2023年新会计下税务管理研究3篇-1

新会计下税务管理研究3篇新会计下税务管理篇1

摘要：企业税务管理与筹划工作离不开会计核算，即所谓的财、税不分家。对企业来说，在日常会计核算过程中，如何通过加强会计核算工作，确保税务管理与税务筹划工作能够高效开展是公司投资者、管理者都较为关怀的问题。随着我国社会主义市场经济的不断进展，国内会计准则为了进一步与国际会计准则接轨，进行了一系列的改革。改革后的新会计准则在会计确认、计量等方面进行了明确，从而有效提升了企业会计信息质量，同时也对税务管理与筹划产生了肯定的影响。文章将从企业税务管理与筹划的角度动身，阐述新会计准则对企业税务管理与筹划的影响，并对新会计准则下企业应如何做好税务管理与筹划工作进行探讨。

关键词：会计准则；税务管理与筹划；影响；措施

企业的日常经营活动离不开财务核算与税务核算。许多企业的日常财务核算，是以如何削减或推迟纳税为目的。随着国内税收政策及征管系统的日臻完善，要求企业的税务核算不断完善、规范，同时企业为了进一步降低纳税成本、规避税务风险应有效地开展税务管理与筹划工作。

一、企业税务管理与筹划概述

税务筹划是指企业在遵守国家相关法律、法规及税收政策的前提下，在经济活动发生之前，利用相关税收优待政策，对经济业务活动进行事先规划，以期实现削减纳税或是延迟纳税的目的，从而实现企业利润最大化。由于新会计准则的实施对企业实施税务管理与筹划产生了重大影响。要做好税务管理与筹划需娴熟把握新会计准则，特殊是一些大中型企业业务活动比较简单，会计核算也相对简单，只有娴熟把握新会计准则，才能在不违反新会计准则的前提下做好税务管理与税务筹划工作。税务管理与筹划假如处理不好，可能会触犯法律、法规，造成偷逃税款，使企业面临行政甚至刑事惩罚。

二、新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

（一）新会计准则变化对税务管理与筹划的影响

新旧会计准则相比内容变化较多，如存货计价方法的变化、公允价值计量方式的引入、借款费用资本化范围的处理等都做出了修订，对会计核算工作产生了重大影响，从而进一步影响企业的税务管理与筹划工作。要求企业在进行会计核算、税务管理与筹划时要结合新会计准则的变化，对企业的各项经济业务活动做出正确的会计处理，否则可能导致企业会计核算错误，引起税务风险。

（二）新会计准则对企业会计信息质量的影响

新会计准则对资产、负债、收入、费用等确认与计量都做出了进一步的明确和规定。如明确了哪些减值预备可以转回，哪些减值预备不行以转回，从而缩小了企业操纵利润的空间。特殊是一些上市公司，出于业绩的压力，往往通过计提资产减值预备来人为调整各年利润，使得潜在投资者无法正确把握企业的真实状况，而做出错误的投资决策。如A上市公司2022年业绩良好，会计利润高速增长，管理层为了使企业的当年会计利润不至于增长过快，可能会通过多计提资产减值预备的方式人为削减利润。而在2022年或以后年度经济不景气时，以将多提的减值预备转回的方式将一部分会计利润挪到2022年或以后年度，从而导致会计报表所反映的会计信息失真。从A公司2022年会计报表上看，当年可能有较多的财务利润，给潜在投资者造成企业经营状况良好的假象从而做出错误的投资决策。

（三）新会计准则对企业管理层提出的要求

随着当代经济的进展，企业全部权与经营权的不断分别，在生产经营过程中形成了全部者托付管理层进行企业经营管理的托付代理关系，企业管理层的薪资酬劳及绩效考核与企业经济效益直接挂钩。企业全部者为实现利润最大化，通常对企业管理者提出高标准的要求。例如企业年净利润要达到1000万元人民币，低于此金额管理层可能无法拿到高额的奖金或是没有薪资调整的机会。鉴于企业绩效考核的压力，管理层通常会做出各种努力以完成企业全部者所交付的任务。但是由于国内及国外经济形势的影响、市场的重大不确定性以及企业自身缘由等因素，管理者往往很难实现既定目标。迫于压力，管理者往往利用会计政策存在的不完善之处甚至财务造假、财务舞弊的方式人为调整企业利润。新会计准则进一步规范了会计核算方式，对资产、负债、收入等的核算方法进一步明细，大大缩小了管理者操纵会计利润的空间。

