XX证券审计监察部培训课件

1公司内部审计介绍

审计监察部二零一六年元月

2课程目录内部审计简介审计监察部介绍及在公司的角色和价值审计监察部日常工作内容审计监察部与被审计单位的关系3（一）内部审计简介什么是内部审计？内部审计与外部审计的比较内部审计的发展历程内部审计基本方法4

国际内部审计师协会（IIA)在其制定并修改的《内部审计实务标准》及《职责说明》中认定：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理，监督内部控制的有效性，帮助组织实现其目标。”什么是内部审计？5内部审计的目的?通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率，进行原因分析、提供咨询建议。为什么要有内部审计?监管部门的要求上市公司及大中型企业规模的日益扩大机构和其业务的日益复杂

为了能协助管理层更有效地履行其责任

为了提高企业的运作效率并增强其活动的附加值6内部审计与外部审计的比较作为内部员工，由管理层选派指定由管理层决定需要仅独立于被审计的机构只有作为内部职工的权利由管理层决定，如防错纠弊、效率考察等由管理层决定对审计委员会、董事会或其他内部机构,不具鉴证作用作为外部聘请的专业人员，由股东大会选派指定由注册会计师协会及其他资格认定机构确定由相关法律规定对财务报表发表真实公允的审计意见不应受到任何限制对董事会或股东大会报告,所出具报告具有鉴证作用既独立于委托人,又独立于被审计机构7第一代（1980之前）第二代（80年代）第三代（90年代）第四代（21世纪）控制企业风险企业风险管理流程控制结构出发点是已有的流程、程序和控制以符合性测试为主出发点是财务风险和符合性风险确定应该存在的控制审计目的是评估控制的设计、运行效果和合规性出发点是对企业和各种风险的充分理解确定应该存在的控制审计目的是评估控制的设计、运行效果和合规性

确定应该存在的能有效控制风险的企业风险管理流程评估在各个企业风险管理流程的设计、运行效果和合规性内部审计的演变历史出发点是对企业和各种风险的充分理解8

与管理层讨论(Discussion)

实地调查(Observation)

审阅书面资料(Inspection)

抽样测试(Sampling)基本审计方法9（二）审计监察部介绍及在公司的角色和价值审计监察部介绍审计监察部在公司的角色和价值审计监察部介绍

审计监察部在公司总裁办公会的统一领导下工作，向公司董事会负责，定期或不定期地向董事会汇报工作，并独立于其他部门和任何个人来履行合规性检查，各项工作接受监事会的检查和监督。审计监察部由审计部和监察部两个二级部门构成，负责全公司的内部审计监察工作。审计部侧重于审计项目的现场检查和针对审计发现问题提出相关建议，监察部则侧重于监督审计发现问题的整改和落实。11合规性审查离岗审计协助外审咨询建议……...离任审计审计监察部在公司的角色和价值公司内部活动的监督者监控公司运作和资源使用的效率和效果协助外部审计人员完成各类审计任务…….违规举报调查12接受各员工举报，保护公司资产监督员工遵守政策、程序和法律法规公司内部活动的监督者监控公司运作和资源使用的效率和效果对公司项目的完成情况进行评价对公司大规模招标项目监标，确保公司资源有效利用，确保公司招标公开公平13完成各类审计任务协助外部审计人员

营业部负责人的离岗审计营业部负责人的离任审计新设营业部开业审计总部各部门各类专项审计

协助外部审计人员提供外部审计资料

与外部审计人员交流公司经营状况审计监察部工作的主要依据审计项目的主要种类审计项目实施的大体流程审计检查的主要内容（三）审计监察部日常工作内容15

审计监察部主要依据《XX证券内部审计管理办法》、《XX证券有限责任公司效能监察暂行办法》、《XX证券内部审计工作基本流程》、《XX证券营业部审计操作指引》、《XX证券内部审计底稿指引》等制度开展工作，但具体审计项目实施过程中会根据审计对象制定的各项制度展开审计工作。审计监察部工作的宗旨是：根据制度行事，依据制度说话，问责有理有据，态度不偏不倚。审计监察部工作的主要依据16审计项目的主要种类

审计监察部实施的审计项目，包括但不限于：（一）经营和管理审计项目；（二）绩效审计项目；（三）财务审计项目；（四）内部控制审核项目（包括预算执行控制和内部财务控制、管理控制等）；（五）合规性审计项目；（六）经济责任审计项目，包括下属公司负责人任期经济责任、离任经济责任审计项目；（七）重大事项审计项目，包括企业重组、清算注销、并购分立、关联交易、重大投资、重大资金运作、重大产权交易、大额举债和对外担保等专项审计、高风险业务的审计；（八）各类审计调研及调查项目；（九）根据董事长及审计委员会要求，办理的其它专项审计项目。17审计项目实施的大体流程

审前准备审中检查撰写审计报告完善工作底稿发征求意见稿走OA流程18审计检查的主要内容（一）审计检查的内容按照侧重点不同主要分为：财务检查和合规检查

财务检查主要侧重于检查被审计对象费用报销流程是否合规、费用报销事由是否合理、费用报销手续是否完善、是否存在虚报多报财务费用、固定资产是否有专人管理、工资发放是否符合规定等事关财务支出的情况。财务检查的目的在于督促被审计对象按照制度规定完成财务支出。

合规检查主要侧重于检查被审计对象展业情况是否按照外部监管和公司有关规定开展、是否存在向客户推销不适当理财产品、是否存在无资格展业的情况、是否存在全权代客理财的情况等监管机构和公司禁止的行为。合规检查的目的在于发现被审计对象的不合规行为，及时发现问题并帮助被审计对象完成问题整改，从而避免合规风险。审计检查的内容按照具体项目可分为（以营业部审计为例）创新业务体系检查投顾理顾体系检查营销管理体系检查客户服务体系检查营运体系检查会计核算和财务管理检查其他检查20（四）审计监察部与被审计单位的关系被审计单位的职责审计监察部与被审计单位管理层的关系21被审计单位职责按照审计小组的要求提供审计需要的会计核算资料、会议纪要、制度文本等文件和资料，并对其提供的文件和资料的真实性、合法性、可靠性和完整性负责；按照审计通知书的要求提供必要的工作条件，并按审计小组的要求负责安排或联系审计小组需要访谈的对象；对审计小组询问的各类审计事项及时作出口头或书面解释；按照审计报告的审计决定、审计意见、改进要求在规定的时间内实施审计整改并采取有关控制、管理措施；对于日常经营管理中发现或产生的与审计项目有关的事项，及时向审计部通报；对审计小组在实施的审计程序中对审