某公司会计实例分析

天地公司会计实例分析材料：

彭通于2000年1月1日用银行存款500000元作为投资创办了天地公司，主要经营某产品的生产与销售。1月1日彭通以每月2000元的租金租用了一个店面作为经营场地。由于他不懂会计，他除了将所有的发票等单据都收集保存起来外，没有做任何其他纪录。到月底，彭通发现公司的存款反而减少了，只剩458987元，外加643元现金。另外尽管客户赊欠的13300元尚未收现，但公司也有10560元货款尚未支付。除此之外，实地盘点库存存货，价值25800元。彭通开始怀疑自己的经营，前来向你请教。

对彭通保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料显示：1、公司初创时，投资了银行存款５０００００元。2、公司初创时，内部装修及必要的设施花费２００００元，均已用支票支付。3、购入材料两批并入库，每批价值３５２００元，其中第一批为银行存款购入，第二批购入赊欠价款的３０％，其余用支票支付。4、本月出售产品收入共３８８００元，全部收到存入银行。5、本月出售产品收入共２５８７０元，其中赊销１３３００元，其余均存入银行。6、、用支票支付当月的租金２０００元，作管理费用处理。7、本月从银行存款户提取现金共１００００元，其中４０００元支付员工的工资，５０００元用作个人生活费。8、本月水电费５４３元，作管理费用处理，用支票支付。9、本月电话费２２０元，作管理费用处理，现金支付。10、其他各种杂费１３７元，作管理费用处理，用现金支付。11、结转已售产品成本４４６００元。12、结转本月产品销售收入６４６７０元。13、将有关费用项目转入本年利润帐户。问题：请你根据天地公司的具体经济业务，替彭通设计一套适合的会计核算组织程序，并帮助彭通记帐（编制会计分录即可），向彭通报告公司的财务状况，并解答其疑惑，评述其经营业绩。借：银行存款500000

贷：实收资本500000公司初创时，投资了银行存款500000元。公司初创时，内部装修及必要的设施花费20000元，均已用支票支付。购入材料两批并入库，每批价值35200元，其中第一批为现金购入，第二批购入赊欠价款的30%，其余用支票支付。本月出售产品收入共38800元，全部收到存入银行。本月出售产品收入共25870元，其中赊销13300元，其余均存入银行。借：递延资产20000

贷：银行存款20000借：原材料35200

贷：银行存款35200

借：原材料70400

贷：银行存款24640

库存现金35200应付账款10560借：银行存款38800

贷：主营业务收入38800借：应收账款13300

银行存款12570

贷：主营业务收入25870借：管理费用2000

贷：银行存款20006.用支票支付当月的租金2000元，作为管理费用处理。7.本月从银行存款户提取现金共10000元，其中4000元支付职工工资，5000元用作个人生活费。8.本月水电费543元，作管理费用处理，用支票支付。9.本月电话费220元，作管理费用处理，现金支付。借：库存现金10000

贷：银行存款10000借：应付职工薪酬4000

其他应收款5000贷：库存现金9000借：管理费用543

贷：银行存款543借：管理费用220

贷：库存现金220借：管理费用137

贷：库存现金13710.其他各种杂费137元，作管理费用处理，现金支付。11.结转已售产品成本44600元。12.结转本月产品销售收入64670元。13.将有关费用项目转入本年利润账户。借：主营业务成本44600

贷：库存商品44600借：主营业务收入64670

贷：本月利润64670借：本年利润47500

贷：主营业务成本44600

管理费用2900天地公司收款凭证

借方帐户：银行存款2000年凭证号数摘要贷方账户账页金额月日一级账户二级或明细账户一级账户二级或明细账户5银收1出售产品主营业务收入38800银收2出售产品主营业务收入12570天地公司付款凭证

贷方账户：库存现金2000年凭证编号摘要借方账户账页金额月日一级账户二级或明细账户一级账户二级或明细账户5现付1支付工资应付职工薪酬4000现付2个人生活费其他应收款5000现付3支付电话费管理费用220现付4各种杂费管理费用137天地公司付款凭证

贷方账户：银行存款2000年凭证编号摘要借方账户账页金额月日一级账户二级或明细账户一级账户二级或明细账户1银付1内部装修递延资产20000银付2材料购入原材料35200银付3材料购入原材料24640银付4当月租金管理费用2000银付5提取现金库存现金10000银付6水电费管理费用543天地公司转账凭证2000凭证编号摘要应记账户账页借方金额贷方金额一级帐户二级或明细帐户月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户5转1结转产品成本本年利润主营业务成本44600

44600转2结转本月销售收入主营业务收入本年利润6467064670转3结转费用项目本年利润管理费用29002900天地公司多栏式日记账2000年摘要库存现金银行存款原材料（借）主营业务收入（贷）其他月日借方贷方借方贷方账户名称借方贷方过账5材料购入材料购入出售产品出售产品支付月租金支付工资个人生活费支付水电费支付电话费各种杂费4000500022013738800125703520024600200054335200246003880012570管理费用管理费用管理费用管理费用2000543220137√√√√天地公司银行存款日记账2000年凭证号数摘要结算凭证对方账户收入付出结余月日收款付款种类号数5银收1银收2银付1银付2银付3银付4现收1银付5月初余额内部装修材料购入材料购入产品销售收入产品销售收入当月租金提取现金水电费（略）（略）递延资产原材料原材料主营业务收入主营业务收入管理费用银行存款管理费用3880012570200003520024640200010000543500000本月发生额合计及月末余额5137092383458987天地公司现金日记账2000年凭证号数摘要对方账户收入支出余额月日收款付款5银付1现付1现付2现付3现付4月初余额支付工资个人生活费提取现金支付电话费各种杂费应付职工薪酬其它应收款银行存款管理费用管理费用1000040005000220137本月发生额合计及月末余额100009357643天地公司总账

2000年5月账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款业务现金业务转账业务银行存款业务现金业务转账业务银行存款库存现金应收账款50000051370133001000092383935745898764313300合计5000006467010000923839357472930试算平衡表

企业名称：天地公司2000年5月单位：元账户期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款原材料库存商品应付账款应付职工薪酬实收资本主营业务收入主营业务成本管理费用递延资产本年利润500000500000100005137064670500070400258005984040006467044600290020000475009357923835137070400704006467044600290064670643458987133005000258004000200001056050000017170合计500000500000470750470750527730527730

资产负债表（简表）

天地公司

2000年5月单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：货币资金应收账款其他应收款存货递延资产流动资产合计（略）4596301330050002580020000523430流动负债：应付账款应付职工薪酬流动负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计（略）10560-4000656050000017170517170资产总计523730负债及所有者权益总计523730项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本管理费用二、营业利润

646704460029001717