2023年会计业务题及答案

400400万元（贷）70万元（贷）200万元（借）80万元（借）21万元（借）34万元（借）22万元（借）12万元（借）14万元（借）7万元（贷）9万元（贷）3万元（贷）2万元（借）一、业务及计算题（一）计算题1.资料：某公司2023年1-12月有关账户累计余额如下所示主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业外收入营业外支出假定该公司合用的所得税税率为30%,且按税后利润的10%提取法定盈余公积，按税后利润的30%向股东分派钞票股利。2.规定：计算该公司2023年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取的盈余公积、以及向股东分派的钞票股利。（列出计算过程）。答案：营业利润=470—280—21—34—22—12—14+7+9=103（万元）利润总额=103+3—2=104（万元）所得税费用=104X30%=3L2（万元）净利润=104—31.2=72.8（万兀）盈余公积=72.8义10%=7.28（万元）钞票股利=72.8X30%=2L84（万元）

20、借：利润分派一未分派利润20、借：利润分派一未分派利润20、借：利润分派一未分派利润20、借：利润分派一未分派利润10422.52贷：利润分派一提取盈余公积1020、借：利润分派一未分派利润10422.52分派后的未分派利润=104225.20-10422.52=93802.68（五）某公司由于编制记账凭证或过账过程中存在某些错误，月底试算平衡表未能平衡。经核查有关记录，发现有下列错误；1、收回货款7600元存入银行，记账凭证科目对的，但金额误记为6700元。2、以存款偿付前欠购货款5200元。过账时，应付账款误记为贷方5000元（记账凭证对的）。规定：用恰当的错账更正法改正上述错误。1、用补充登记法。编制补充登记的会计分录如下：借:银行存款900贷：应收账款900（2分）2、用划线更正法。在“应付账款”账户中，将错写在贷方的数字用红线划去，并加盖记账人员名章；再用蓝字在借方写上对的的数字5200元。（六）某公司采用实际成本进行材料平常核算。期末盘点存货时，查出价值30000元的甲材料发生毁损，其进项税额为5100元。经调查后，认定该批材料的毁损与材料性能、仓库条件及保管员责任均有关系，按规定由保管员补偿3000元，价值500元的残料已入库。（1）发现甲材料盘亏时：（或：查出材料毁损时：）借：待解决财产损溢35100贷：原材料——甲材料30000应交税费——应交增值税（进项税额转出）5100（2）报经批准后转销时，分别不同情况解决：①应由保管员补偿部分：TOC\o"1-5"\h\z借：其他应收款3000贷：待解决财产损溢3000②残料入库时：借：原材料500贷：待解决财产损溢500③材料毁损净损失：借:管理费用31600贷：待解决财产损溢31600（二）编制会计分录.资料：某公司11月份发生如下经济业务（1）行政管理人员李某预借差旅费2023元，以钞票支付；（2）销售A产品3000件，每件售价50元，款项尚未收到。该批产品生产成本为100000兀；（3）以银行存款支付销售A产品的运杂费6000元；（4）本月计提管理部门用固定资产折旧30000元；（5）购入材料一批，价款15000元，货款未支付，材料未入库；（6）计提本月职工工资820230元。其中生产工人工资500000元；厂部管理人员工资320230元;（7）以钞票支付本月生产车间的水电费1000元；（8）行政管理人员李某报销差旅费1800元，多余部分由会计人员收回钞票。（9）摊销应由本月承担的生产车间设备修理费1000元；（10）预提本月短期借款利息2023元;（11）计算本月应交的所得税80000元;（12）本月竣工A产品200件，结转竣工A产品成本70000元。.规定：根据以上经济业务编制会计分录。2023202315000015000010000010000060006000（12023202315000015000010000010000060006000借：主营业务成本贷：库存商品（3）借：销售费用贷：银行存款

