国有企业自查自纠等

国有企业自查自纠相关问题及整改方案的情况说明自查自纠相关问题及整改方案的情况说明通过对我公司工程管理部门、固定资产管理部门、财务管理部门的工作思路、工作效率、工作状态等方面存在的问题，进行了认真剖析，查找了问题产生的原因，明确了今后的整改方向，以便更好的开展工作。一、工程建设、场站维修方面我公司公交场站基本建设项目程序复杂，投资较大，某些项目建设时间长，涉及部门多，国家规定多，到处是“机关”，容易出问题。我公司在历年来基本建设项目（新建、维修项目）管理中存在主要问题如下：（一）规模控制不力，超面积、超投资、超标准的问题仍然存在。整合维修项目，打包处理，未能按照工程所处区位位置等进行分开签订合同等。如部分维修工程，因我公司场站建设较为年长，使用功能的隐患逐步凸显出来，需进一步进行维修处理，由于缺少前期的认真调研，实施过程中，问题不断、维修不断（此处维修不断指的确需维修的项目，事前未能察觉），导致项目造价难以控制，无法编制长期的、准确的整体维修规划等。（二）部分项目立项时间较长，建设工期失控。个别建设项目在相关手续批复之前先行施工，由于资金不能及时到位或工程监督管理不善，项目一拖再拖，差点成为“马拉松”工程。部分项目规划等未能认真调研，未能按照规定要求与相关部门做更好的沟通协商，导致建设项目违规用地，地上建筑物拆除，造成固定资产投资损失严重。（三）基建管理机制不健全，职责未落实，未成立基本建设领导小组，没有配备专职基建财务会计、资料员等，基建档案资料不全，内部控制薄弱，管理不规范。（四）工程日常监督管理松懈。部分建设项目基建现场管理人员监督检查不到位，造成工程肢解发包、转包等问题发生，施工合同单位与现场实际施工单位不符，当然，截止到目前，尚未对我公司造成严重影响，但应杜绝该类事件的发生。（五）基建财务核算体系不健全，对于建设项目前期土地费用支付等行为，无发票，收据入账，长期挂账于财务账户，导致无法处理或难以处理。（六）合同管理方面，对于总造价较小的维修项目合同，我公司严格执行法人授权管理办法等，但未能重视承包方的法人授权书，只认公章，对合同中承包方签字人员不予认真确认是否为该公司工作人员等,虽未因该事宜出现相关问题，但在本次市委巡查工作中，凸显出来。工程建设其他方面，我公司严格执行相关法律条文、行业规范、政策性指导文件要求等开展工作，尚无原则性的问题出现。在今后工作中，进一步完善建设项目管理过程中的每个环节，学习行业先进的管理办法，对于项目策划、前期规划等，多次调研，对于大项目，聘请专业咨询机构，进行严格把关、确保项目的可行性与必要性。定资产管理方面固定资产是企业重要的资产之一，企业固定资产取得方式不同，其入账价值的确定也不相同，我公司自行建造的固定资产，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。自建固定资产应先通过“在建工程”科目核算，工程达到预定可使用状态时，再从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。现就固定资产管理方面提出以下几方面的问题：（一）固定资产管理缺乏意识、制度缺失我公司缺少固定资产管理的有效手段和机制，即便有相关的管理办法，但仍没有进行及时的更新修订和完善，且由于缺乏制度的管理与约束、制度管理不完善等问题，导致内部关于固定资产管理工作存在职责不明确的问题。同时对固定资产在时间、单据等方面未进行有效管理，增加了资产管理工作的严重滞后，失误率高。