广东省2015年税务师考《税法一》：情报交换考试题

广东省2015年税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于税法的效力，下列表述错误的是__。A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法2、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。A．65.42B．78.42C．86.22D．100.333、下列各项中，应当征收房产税的是__。A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产4、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是__。A.分国分项限额进行抵扣B.分国不分项限额抵扣C分项不分国限额进行抵扣D.可全部抵扣5、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是。A.外商投资企业来源于中国境内的所得B.中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D.中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得6、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。A．8225B．8525C．9625D．99257、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500支（瓶）分给职工用作福利，（化妆品消费税税率30%）该企业上述业务应纳消费税__元。A．0B．21600C．1734.78D．157508、某企业收购农产品，实际支付的价款为200000元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为__。26000元34000元29060元18182元9、某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元（不含税收入）；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为__。5500元4500元4600元3200元10、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A.285.50B.385.50C.290.50D.390.5011、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。A.必须由发现违法行为的海关管辖B.必须由违法行为发生地的海关管辖C.必须由违法行为人住所地的海关管辖D.可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖12、犯罪行为自着手实行到由于某种原因终止之前，一直处于持续过程中的犯罪形态，称为__。A.牵连犯B.吸收犯C.想象竞合犯D.继续犯13、若采用综合比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元，则1999年末的存货跌价损失为__元。A.1350B.-1350C.-500D．320014、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。合同规定，该项商标权总计6000000元，每年年末付款2000000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。则无形资产的入账价值为__元。A．5000000B．5346000C．5000250D．600000015、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为__万元。A．90B．198C．415D．44116、该企业2003年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。A．33B．40.26C．39.6D．41.2517、下列关于纳税申报的说法中，正确的是__。A.甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B.乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报D.丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款18、房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是__。A.营业税B.城市维护建设税C教育费附加D.印花税19、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。A.该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税B.该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税C该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元D.该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元20、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。A.国务院某部委的会议纪要B.某市政府发布的征收过桥费的通知C.最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释D.某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定21、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是__。A．5%-45%B．5%-35%C．5%-25%D．5%-40%22、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率（不包括地方所得税）正确的是__。A．15%B．24%C．30%D．33%23、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。10日1个月3个月6个月24、某企业只生产一种产品。2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。A．8.3B．9C．9.5D．11.825、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费D.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E.因严重自然灾害造成重大损失的二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。A.不能到复议机关作证的证人证言B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.违反法定程序收集的证据材料D.无法辨明真伪的证据材料E.当事人的陈述2、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有__。A.股票投资安全性好B.流动性强C.能降低购买力损失D.股票投资的风险大E.股票投资的收益稳定3、再投资退税所涉及的退税公式为__。A.再投资额・[1-(30%+3%)]义30%*40%B.再投资额・[1-(30%+3%)]义30%*100%C.再投资额・[1-(24%+3%)]义24%*40%D.再投资额・[1-(24%+3%)]义24%*100%4、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税__万元。A．33B．46.2C．49.5D．62.75、下列税收文件中属于税收法律的是__。A.外商投资企业和外国企业所得税法B.行政处罚法C.税收征收管理法D.税务行政复议规则6、对同一应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是__。A.自行贴花B.汇贴纳税C.汇缴纳税D.委托代征7、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为__万元。A．0B．1.8C．2.27D．5.88、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有__。A.纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税B.纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量C.委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量D.进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量9、下列不属于“石脑油”征收范围的是__。A.汽油B.柴油C.煤油D.轻汽油E.溶剂油10、以下有关营业额的确定表述正确的有__。A.纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入11、北京某酒厂（增值税一般纳税人），主要生产粮食白酒和啤酒。2008年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。2008年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2008年5月应纳消费税税额__元A．48400B．92250C．85900D．9692012、下列关于企业筹资的说法不正确的有__。A.可以通过应付账款筹资B.筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C.筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D.企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E.企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等13、下列可能被认定为增值税一般纳税人的有__。A.个体经营者B.合伙企业C.非企业性单位D.个体经营者以外的个人E.偶然发生销售行为但销售额很高的单位14、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。24小时3日C．5日D．60日15、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。A.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润B.实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E.纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税16、变更税务登记管理过程包括以下__。A.报送变更申请书及有关资料B.重新登记有关事项C.税务机关提供的资料D.修改税务登记内容，重新打印税务登记证E.领回变更后的税务登记证17、A企业当月实际负担的消费税为一万元。A．192.30B．192.65C．210.30D．210.6518、某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有__。A.用于本厂研究所作碰撞试验B.投资给某企业C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D.赠送当地公安机关办案用E.自产小汽车用于奖励企业先进职工19、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有__。A.支付给总机构的特许权使用费B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.资助给非关联科研机构的研究开发经费D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费20、下列关于占有的保护效力的说法正确的是__。A.动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物以及孳息，但应当支付善意占有人支出的必要费用B.对妨害占有的行为，占有人有权请求排除妨害或者消除危险C.不动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物，但不得要求返还孽息D.因侵占或者妨害造成损害的，占有人有权请求损害赔偿E.占有物