消防部队预算管理业务培训

消防部队预算管理业务培训消防局财务处

鲁凌云一、消防部队预算管理改革发展及现状三、探索加强消防部队预算绩效管理二、消防部队预算管理各个环节的规定要求一、消防部队预算管理改革发展及现状（一）传统功能预算的不足1、编制范围窄，涵盖不完整2、编制方法简单，分配不公3、编制时间短，程序不规范4、管理不规范，效益不高一、消防部队预算管理改革发展及现状（二）新预算编制方法的特点1、推行综合预算2、规范编制程序3、实行零基预算4、强化预算执行管理一、消防部队预算管理改革发展及现状（三）财政预算改革面临的主要问题1、预算决算公开程度不够2、预算体系不够统一完整3、预算约束刚性不足4、预算支出碎片化5、预算控制不合理一、消防部队预算管理改革发展及现状（四）财政预算改革下一步主要任务1、建立透明预算制度2、完整预算体系3、改进年度预算控制方式5、严格规范预算执行6、推进预算绩效管理4、推进编制滚动预算一、消防部队预算管理改革发展及现状（五）事权与支出责任划分改革1、合理划分事权中央和地方2、完整转移支付制度一、消防部队预算管理改革发展及现状（六）消防部队预算管理存在的突出问题1、预算编制不细化2、预算调整频繁3、不按规定范围开支一、消防部队预算管理改革发展及现状（七）消防部队预算管理努力方向2、推进资预结合3、提高年初预算到位率4、推进财务内部公开5、加强预算执行和决算管理6、逐步扩大预算绩管理范围1、加强项目预算规划管理二、消防部队预算管理各个环节的规定要求二、、消消防防部部队队预预算算管管理理各各个个环环节节的的规规定定要要求求（一一））部部署署编编制制下下年年度度经经费费预预算算（二二））基基层层单单位位编编制制单单位位预预算算，，地地方方消消防防经经费费向向地地方方财财政政部部门门申申报报，，部部队队项项目目经经费费逐逐级级汇汇总总上上报报。。业业务务部部门门编编制制项项目目分分预预算算逐逐级级汇汇总总上上报报。。二、、消消防防部部队队预预算算管管理理各各个个环环节节的的规规定定要要求求消防防部部队队经经费费供供应应管管理理体体制制★1982年以以前前，，地地方方财财政政保保障障。。★1983年起起，，中中央央财财政政和和地地方方财财政政分分级级保保障障部队经费基本支出项目支出（建立项目库）人员经费公用经费行政性项目基本建设项目夜餐费、客饭费、探亲路费实行包干管理，自上而下主动核销自上而下主动核销行政办公及消防装备补助行政建设及消防业务建设补助1、部部队队经经费费2、项项目目库库建建设设五五项项原原则则★延续续性性项项目目优优于于新新增增项项目目★边远远艰艰苦苦地地区区部部队队优优于于其其它它部部队队★基层层优优于于机机关关★应急急项项目目优优于于正正常常项项目目★消防防装装备备优优于于行行政政消消耗耗项项目目地方消防经费消防业务经费政府专职消防队人员经费基本支出项目支出经常性、消耗性支出完成消防职责及重大消防安全保卫任务，基本支出之外的支出基本工资、津贴补贴、奖金社会保障缴费包括消防部队和消防部队管理的政府专职消防队的业务经费抚恤费伙食费、被装费等基本养老、医疗、工伤、失业、住房公积金“四险一金”社会保障缴费人身意外伤害保险缴费政府专职消防队公用经费二、、消消防防部部队队预预算算管管理理各各个个环环节节的的规规定定要要求求（三三））财财政政部部门门下下达达““一一下下””控控制制指指标标（四四））编编制制““二二上上””预预算算方方案案（五五））财财政政部部门门下下达达““二二下下””预预算算（六六））部部队队各各级级编编制制支支出出预预算算三、、加加强强消消防防部部队队预预算算绩绩效效管管理理★根据据财财政政部部绩绩效效管管理理工工作作规规划划，，绩绩效效评评价价项项目目的的项项目目金金额额超超过过项项目目支支出出总总额额20%，超超过过总总预预算算20%。三、、加加强强消消防防部部队队预预算算绩绩效效管管理理（一一））为为什什么么要要对对预预算算支支出出绩绩效效进进行行评评价价加强强预预算算绩绩效效管管理理是是落落实实科科学学发发展展观观的的必必然然要要求求。。加强强预预算算绩绩效效管管理理是是建建设设高高效效、、责责任任政政府府的的重重要要内内容容。。加强强预预算算绩绩效效管管理理是是提提高高财财政政透透明明度度的的迫迫切切需需要要。。加强强预预算算绩绩效效管管理理有有利利于于公公共共财财政政体体制制的的完完善善。