元，据实扣除；⑤为职工支付商业保险费，不得税前扣除。合计纳税调整额=-50+3+20=-27（万元27同期当地同类其他企业向工商银行1000万，借款期1年，利息60万。同期同类银行年利率为6%。12=12-200×6%×7÷12=12-7=5（万元。①甲国D公司分回股息应补缴企业所得税=30÷（1-15%）×（25%-20%）=1.76（F855÷（1-5%）÷（1-10%）=1000（万元）计算所得