（二）固定资产入账的工作质量不高、未能真实了解固定资产管理的内涵、经营管理效率低、固定资产价值与实际价值脱节操作人员业务不纯熟，未能真实了解固定资产管理的内涵，在固定资产核算和入账中存在一些失误，如：入账工作人员通常为了节省时间，提高入账速度，常常将不同类别的固定资产作为一种固定资产直接打包入账，可想而知这会直接导致出错；没有将固定资产的类别进行细分，常常导致固定资产在核对过程中出现确认失误，反倒增加了工作量，2018年、2019年我公司国资管理部门会同工程管理人员现场清查固定资产，无明确清查办法，稀里糊涂，也进一步提升了员工消极对待工作的概率；也可能存在内部工作人员的疏忽导致固定资产存在漏记或者错记的现象，导致固定资产的管理作用直接丧失，数据缺乏可用性和可信度。固定资产的实物管理和价值管理分属不同部门，沟通协调少，各自为战。容易导致几方对固定资产的价值变化不能完全知晓，账面信息不能完全反映出固定资产的变化，账务不一致的现象比比皆是。导致固定资产的准确性受到影响，账目的真实性也得不到保证，台账与财务账不一致，发生固定资产流失现象。（三）账实不符的具体表现方面根据国家规定，国有企业固定资产的管理账目需要包含明细账、实物卡片账、固定资产总账三方面的内容。以便对固定资产名称、设备规格型号以及物资购进时间等细节内容进行详细的记载。这些重要的账目需要定期进行核实和审查工作。我公司在实际的固定资产管理过程中，账实不符问题存在以下几方面：第一、明细账和总账比较完整，实物卡片账残缺不全，对于企业库存的固定资产保有量盘点不及时，导致这类账目记录出现不清晰的管理行为，使得账物不符；第二、是否存在部分账外资金进行违规构建固定资产的部分不计入账目中，或者只计入一部分，从而躲避监管；第三、部门工作人员不能及时的处理账务上实际已经盘亏和报废的固定资产，长期不做清理，造成资产不实，使得我公司家底不清。在今后的工作中，应制定完善固定资产的盘点制度、信息化管理、强化相关人员的责任意识、及时处置闲置报废资产等，并建立责任追究制度。三、基本建设财务管理存在的问题一个企业的良好发展离不开自身完善的财务管理，财务部门作为一个企业的核心部门，对于企业的生存和发展起着极其关键的影响，财务部门效能的高低决定企业经济效益的好坏。财务管理中，基本建设财务管理能力的缺乏，对基本建设财务管理工作的认识不足，重视不够，导致财务管理工作的推行非常的艰难。现就基本建设财务管理方面提出以下几方面的问题：（一）基建财务管理制度建设不健全、对基本建设财务管理和监督重视不够、基建账目不按照规范单独建账、与日常业务混为一谈由于基建项目的暂时性和时间性，我公司并没有为基建项目订立财务管理制度和办法，使得财务管理与监督无章可循，财务行为不规范，手续不完备，导致基建财务管理质量大打折扣。同时不重视基建财务队伍建设，造成基建财务独立性差。基建项目账与日常账务不分离，可能在项目竣工决算时，需从日常账务中把基建项目账给重新列示，单独列示的过程可能会存在多记或者少计的情况。（二）财务管理人员相关素质有待提高、会计核算不规范、财务往来结算票据与账目清理工作不及时财务人员是基本建设财务管理的核心，直接决定着基本建设财务管理能力的高低。目前，我公司学习过基本建设财务管理规定及国有建设单位会计制度的财务人员很少，且总体素质不高。专业能力的缺乏，导致执行会计制度困难，防范风险的意识薄弱。支出的原始单据没能按时记录，会计的处理严重滞后。甚至出现房改房出售给职工住房，未进行账务处理，造成盘亏现象的出现；职工住宅楼及已收职工房款尚在固定资产及应付账款中反映；账龄五年以上预付款工程款共25户，一直未做账务处理等事宜。虽说以上问题不单纯为财务管理部门的责任，但应承担主要责任。（三）忽视施工准备阶段基本建设财务管理，导致项目资金紊乱施工准备阶段财务管理工作，包括对征地拆迁、场地平整，施工所需的水、电、路等工程建设，组织设备及原材料的采购等，这些工作都与财务管理有着密不可分的联系。