三、、加加强强消消防防部部队队预预算算绩绩效效管管理理（一一））为为什什么么要要对对预预算算支支出出绩绩效效进进行行评评价价不得得不不做做随着着社社会会主主义义民民主主政政治治进进程程的的推推进进，，社社会会公公众众对对预预算算公公开开的的要要求求越越来来越越高高。。不不但但要要求求预预算算编编制制的的科科学学性性，，还还要要求求财财政政资资金金花花得得有有效效益益。。全全国国人人大大等等有有关关方方面面对对此此也也提提出出了了明明确确的的要要求求。。三、、加加强强消消防防部部队队预预算算绩绩效效管管理理（一一））为为什什么么要要对对预预算算支支出出绩绩效效进进行行评评价价必然然要要做做1994年分分税税制制财财政政管管理理体体制制改改革革以以来来，，收收入入管管理理方方面面的的矛矛盾盾逐逐步步得得到到缓缓解解。。自自2000年开开始始部部门门预预算算、、收收支支两两条条线线等等预预算算管管理理改改革革，，侧侧重重于于支支出出管管理理的的合合法法、、合合理理、、合合规规。。十十年年预预算算改改革革之之后后，，下下一一步步改改革革的的方方向向必必将将是是关关注注绩绩效效。三、、加加强强消消防防部部队队预预算算绩绩效效管管理理（一一））为为什什么么要要对对预预算算支支出出绩绩效效进进行行评评价价值得得一一做做有限限的的财财政政收收入入不不能能满满足足庞庞大大的的财财政政支支出出的的矛矛盾盾，，是是财财政政预预算算管管理理的的永永恒恒主主题题。。在在大大力力增增收收的的同同时时，，要要在在节节支支、、在在提提高高财财政政资资金金使使用用效效益益方方面面挖挖潜潜。。让让有有限限的的资资金金发发挥挥更更大大的的作作用用。。要调整和优化化支出结构，，不但要在增增量分配上面面下功夫，也也要在存量调调整方面下功功夫。财政支支出绩效评价价就为存量调调整提供了手手段。。三、加强消防防部队预算绩绩效管理（一）为什么么要对预算支支出绩效进行行评价可以一做有党中央、国国务院的部署署，有全国人人大有关方面面的要求，有有财政部门的的统一部署，，各部门财政政支出绩效评评价工作可以以一做。通过做实、做做好财政支出出绩效评价工工作，也可以以强化财务部部门与业务部部门的联系，，提高财务部部门的重要性性。三、加强消防防部队预算绩绩效管理（二）预算绩绩效评价程序序1、确定绩效评评价对象；2、下达绩效评评价通知；3、确定绩效评评价工作人员员；4、制订绩效评评价工作方案案；5、收集绩效评评价相关资料料；6、对资料进行行审查核实；；7、综合分析并并形成评价结结论；8、撰写与提交交评价报告；；9、建立绩效评评价档案。三、加强消防防部队预算绩绩效管理（三）评价指指标、评价标标准如何确定定绩效目标的量量化，即为绩绩效指标。绩效指标，加加上有关项目目决策、项目目管理的内容容，即构成评评价指标。对有关评价指指标赋予一定定的标准，即即为评价标准准。如绩效指指标的评价标标准即为年初初确定的目标标值。根据项目实际际情况，与评评价标准进行行对照，相应应得出绩效评评价得分。三、加强消防防部队预算绩绩效管理三、加强消防防部队预算绩绩效管理（三）评价指指标、评价标标准如何确定定绩效评价标准准具体包括：：1、计划标准。。是指以预先先制定的目标标、计划、预预算、定额等等数据作为评评价的标准。。2、行业标准。。是指参照国国家公布的行行业指标数据据制定的评价价标准。3、历史标准。。是指参照同同类指标的历历史数据制定定的评价标准准。4、其他经财政政部门确认的的标准。三、加强消防防部队预算绩绩效管理（四）绩效报报告如何撰写写财政资金具体体使用单位提提交绩效报告告，包括以下下主要内容：：1、基本概况，，包括预算部部门职能、事事业发展规划划、预决算情情况、项目立立项依据等；；2、绩效目标及及其设立依据据和调整情况况；3、管理措施及及组织实施情情况；4、总结分析绩绩效目标完成成情况；5、说明未完成成绩效目标及及其原因；6、下一步改进进工作的意见见及建议。三、加强消防防部队预算绩绩效管理（五）绩效评评价报告如何何撰写预算单位的绩绩效评价报告告，包括以下下主要内容：：1、基本概况；；2、绩效评价的的组织实施情情况；3、绩效评价指指标体系、评评价标准和评评价方法；4、绩效目标的的实现程度；；5、存在问题及及原因分析；；6、评价结论及及建议；7、其他需要说说明的问题。。三、加强消防防部队预算绩绩效管理（六）绩效评评价结果如何何运用针对发现的问问题，改进管管理。给予表扬或批批评。继续支持或调调减项目支出出。财政支出绩效效报告

