保费增速对综合赔付率及承保利润分布的影响

关于机构关注的综合赔付率及利润指标的说明目录一、保费增速对新旧准则综合赔付率影响二、保费收入分布对当年利润的影响一、保费增速对新旧准则综合赔付率影响（一）

综合赔付率计算公式（二）

新旧准则下已赚保费差异已赚保费=保费收入-未到期责任准备金提转差

=保费收入-[期末未到期责任准备金-期初未到期责任准备金]新准则已赚保费和原准则已赚保费的计算公式相同,只是其中未到期责任准备金计提准则不一样.原准则未到期责任准备金按照三百六十五分之一进行提取.新准则未到期责任准备金按照新会计准则规定,即允许扣除保单获取成本计提:

未到期责任准备金(新准则)=未到期责任准备金(原准则)*(1-保单获取成本率)未到期责任准备金提转差（三）保费增速对新旧准则综合赔付率的影响(高速增长)情形1:当保费高速增长时

原准则新准则新准则-原准则

2012年保费(1)

20,000

2012年保费(1)

20,000

2013年假设保费(2)

30,000

2013年假设保费(2)

30,000

保费增幅(4)=(2)/(1)-1

50%保费增幅(4)=(2)/(1)-1

50%

2013年期初未到期(5)=(1)*1/2

10,000

2013年期初未到期(5)=(1)*1/2*(1-23%)

7,700

-2,300

2013年期末未到期(6)=(2)*1/2

15,000

2013年期末未到期(6)=(2)*1/2*(1-23%)

11,550

-3,450未到期准备金提转差(7)=(6)-(5)

5,000未到期准备金提转差(7)=(6)-(5)

3,850

-1,150已赚保费(8)=(2)-(7)

25,000已赚保费(8)=(2)-(7)

26,150

1,150赔付成本(9)

15,000赔付成本(9)

15,000

-综合赔付率(10)=(9)/(8)

60%综合赔付率(10)=(9)/(8)

57%-3%测算假设：保单均为一年期，保费增长50%，终极赔付率60%，原准则未到期责任准备金按照1/2法简化计算，新准则未到期责任准备金按照扣除保单获取成本法计算，其中保单获取成本率按照23%代入；结论：当保费高速增长，新准则已赚保费比原准则高，赔付率则比原准则低。如保费增长50%，新准则下新准则综合赔付率比原准则综合赔付率低3个百分点，如果保费增速低于50%，新准则比原准则低0-3个点左右。（四）保费增速对新旧准则综合赔付率的影响(负增长)情形2:当保费负增长时

原准则新准则新准则-原准则

2012年保费(1)

20,000

2012年保费(1)

20,000

2013年假设保费(2)

10,000

2013年假设保费(2)

10,000

保费增幅(4)=(2)/(1)-1

-50%保费增幅(4)=(2)/(1)-1

-50%

2013年期初未到期(5)=(1)*1/2

10,000

2013年期初未到期(5)=(1)*1/2*(1-23%)

7,700

-2,300

2013年期末未到期(6)=(2)*1/2

5,000

2013年期末未到期(6)=(2)*1/2*(1-23%)

3,850

-1,150未到期准备金提转差(7)=(6)-(5)

-5,000未到期准备金提转差(7)=(6)-(5)

-3,850

1,150已赚保费(8)=(2)-(7)

15,000已赚保费(8)=(2)-(7)

13,850

-1,150赔付成本(9)

9,000赔付成本(9)

9,000

综合赔付率(10)=(9)/(8)

60%综合赔付率(10)=(9)/(8)

63%

3%测算假设：同前；结论：当保费大幅下降，新准则已赚保费比原准则低，新准则综合赔付率则比原准则高。如保费负增长50%，新准则下新准则综合赔付率比原准则综合赔付率高3个百分点。二、保费收入分布对当年利润的影响（一）新会计准则下承保利润承保利润计算公式:

承保利润=已赚保费(新准则)

-赔付成本-当期变动费用-当期固定费用

=[保费收入-新准则未到期责任准备金提转差]-赔付成本-当期变动费用-当期固定费用（二）2013年保费分布对当年利润释放的影响测算情形：假设2013年的19亿元保费在完成情况分两种情形,一是上半年完成60%.下半年完成40%,另一种情形是反过来,我们对比这两种保费分布对明年底利润的影响。(我们这里仅分析新保单对当年利润的贡献)测算结果：第一种情形在2013年末产生的利润将比第二种情形多3230万元。

2013年保费占比分布原准则下未到期（2）新准则下未到期（3）=（2）*（1-23%）新准则下已赚保费（4）=（1）-（3）赔付成本（5）=[（1）-（2）]*60%2013年利润估算情形1上半年60%114,00028,50021,94592,05551,300

下半年40%76,00057,00043,89032,11011,400

合计（1）190,00085,50065,835124,16562,700

情形2上半年占比40%76,00019,00014,63061,37034,200

下半年占比60%114,00085,50065,83548,16517,100

合计（2）190,00085,50080,465109,53551,300

差额（3）=（1）-（2）

14,63011,4003,230管理提示新准则与原准则综合赔付率1、当保费增速发生较大变化时，新准则与原准则赔付率差距可能±0-3%，保费快速增长时，新准则赔付率低于原准则，保费负增长时，新准则赔付率一般高于原准则；2、评价业务品质主要看原准则赔付率，由于新会计准则受保费增速的影响，不能客观真实的反应业务品质，在制定承保、费用等政策时应采用原准则综合赔付率为依据；3、行业获取的公开财务报表数据一般为新