而我公司在施工准备阶段忽视了财务管理在这一阶段的作用，导致项目的资金在这一阶段出现紊乱，不利于最终的项目总成本的核算。（四）忽视建设项目财务决算工作基建项目财务竣工结算对于建设工程来说是一项非常重要的工作，它和企业的收益成果和财务信息有着密切的关联，可以很大程度上影响着企业未来的发展，建设单位加强完善建设项目中的财务管理工作，也可以有效提高企业的收益，虽然我公司非房地产、建筑实施类企业，建设项目管理部门为我公司辅助部门，但这些工作同样对企业的发展有着重大意义。事实上，工程施工完成并不意味着整个工程的结束，财务决算工作，应由财务部门组织实施，或自己审核、或聘请第三方财务审计机构进行、项目管理及相关部门全权配合。我公司尚未意识到这些问题，很有可能导致工程项目被长时间搁置，没有办法进行最后的财务决算工作，这样会影响企业固定资产的使用和资产的真实性。这一阶段的财务管理对于整个基本建设项目来说，属于一个总结和扫尾阶段，是对整个项目的总体核算及项目建设的评价。根据财政部《基本建设财务管理规定》凡已竣工的基建项目，应进行财务竣工决算工作。竣工财务决算是反映建设全过程财务情况的文件，若项目建成后不按规定及时编制财务竣工决算，或者项目竣工财务决算编制不完善、不准确，影响新建固定资产价值的确定和固定资产的移交使用。我公司从未做过任何关于建设项目的工程竣工财务决算工作，重视了工程竣工结算工作，偏重管理工程的施工、质量、工期、造价等，简单认为只要工程投资建设投入使用，建设项目就全部完成了，财务管理部门并未对整个项目的实际支出进行核算，甚至无法弄清财务决算工作的重要性。如工程完工，资产交付以后，账目迟迟不做处理；建设项目在投入使用几年、甚至二十年后，尚未办理竣工财务决算和正式资产交付使用手续，造成在建工期无限延长，不仅严重影响了投资效益的评估，而且造成项目建设期和使用期划分不清，使得我公司大量投资长期挂账在建工程账户，不能及时增加固定资产和计提折旧，账目失真。且由于资产不交付，资产管理权限无法区分，对资产的后续管理产生严重影响。在今后的工作中，应建立健全基建项目财务管理制度、同时财务部门加强对工程项目监管的意识、提高相关工作的专业素养。与此同时高度重视引才借智，如聘请专业的财务顾问进行指引工作，本企业员工认真学习，尽快进入角色等。综上所述，管理层要从根本上加强对工程财务竣工决算的重视程度，项目的各方参与者要认真负责，各司其责，积极主动地做好自己的工作，并对项目管理采取有效的措施和手段，这样以来，才能够彻底改变财务管理工作的不足。五、企业人才流失的窘迫问题近年来，随着市场经济的发展，人才流失严重。人力资源是企业最重要的资源，人才的流失，直接导致企业人才数量的不足，严重削弱企业竞争力，对公司的未来发展具有不可估量的损失。人才流失的原因是多方面的，既有企业自身的原因，也有个人自身及社会方面的原因。只论企业自身原因，我公司人事管理方面存在以下一些瑕疵：（一）在人事管理范围上，只注重企业自有人员，而不是与此同时高度重视引才借智，在择人用才上，通常不是强化注重其干事的诚恳和实干果敢的能力，更不知如何去挖掘人才潜能，不善于从整体上谋划人力资源的开发和利用，而往往拘泥于个体作用的发挥，一人顶十人，其他人不用干…（二）缺乏人力资源市场概念，没有进行跨企业、跨行业的横向分析比较（三）缺乏有效的激励机制，工作人员的业绩得不到公正的评价，付出与获得不相符。体制、机制及固有弊端，对人才重视不够，不能人尽其才。（国有企业通病，难以根治）（四）没有营造出一种“留人”的人文环境，不单单是福利、待遇不能满足员工的个性化要求以外的人文环境，员工没有归属感，