（参参考提纲）一、项目概况况（一）项目单单位基本情况况。（二）项目年年度预算绩效效目标、绩效效指标设定情情况，包括预预期总目标及及阶段性目标标；项目基本本性质、用途途和主要内容容、涉及范围围。财政支出绩效效报告

（参参考提纲）二、项目资金使用用及管理情况况（一）项目资资金（包括财财政资金、自自筹资金等））安排落实、、总投入等情情况分析。（二）项目资资金（主要是是指财政资金金）实际使用用情况分析。。（三）项目资资金管理情况况（包括管理理制度、办法法的制订及执执行情况）分分析。财政支出绩效效报告

（参参考提纲）三、项目组织织实施情况（一）项目组组织情况（包包括项目招投投标情况、调调整情况、完完成验收等））分析。（二）项目管管理情况（包包括项目管理理制度建设、、日常检查监监督管理等情情况）分析。。财政支出绩效效报告

（参参考提纲）四、项目绩效效情况（一）项目绩绩效目标完成成情况分析。。将项目支出出后的实际状状况与申报的的绩效目标对对比，从项目目的经济性、、效率性、有有效性和可持持续性等方面面进行量化、、具体分析。。其中：项目的的经济性分析析主要是对项项目成本（预预算）控制、、节约等情况况进行分析；；项目的效率率性分析主要要是对项目实实施（完成））的进度及质质量等情况进进行分析；项项目的有效性性分析主要是是对反映项目目资金使用效效果的个性指指标进行分析析；项目的可可持续性分析析主要是对项项目完成后，，后续政策、、资金、人员员机构安排和和管理措施等等影响项目持持续发展的因因素进行分析析。（二）项目绩绩效目标未完完成原因分析析。财政支出绩效效报告

（参参考提纲）五、其他需要要说明的问题题（一）后续工工作计划。（二）主要经经验及做法、、存在问题和和建议。（包包括资金安排排、使用过程程中的经验、、做法、存在在问题、改进进措施和有关关建议等）（三）其他。。财政支出绩效效报告

（参参考提纲）六、项目评价价工作情况。。包括评价基础础数据收集、、资料来源和和依据等佐证证材料情况，，项目现场勘勘验检查核实实等情况。举例：消防部部队个人防护护装备购置费费

