2020年中级会计职称《经济法》试卷A卷

第第2页共21页第第页共21页的亏损。3、（）根据《合同法》的规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。4、（）甲、乙、丙三人设立以商品批发为主兼营商业零售的有限责任公司，该公司的法定资本最低限额为10万元。5、（）合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的，应当承担违约责任。6、（）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。7、（）当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。8、（）我国预算年度自公历当年4月1日起，至次年3月31日止。9、（）货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。10、（）某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。fej卷人四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。（2）甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。2、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证；为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元；为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元；将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票；将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)；部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：本期允许抵扣的进项税额A材料进项税额=510(万元)购进免税农产品的进项税额=500X13%=65(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+65=575(万元)当期销项税额销售B产品的销项税=5850X(1-10%)三(1+17%)X17%=765(万元委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)本期应缴纳增值税=765-575=190(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。3、2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。乙于当日依约签发汇票并交付给丙,该汇票上未记载付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。要求：根据《票据法》的规定，回答下列问题。甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。闽卷人五、综合题(共1大题，共计12分)1、某股份有限公司(以下简称公司)于2010年8月10日在上海证券交易所上市o2011年以来公司发生了下列事项：2011年7月，监事张某将所持公司股份10万股中的1万股卖出。2012年5月，总经理刘某将所持公司股份20万股中的10万股卖出。2012年8月，董事陈某辞去董事职务，并于2013年5月将其持有公司股份3万股全部卖出。2012年10月，公司拟向B公司进行投资，其中，公司的董事王某是B公司的董事长。根据公司章程的规定，公司董事会对该投资事项进行表决，有关表决情况如下：公司董事会由9名董事组成，王某予以回避未参加表决，其余8位董事均出席了该次董事会会议，除2位董事不同意投票反对外，其他董事一致投票通过了此项的决议。2013年1月，公司股东大会通过决议，由公司收购本公司股票1000万股，即公司已发行股份总额的5%,用于奖励本公司职工。2013年2月，公司从税后利润中出资收购上述股票，并于同年5月将1000万股股票全部转让给本公司职工。2013年8月，经董事会同意，董事长李某同公司进行了一笔交易，获利00万元。经查，公司章程对此无相关规定。要求：根据相关法律制度的规定，分别回答以下问题：张某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。刘某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。陈某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。公司董事会能否通过对B公司的投资决议？并说明理由。公司收购本公司股份用于奖励职工，其数额是否符合法律规定？并说明理由。公司从税后利润中出资收购本公司股份的行为是否符合法律规定？并说明理由。同年5月公司将1000万股股票全部转让给本公司职工是否符合法律规定？并说明理由。李某同公司进行交易的行为是否符合法律规定，所得收入应如何处理？并说明理由。试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、参考答案：CTOC\o"1-5"\h\z2、B3、D4、【答案】A5、D6、参考答案：A7、【答案】B8、D9、C10、A11、【答案】D12、【答案】B13、D14、参考答案：B15、参考答案：C16、『正确答案』D17、【答案】CTOC\o"1-5"\h\z18、C19、B20、C21、A22、C23、A24、B25、【正确答案】D26、答案：CTOC\o"1-5"\h\z27、C28、A29、【答案】B30、C二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）\o"CurrentDocument"1、BCD2、AD3、AB4、ABD5、ABCD6、ABC7、【答案】ACD8、参考答案：A,B,D9、ABC10、【答案】AD11、参考答案：A,C,D12、『正确答案』ABC13、BC14、【答案】ABD15、CD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打V,错的打X）1、x2、VTOC\o"1-5"\h\z3、X4、X5、d6、d7、x8、X9、X10、X四、简答题(共3大题，每题6分。共计18分)1、(1)20年之内的部分有效，超过的5年无效。根据规定，租赁合同的期限超过20年的，超过部分无效。甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。根据规定，承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物;如未经出租人同意，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。租赁合同继续有效。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。2、(1)A材料因管理不善发生损失的100万元的进项税额本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，其进项税额当期不得抵扣，应从当期进项税额中抵减。销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，以折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。本题中，折扣额单独开具了发票，因此折扣额不能冲减销售额。在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应作为视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应作为视同销售依照同类产品售价计算销项税。上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。3、(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人(甲)不得以自己与出票人(乙)之间的抗辩事由对抗持票人(丙)。（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。五、综合题（共1大题，共计12分）1、（1）张某卖出其所持股票的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。在本题中，张某转让股份的行为在公司股票上市交易之日起1年内，所以不符合规定。（2）刘某卖出其所持股票的行为不符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。在本题中，刘某转让股份的行为虽然符合自公司股票上市交易之日起1年内不得转让的规定，但是转让的股票数额超过了其所持有本公司股份的25%。（3）陈某卖出其所持股票的行为符合法律规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，董事陈某转让股份的行为发生在其离职半年之后。（4）公司董事会能通过向B公司投资的决议。根据《公司法》的规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。在本题中，董事王某属于有关联关系的董事，其回避后，无关联关系的董事为8人，赞成票为6票，符合要求，董事会可以通过该项决议。（5）①公司收购本公司股份用于奖励职工，其数额符合法律规定。根据规定，为奖励本公司职工而收购的本公司股份，不得“超过”本公司已发行股份总额的5%。在本题中，收购的股份数额没有超过本公司已发行股份总额的5%。②公司从税后利润