（四）新会计准则对企业财税管理制度的影响

企业在生产经营过程中，为确保经济活动的有序正常运行，真实反映企业的财税信息等，制定了一系列财税规章制度，如企业的预算管理制度、会计核算制度等。新会计准则对资产、负债、收入等的核算方式进行了修改，使得企业原有财税规章制度已不能适应新会计准则对企业财税核算的要求。鉴于此，企业应依据新会计准则对企业的财税制度做出相应变更，以避开企业由于财税核算方法不合法、不合规，导致企业会计报表失真，或是少缴迟缴税款而面临财税部门的惩罚。例如企业的预算管理活动，应依据新会计准则的规定，对各项经济业务活动做出正确的财税处理，才能使企业财务预算与实际经营成果更加接近，从而使企业的财务预算更具参考性、更有价值。

（五）新会计准则对企业财税人员提出的要求

由于会计准则的不断修订与完善，会计准则处于不断变化与进展的过程中，例如财会〔2022〕22号文件，新收入准则对收入确认时点进行了变更，旧收入准则以相关商品风险转移为时点确认收入，新收入准则以取得相关商品掌握权为时点确认收入等。这都要求企业财税人员应不断地学习与自我提升，以娴熟把握新的会计准则的各种变化，并在日常的财务核算过程中达到娴熟应用的目的。新会计准则的不断修订与更新对财税人员提出了更高的要求，财税人员应不断地加强学习，提升自我专业水平，以适应当代经济进展的需求。

（六）新会计准则对电子信息化的影响

随着当今社会经济的不断进展，企业会计核算与税收管理筹划的难度与工作量不断增加，对信息传递的准时性与质量提出了更高的要求，这都要求企业加强对电子信息化的应用，以使企业的财税信息能够满意企业进展的要求。因此企业在应用与执行新会计准则时需结合企业自身电子信息化系统的特点，设计出适合企业自身特点的方案。例如新租赁准则规定承租方应对除短期租赁和价值较低的租赁以外的租赁不再区分经营租赁与融资租赁，会计处理方法的变更对企业的利润与资产都会产生较大影响，这就要求企业在进行财税处理时要结合电子信息化系统，将新会计准则正确准时地实施到位，并相应地对税务筹划作出变更。

三、新会计准则下税务管理与筹划措施

（一）新会计准则的变化与税务筹划

由于新会计准则变化较大，此处列举以下几点予以说明新会计准则的变化对企业税务管理与筹划的影响：第一，《新会计准则第1号—存货》取消了存货核算方法中的后进先出法。由于通货膨胀等缘由，后进的存货成本一般较高，假如企业仍旧采纳此方法进行存货成本核算会降低企业会计利润，造成延迟缴纳企业所得税，这将导致企业不但要补缴税款、滞纳金，甚至要患病行政或是刑事惩罚；其次，《新会计准则第6号—无形资产》对企业内部讨论开发的无形资产如何进行资本化与费用化进行了明确，即讨论阶段的支出进行费用化计入当期损益，开发阶段的支出，假如满意资本化条件，可以进行资本化。这就要求企业在税务管理与筹划时对此进行充分理解与熟悉，对讨论阶段和开发阶段进行正确划分与核算，正确区分费用化的金额和资本化的金额，从而正确计算应纳税额，并提前对企业的资金进行调度避开消失资金不足以纳税的问题；第三，《新会计准则第17号—借款费用》中对借款费用资本化的范围进行了修订，旧准则只对特地借款的费用进行资本化，对一般借款费用不予资本化。而新会计准则规定特地借款费用和一般借款费用只要符合资本化条件均要进行资本化。此变化对企业所得税的纳税时间产生了较大影响，企业在进行税务管理与筹划时对此要充分理解并正确核算，否则可能降低企业当年度利润，少缴税款，使企业面临税务惩罚等风险。