支出绩效效报告（二）项目管管理情况分析析。消防局2009年下发了《关于开展公安安消防部队第第二轮个人防防护装备专项项建设的通知知》，对项目实施施主体及实施施时间、办法法等作了规定定。2011年个人防护装装备购置经费费严格按照通通知要求使用用管理，消防防局加强了对对各消防总队队项目实施的的监督指导，，加大了对采采购的个人防防护装备的抽抽样检测比例例。举例：消防部部队个人防护护装备购置费费

支出绩效效报告四、项目绩效效情况（一）项目绩绩效目标完成成情况分析。。2011年，各级武警警消防部队共共购置十一项项基本个人防防护装备577641件(套),其中消防头盔盔31462顶、消防员灭灭火防护服91717套、消防手套套204017付、消防安全全腰带27024条、消防员灭灭火防护靴100213双、正压式消消防空气呼吸吸器18619具、佩带式防防爆照明灯30916个、消防员员呼救器26206个、方位灯2832个、轻型安全全绳25450条、消防腰斧斧19185把，按计划完完成了个人防防护装备建设设目标。在项目执行过过程中，各级级部门均加大大了项目执行行的管理力度度。各总队严严格按照消防防局要求控制制采购范围，，严格采购的的技术标准，，确保了采购购质量。举例：消防部部队个人防护护装备购置费费

支出绩效效报告五、其他需要要说明的问题题（一）后续工工作计划。武警消防部队队将进一步加加强消防员个个人防护装备备使用管理，，继续做好个个人防护装备备建设规划计计划，争取加加大投入，防防止“一年专专项建设，三三年停滞不前前，五年退回回起点”的现现象。举例：消防部部队个人防护护装备购置费费

支出绩效效报告（二）主要经经验及做法、、存在问题和和建议。从项目实施效效果来看，采采取中央补助助、地方配套套的办法加强强消防员个人人防护装备建建设较好地改改善了一线消消防官兵在灭灭火、抢险救救援战斗中的的人身安全防防护条件，提提高部队战斗斗力。但是，，也存在一些些不容忽视的的问题：一是是消防部队职职能拓展、任任务增加，个个人防护装备备损耗加快，，基层消防部部队，特别是是贫困地区消消防部队由于于地方消防经经费投入不足足，个人防护护装备更新补补充经费没有有保障。二是是由于经费总总体上投入有有限，我国的的消防员个人人防护装备质质量标准远低低于美国、日日本等发达国国家水平，降降低了安全防防护能力。建议财政部将将消防官兵基基本个人防护护装备纳入消消防部队被服服装具标准，，由中央财政政保障。生活费管理一、完善基础础数据二、加强实力力控制四、减少补领领补报三、严格执行行标准（标准准经费、核增增经费）五、规范决算算说明汇报完毕，谢谢谢！公安部消防局局财务处鲁凌云9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。1月月-231月月-23Friday,January6,202310、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。02:13:4102:13:4102:131/6/20232:13:41AM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。1月-2302:13:4102:13Jan-2306-Jan-2312、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。02:13:4102:13:4102:13Friday,January6,202313、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。1月-231月-2302:13:4202:13:42January6,202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。06一一月20232:13:42上午午02:13:421月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月232:13上上午午1月-2302:13January6,202316、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2023/1/62:13:4202:13:4206January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。2:13:42上午午2:13上午午02:13:421月-239、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。1月-231月-23Friday,January6,202310、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。02:13:4202:13:4202:131/6/20232:13:42AM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。1月-2302:13:4202:13Jan-2306-Jan-2312、世间成事，，不求其绝对对圆满，留一一份不足，可可得无限完美美。。02:13:4202:13:4202:13Friday,January6,202313、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。1月-231月-2302:13:4202:13:42January6,202314、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。06一一月月20232:13:42上上午02:13:421月-2315、楚塞三湘湘接，荆门门九派通。。。。一月232:13上上午1月-2302:13January6,202316、少年十十五二十十时，步步行夺得得胡马骑骑。。2023/1