TOC\o"1-5"\h\z贷：累计折旧30000(5)借：在途物资15000贷：应付账款15000(6)借：生产成本500000管理费用320230贷：应付职工薪酬820230(7)借：制造费用1000贷：库存钞票1000(8)借：管理费用1800库存钞票200贷：其他应收款2023(9)借：制造费用1000贷：(长期)待摊费用1000(10)借：财务费用2023贷：应付利息2023(11)借：所得税费用80000贷：应交税费80000(12)借：库存商品70000贷：生产成本70000(三)填表题1.资料：甲公司2023年12月31日部分总账及明细账户资料如下(单位：元)账户名称库存钞票账户名称库存钞票银行存款应收账款一A公司账户名称库存钞票银行存款应收账款一A公司账户名称库存钞票银行存款应收账款账户名称库存钞票银行存款应收账款一A公司借方余额3000256000贷方余额8000030000应付账款一C公司TOC\o"1-5"\h\z原材料15000库存商品10000生产成本1202330000固定资产100000累计折旧202302.规定：根据上述资料，填列资产负债表中空白项目的金额。资产负债表编制单位：甲公司2023年12月31日金额：元资产负债表资产年初数（略）期末数负债和所有者权益年初数（略）期末数流动资产：流动负债：货币资金()短期借款50000应收账款()应付账款()其他应收款10000预收账款()预付账款()应付职工薪酬10000存货()流动负债合计()其他流动资产5000长期负债：流动资产合计()长期借款100000固定资产：长期负债合计100000固定资产净值()负债合计()无形资产：所有者权益：无形资产29000实收资本202300无形资产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分派利润30000所有者权益合计280000资产总计()负债和所有者权益总计()编制单位：甲公司2023年12月31日金额：元（四）某公司某年12月份发生经济业务如下。规定编制会计分录，如有计算，规定写出计算过程。资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数（略）（略）流动资产：流动负债：货币资金(259000)短期借款50000应收账款(80000)应付账款(30000)其他应收款10000预收账款(30000)预付账款(0)应付工资10000存货(37000)流动负债合计(120230)其他流动资产5000长期负债：流动资产合计(391000)长期借款100000固定资产：长期负债合计100000固定资产净值(80000)负债合计(220230)无形资产：所有者权益：无形资产29000实收资本202300无形资产合计29000资本公积10000盈余公积40000未分派利润30000所有者权益合计280000资产总计(500000)负债和所有者权益总计(500000)1、5日，向阳光公司购入A材,料38000元，增值税额为6460元，款已预付。材料验收入库。2、10日，公司销售甲产品价税款合计292500元，已收款。3、10日，从银行提取钞票30000元直接发放工资。4、11日，开出钞票支票购买厂部办公用品780元。5、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8100元，厂部3200元。6、18日，公司购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。7、30日，分派工资费用，其中甲产品工人工资12000元，乙产品工人工资8000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资4000元。8、30日，按14%的比例计提本月职工福利费。9、30日，经批准将资本公积金60000元转增资本。10、31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7600元，B材料12300元）

甲产品生产领用6000甲产品生产领用6000元甲产品生产领用6000元甲产品生产领用6000元乙产品生产领用5000元车间一般耗用590。元行政管理部门耗用3000元合计：甲产品生产领用6000元乙产品生产领用5000元车间一般耗用590。元行政管理部门耗用3000元时，乙产品4000工时）12、31日，甲、乙产品均所有竣工入库，结转其实际生产成本。13、31日，结转本月已销甲产品的销售成本138000元。14、该公司该月的库存钞票清查中，发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。15、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300000元，“投资收益”为2000元,“主营业务成本”为138000元，“管理费用”为11540元，“销售费用”为1000元,“财务费用”为2500元,“营业外支出”为5400元。16、假设“本年利润”12月的期初余额为12000元，按全年利润总额的33%计算应交的所得税并做相应的账务解决。17、结转所得税入“本年利润”账户。18、将“本年利润”账户余额转入“利润分派”账户中。19、按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务解决。20、将“利润分派”其它明细账户转入“未分派利润”明细账户，并计算分派后的未分派利润。1、借：原材料一A材料38000应交税费一应交增值税（进项税额）6460贷：预付账款444602、借：银行存款292500贷：主营业务收入一甲产品250000应交税费一应交增值税（销项税额）425003、（1）借：库存钞票30000贷：银行存款300004、5、6、7、8、9、（2）借：应付职工薪酬贷：库存钞票借:借:借:借:借:借:管理费用贷：银行存款制造费用管理费用贷：累计折旧固定资产一车床贷：应付账款生产成本一甲产品一乙产品制造费用管理费用7803000030000780810032001130028180028180012000800060004000贷：应付职工薪酬生产成本一甲产品一乙产品制造费用管理费用贷：应付职T薪酬资本公积6000016801120840560300004200贷：实收资本6000010、借：生产成本一甲产品6000一乙产品50005900制造费用59003000管理费用3000贷：原材料一A材料760012300-B材料11、1230011、11、11、制造费用=8100+6000+5900=20840（元）分派率=20840（6000+4000）=2.084（元/工时）甲产品：6000X2.084=12504（元）乙产品：4000X2.084=8336（元）11、借:乙产品：4000X2.084=8336（元）借:借:借:生产成本一甲产品12504一乙产品8336贷：制造费用贷：制造费用借:生产成本一甲产品12504一乙产品8336贷：制造费用贷：制造费用贷：制造费用2084012、贷：制造费用2084012、12、12、借:库存商品一甲产品32184一乙产品22456贷：生产成本一甲产品32184一乙产品2245613、借:主营业务成本一甲产品138000贷：库存商品一甲产品13800014、（1）借：待解决财产损溢300贷:库存钞票30012、借:库存商品一甲产品32184一乙产品22456贷：生产成本一甲产品32184一乙产品2245613、借:主营业务成本一甲产品138000贷：库存商品一甲产品13800014、（1）借：待解决财产损溢300贷:库存钞票300贷：待解决财产损溢贷：待解决财产损溢贷：待解决财产损溢30015、(1)借：主营业务收入300000TOC\o"1-5"\h\z投资收益2000贷：本年利润302000贷：待解决财产损溢300(2)借：本年利润158440贷：主营业务成本138000管理费用11540销售费用1000财务费用2500营业外支出540016、全年利润=12000+(302000-158440)=155560