（二）提高企业管理层对企业税务管理与筹划的重视

提及税务管理与筹划，大多数人认为这是财税部门的工作，只与财税部门相关。事实上税务管理与规划关系到企业的各个部门，因而要求企业全员参加，特殊要引起企业管理层的高度重视，由于税务管理与筹划工作处理得好，不仅可以降低企业税负、增加企业利润还可以降低企业的财税风险，避开给企业带来额外损失。新时期下，对于企业来说，如何在确保合法性的基础上，有效实施税务管理与税收筹划工作，需要财务人员与企业其他部门通力合作、共同完成。而企业的管理层，作为企业进展的领导者及协调者，有税务管理及税务筹划的重要职责。只有管理层充分熟悉到税务管理与筹划的重要性，才能使企业在业务谈判与合同签订等活动前期就对税务管理与筹划予以考虑。而不是合同签订结束甚至业务活动已发生时，才考虑税务管理与筹划的问题，此时财务部门基本只能被动地进行财税处理，而没有任何筹划空间。例如印花税，计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。签订合同时假如金额含增值税金额，印花税需依据含税金额计算缴纳；如合同金额签订为不含增值税金额的未税金额，印花税则依据未税金额计算。两种方式下企业缴纳的印花税金额明显是不同的。由此可见签订的合同与企业应纳税额直接相关，这就需要管理层事先从全局予以把控协调。税务管理与筹划假如处理不好，可能会触犯法律、法规造成偷逃税款，使企业面临行政甚至刑事惩罚，这都要求管理层要对税务管理与筹划予以高度重视。

(三)提升财税人员的专业胜任力量与职业道德素养

企业税务管理与规划的目的是在不违反税法的前提下少缴或是延迟缴税，而对国家税收是不利因素。因此企业要做好税务管理与筹划肯定要在遵守会计准则及税收法律的前提下进行，否则可能触犯法律。这就要求财税人员不仅要有专业的会计学问同时也要娴熟把握国家的税收法律、法规。由于新会计准则在资产、负债、收入的确认、计量等多方面发生变更，从而要求财税人员要加强对新会计准则的学习，避开由于个人专业力量不够导致企业会计报表、税务报表核算申报错误，造成多缴或者少缴税款。财税人员应通过会计后续教育、公司内训、社会培训等方式加强对新会计准则的学习，从而达到娴熟把握的目的，在日常会计核算工作中做到游刃有余，并清晰了解财税的差异，对企业财务经济活动做出正确的会计处理，准时精确     地进行税务申报并缴纳税款。

（四）完善企业税务管理与筹划规章制度

为了彰显税务管理与筹划对企业的重要性，企业应从规章制度上提高税务管理与筹划的地位。企业可以通过规章制度、内部宣扬、与工资绩效挂钩的方式突出税务管理与筹划的重要性。将新会计准则作为税务管理与筹划制度调整的基准，制定具体的制度条款内容，成为税务筹划与管理的依据，使财税人员能够严格按制度执行，并对财税工作做得比较好的员工赐予精神方面的鼓舞或是物质方面的嘉奖；对财税专业水平较高的员工予以升职加薪；对取得财税专业学问证书的员工予以表彰等，以达到鼓舞财税人员不断进行财税学问的学习与自我提升，提高对新入职财税人员专业水平的要求，例如要求新入职人员要有税务师证书或是注册会计师证书等，提升企业的税务管理与筹划水平，以适应企业的经济进展需要。

（五）加强信息化系统建设

随着互联网技术、IT技术、信息化技术的不断进展，企业的生产经营管理离不开电子信息化系统的支持。新会计准则，新的税收法规，对企业的财务核算以及税务管理筹划提出了更高的要求，企业的财税管理工作同样离不开信息化系统的支持。企业通过信息化平台将企业的各项资源进行整合，可以有效地提高企业的信息质量与效率。因此企业应从制度、经济、思想等各方面加强对信息化系统的建设，在兼顾经济效益与效果的状况下，对不适合企业进展需要的信息化系统进行准时更新换代，寻求专业技术的支持，以保障企业的信息化系统能够适应经济活动的简单性、多样性、财税法规的不断进展变化对信息系统提出更高要求。为企业的财务管理及税务管理筹划供应强有力的支持。

四、结论

企业的进展离不开会计工作，更离不开税务管理及筹划工作。对企业来说，如何有效提升税务管理与筹划水平，是企业不断追求的目标。我们对新会计准则下企业税务管理与筹划的影响及措施进行了综合的论述，新会计准则对企业的管理层、财税专业人员、企业财税管理制度等都提出了较高的要求。企业只有在管理层及财税人员思想意识上以及公司规章制度、提升企业信息化水平并建立大数据平台的基础上，加强对税务管理与筹划工作的重视，才能更好地做好税务管理与筹划工作，为企业的进展壮大保驾护航。

:王永翠单位:上海鼎业会计师事务所

新会计下税务管理篇2

行业间的激烈竞争成为市场进展的常态，企业想要在竞争中实现持续稳定进展，必需建立完善的税务统筹管理机制，严控企业成本支出，而税务支出是企业成本支出的必要组成部分，企业在对税务行为进行规范化操作的基础上，适当削减税务支出，可以实现企业效益最大化，促进企业稳步进展。新会计准则下，企业为了更好适应这一变化，需要对新会计准则进行透彻分析，对自身的税务管理作出适当调整，降低税务成本，提高企业效益，增加企业市场竞争力，促进企业持续进展。

一、新会计准则的变化分析

（一）存货期末计价方式变化

传统会计准则中发出存货成本的方法是后进先出法，也就是说发出存货的成本以最终入库的货物单价进行计算，假如发出存货的一批数量超过最终入库的那一批数量，超过部分依次按上一批入库的单价计算[1]。后进先出法，期末存货根据最早发生的成本计价，销货成本按最近发生的成本计价，从而导致在不同盘存制度下，后进先出法的计价结果是不同的。后进先出法企业存货成本和企业销货成本是不同的，简单导致企业的公允价值下降，企业的收益降低，从而导致企业的所得税削减，从国家税收角度来讲，削减了国家税收收入。因此，新会计准则下取消了后进先出法，采纳先进先出法，也就是以先购入的存货先发出，先购入的存货成本单位在后购入的存货成本之前转出，以此确定发出存货和期末存货的成本。先进先出法优势在企业，可以随时结转存货发出成本，但对会计人员的工作造成诸多不便，相比后进先出法，先进先出手续繁琐，假如企业存货发出业务频繁且价格变动较大，其工作量也会很大。随着物价的波动，期末存货成本接近市场价格，发出价格偏低或偏高，会使得企业当期利润和库存存货价值偏高或偏低，对纳税产生肯定的影响，使得纳税偏高或偏低，对企业和国家而言都不利。先进先出法的优势是企业不能随便选择存货计价用来调整当期利润，对于市场价格处于下行的商品采纳此方法可以使期末存货的价格更接近与当期市场价格，能够真实反映企业期末资产状况，削减因物价下降带来的影响，使企业经营风险下降，消退潜在亏损的隐患，使得企业的存货资金比较真实，企业账面资产不虚增。

（二）引入公允价值计量

公允价值计量是指在有序的市场交易中，参加者出售资产收到或者转移负债支付的价格计量[2]。公允价值是基于市场经济条件下，企业维护产权秩序的有效手段，可以提高会计信息质量，是会计计量体系变革趋势的代表。公允价值计量的消失是金融创新的需要，可以更加合理地反映企业财务状况和真实收益，可以全面评价企业的经营业绩，使企业资金得到保全，更能体现配比原则，使信息的决策更加有用。公允价值计量受主观影响较大，因市场环境比较简单，存在不行预知的状况，由于信息的不完全性，使得公允价值计量的推断难度加大，因此其客观性受到影响，牢靠性也大大减弱，在实际操作中简单导致利润操控，且技术难度过大、信息成本过高。公允价值计量的方法包括市价法、类似项目法、估价技术法。市价法指把资产和负债的市场价格作为公允价值的方法，是确定公允价值计量最首选的方法，公正性最强，操作最简洁；类似项目法是一种替代方法，是找不到计量项目市场价值状况下参考类似项目的市场价值为公允价值的方法，是市价法无法确定公允价值时实行的方法，公正性仅次于市场法，操作难度较市场法大；估价技术法是指资产或负债市场价格信息不存在或很少的状况下，利用估价技术确定其公允价值的方法，是在前两种方法无法使用时采纳的方法，主观性比较强，操作技术难度也最大。新准则引入公允价值计量，对比传统会计准则的成本计量，可以为管理者供应更有用的会计相关信息，避开做出错误的推断，为企业经营决策供应更有用的支持。

（三）债务重组方法变化

债务重组指经债务人和债权人协商全都或者法院裁定下，转变原定债务偿还条件，重新协商达成的新的交易。新旧会计准则在债务重组方面存在肯定的差异，详细表现在以下几个方面：一是新准则将传统准则的债务重组从止损转向非常常性损益；二是新会计准则下债务重组会计处理包含：以资产（现金或非现金）清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件或者三种方式组合。新的会计准则对债务重组的方式进行更加清楚的描述，对于采纳修改其他债权条件进行债务重组时，仍旧适用会计第22号的相关规定；三是在会计准则的适用方面，新的会计准则对其他准则的适用情形进行增加，对企业债务重组过程中的相关债权和债务进行计量工具的确定，仍旧适用会计第22号的相关规定；四是债务人进行债务处理时的差异，以第一和其次种方式进行债务偿还时，旧准则以非现金资产的公允价值进行账务核算，新准则以债权人放弃的债权的公允价值进行成本的计量。以第三种方式进行债务偿还时，照旧使用22号准则的规定，债务重组时不会产生利得和相应损失；五是债权人进行债务处理时的差异，以第一种和其次种方式进行债务人会计核算时，债务人应当根据债务重组的账面价值减去资产的账面价值计入当期盈亏，其他与旧准则基本相同。以第三种方式进行债务偿还时，新准则对有关或有应付金额的规定进行了删除。新会计准则下债务重组为企业连续生存进展供应了新的空间，债务重组要遵循公平、自愿、互利等原则，在实际操作中要关注利益均衡的问题。

二、新会计准则对企业税务管理及筹划的影响

（一）新会计准则对企业税务管理及筹划的乐观影响

新会计准则对存货期末计价方式、公允价值计量、债务重组等方面进行了优化和调整，进一步加大了企业的生存和进展空间，对企业产生深远影响[3]。

1.会计成本核算风险有效降低。新会计准则对债务重组方式的重新界定，可以使企业对成本核算进行有效的掌控，降低成本核算风险，为企业供应更加符合需求的数据信息，为管理层决策供应有效关心，实现企业的合理进展。新会计准则对税务流程进行简化，降低了企业税务管理的风险，提高了企业工作效率。

2.企业税负压力有效减轻。新会计准则存货期末计价方式的转变，“先进先出”管理方法的运用，使企业的盈利范围不再虚高，利润更加贴合实际，应缴所得税更加符合企业真实状况，有效缓解企业的税负压力。新会计准则对借款进行重新界定，使企业的借款政策发生转变，企业进行资本化的范围不断扩大，同时也可以用一般借款替代特地借款，使企业的投资和融资更加敏捷，从而更有利于企业的税务筹划工作，有效降低了企业的税负压力。新会计准则可以实现对创新企业和制造业的关心和扶持，对无形资产的重新界定，将无形资产费用划分为开发支出和讨论支出两部分，企业可以将开发支出进行资本化掌握，进行合理的摊销，可以将讨论支出计入企业的盈亏中，从而有效降低了企业的税负压力。

3.企业进展更具市场竞争力。新会计准则调整了资产、负债、利润和费用等方面的内容，使其更加符合国家经济进展需求，与国家会计准则更具贴近，增加了企业的市场竞争力，为企业的进一步进展壮大供应了保障。

（二）新会计准则对企业税务管理及筹划的消极影响

新会计准则对企业税务管理和筹划的影响，总是利弊同行，看到乐观正向影响的同时，也要正视消极负面的影响。

1.新会计准则的超前性。新会计准则中存在一些超前的税务概念和标准，而我国现行的税务相关法律不能与之同步，给企业的税务管理带来肯定的风险和难度。新会计准则对一些特别事项的规范，具有肯定程度的超前性。如关于石油自然 气生产活动的国际准则还没有出台，而我国出台了相关准则，主要依据是美国的会计准则和国际上石油自然 气行业的优秀实践阅历。

2.新会计准则与企业实际税务管理方法不统一。如在现行的会计制度下，企业处在历史成本计量模式时，企业对资产的入账价值采纳的是历史成本，也就是企业在取得该资产时所支付的实际资金，这个金额是固定不变的，不能随便更改，然而采纳公允价值计量作为资产的入账价值时，其入账价值会有所不同，由于公允价值计量是依据市场的变化而变化的，企业要依据公允价值的变化不断调整入账价值，对于这些企业而言，新会计准则的实施，提高了企业的税务筹划成本，增加了企业税务筹划的工作量，加大了企业的税务筹划风险，不利于企业的可持续进展。

三、新会计准则下企业税收管理的优势和挑战分析

（一）新会计准则下企业税务管理的优势

1.企业税务风险降低。新会计准则对纳税程序进行精简，使原本简单的纳税过程变得简洁和便捷，提高工作效率的同时降低了企业的税务风险。新会计准则中对企业无形资产有了新的界定，将无形资产的费用划分为讨论支出和开发支出[4]，对两种费用进行科学合理的管理，可以削减企业的税务风险，提高企业的工作效率。

2.企业税务筹划空间扩大。新会计准则对资本化运作的范围进一步扩大，可以有效降低企业税负压力，增加企业税务筹划空间，新会计准则对存货期末计价方式的转变，可以降低企业的税负压力，从而使企业的税务筹划管理工作顺当开展，利于企业的创新进展。

（二）新会计准则下企业税务管理的挑战

1.税务管理制度的统一性。国家现行的税务管理制度和标准无法与新会计准则的制度和标准实现统一，需要企业在税务管理上建立统一的管理制度，以适应新会计准则的要求，这对企业的税务管理提出很大挑战，会增加企业的税务风险，影响企业的进展。

2.税务管理工作全都性。新准则引入“公允价值计量”这一概念，但有部分企业照旧采纳传统的“成本计量”方法，这就导致企业的税务筹划成本增加，增加了企业的工作量，降低了企业的工作效率，加大了企业的税务风险。

四、新会计准则下企业增加税收管理筹划的详细策略

（一）强化工作人员的税务意识

新会计准则的实施可以降低企业的风险，同时也给企业的税务筹划提出了更高要求，需要加强对企业税务管理人员的税务意识，充分提高税务人员的管理力量和自身潜能，为企业的良性进展供应助力。

1.落实新会计准则制度。企业管理层要对新会计准则下税务管理和筹划工作大力宣扬，提高企业内部管理层的税务风险意识，企业管理层要以身作则，乐观制定符合企业进展的政策。

2.将企业税务管理和筹划融入企业文化。要将税务管理和筹划落实到详细环节，对每个环节进行把控，提高工作人员的风险防范意识，同时可以把新会计准则融入企业文化中，对企业员工产生潜移默化的影响，在企业中形成良好的税务管理氛围。3.充分利用互联网传播手段。结合互联网平台进行新会计准则的学习，提高税务人员的税务管理和筹划意识。

（二）注意筹划成本的经济效益

企业税务管理和筹划的基础工作是成本效益分析，通过成本效益分析可以有效掌握企业成本，增加企业利润空间，实现企业经济效益[5]。

1.成本经济效益分析要注意高质量和高水平，掌握企业税收管理成本，实现企业收益正增长。

2.结合企业自身进展水平，在对企业资产、负债、利润、费用充分了解的基础上，对自身资产结构把握清晰的基础上，选择最适合企业进展的税务筹划方案，有效降低企业的税负风险，促进企业良性进展。

3.企业税务筹划工作不仅是财务部门的工作，其他部门也要参加，通过加强各部门沟通和合作，共同商讨并制定最合适的税务管理方案，从而推动新会计准则在企业的全面实施。

（三）注意与税务机关加强联系

1.建立良好的企业形象，加强和税务机关的联系，实现企业和税务机关的有效沟通，加大税务机关对企业的信任度，加强企业税务筹划的成效。

2.乐观就新会计准则的内容与税务机关进行询问，关心企业了解新会计准则的相关内容和规定，确保企业猎取国家和政府关于税收方面的最新政策，使企业的税务管理筹划更加合理。

3.乐观参与当地税务机关开展的培训和讲座等活动，仔细学习和沟通，给税务机关留下良好的印象，提升企业税务管理筹划工作的效率。

（四）提升相关税务管理的层次

鉴于部分企业的财务管理水平不高的状况，企业要想利用新会计准则的变化为企业带来新的进展，就必需提高自身税务管理和筹划的成效，对税务管理层次进行优化。

1.乐观拓展财务管理内容，以税金和金融风险管理为基础，加大对学问资本的拓展力度，促进企业税务管理水平提升。

2.乐观改革财务管理方式，结合企业进展状况，实现财务管理方式的创新，加强对财务的掌握力度，提高企业风险意识。

3.优化财务管理手段，对企业资源进行网络化和信息化建设，利用信息技术实现管理手段的优化，提高企业管理水平。

（五）提高相关人员的专业力量

新会计准则下，企业税务人员的工作难度加大，企业需要全面了解自身的盈亏状况以及运营状况，关注自身税务筹划中的风险，因此，需要对相关人员进行专业力量的强化，提高其分析和解决问题的力量，为企业的财务筹划供应助力。相关人员要不断学习和进步，通过大量实践提升自身专业水平，从而适应新会计准则下企业税务管理和筹划的需要。

五、结语

社会进展新态势下，新会计准则的实施给企业带来了乐观的影响，同时也带来了挑战，企业要实现自身可持续进展，需要加强税务管理和筹划的力度，为保证税务管理和筹划工作顺当开展做好充分预备，企业要强化工作人员的税务意识，注意筹划成本的经济效益，注意和税务机关取得联系，提升相关税务管理的层次，提高相关人员的专业力量，从而为企业制造更大的价值和更宽阔的进展空间，企业要紧跟社会进展步伐，为将来的进展供应更多助力。

:安欢单位:重庆骋睿奕企业管理询问有限公司

新会计下税务管理篇3

引言

在实施新会计准则的过程中，使企业税务管理工作发生很大转变，为推动企业税务管理工作与时俱进进展，就必需深化了解新会计准则的相关制度和要求，并通过完善企业税务管理体系、创新各项工作方法等对策，促进企业税务成本降低，不断提升企业进展水平和综合实力。

一、新会计准则下企业税务管理优势及挑战

（一）优势

新会计准则背景下，企业税务管理及其筹划工作面临很大机遇，对提升企业事务管理工作水平产生深远意义。第一，广泛运用新会计准则，有利于规避税务风险、降低营销风险。比如在运用新会计准则的过程中，有序的精简纳税调整程序，不断将简单的税务管理程序变得简洁，防止由于漫长的纳税过程，造成管理时间铺张以及消失不必要的税务风险问题，最大限度地降低和规避税务风险。同时，新会计准则中，针对企业无形资产也有了新的规定，强调将固定资产涉及的费用分为两个部分，一部分是讨论阶段支出，另一部分是开发阶段支出，通过对两阶段的合理性管理，可以不断促进企业削减税负的压力，提升企业税务管理工作效果。其次，广泛运用新会计准则，可以增加企业税务筹划的空间，扩大企业在借款费用方面的资本化范围，通过这种方式能够促进企业降低税负压力，在存货管理方面，新会计准则强调“先进先出”的存货管理方法，这对促进企业降低税负压力产生深远意义，而且当物价逐步下降时，企业也能通过这种方法，削减赋税方面的压力，推动企业税务管理工作及其筹划工作创新进展。

（二）挑战

在全面出台与普及新会计准则的过程中，也给企业税务管理工作带来很大风险与挑战。其一，在新会计准则背景下，相关制度和标准提升，并且对相关税务的要求消失肯定的超前性特征，要求企业在管理过程中建立统一性和全都性的管理制度，假如制度之间缺乏统一性，那么影响企业的全面进展，也会使企业在纳税任务和纳税时间方面存在较大的不确定性，促进企业税务风险和问题的增加。其二，新会计准则背景下，要求企业税务管理工作引入公允价值这一概念，这对部分企业的进展来说，带来很大压力和挑战，尤其是仍旧采纳旧成本计量方法的纳税企业。企业在应用公允价值这一概念的过程中，不仅会增加纳税企业的工作量，还会在肯定程度上造成企业税务筹划成本的增加，部分历史成本计量法，对于公允价值变动带来的损益呈现出不承认的状态。从而影响企业税务管理工作效率提升，也会给企业带来很大风险问题。其三，新会计准则的应用和实施，也会增加企业在税务和赋税方面的压力，比如，企业需要结合新会计准则，不断调整自己公司的税务管理规定，还要通过明确各项管理工作关系的方式，进行税务管理及筹划工作，在无形之中使企业增加了税务管理和筹划方面的风险因素。

二、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新必要性

企业税务管理及其筹划工作，在新会计准则下需要加大创新力度。只有加大企业税务管理及其筹划的创新工作力度，才能达到与时俱进、调整税务管理方式的目标，更好地防范财务和税务风险问题，提升企业税务管理质量和效率。新时期背景下，随着国家法制力度的不断加大，对于企业税务管理及其转化工作提出新要求，就需要企业税务管理工作，结合税收法律法规相关要求，以及新会计准则的相关要求，合理优化税务管理和筹划环境，以此来保障相关工作的顺当开展，让税收筹划与税务管理工作在良好的环境下，提升其工作效率和可行性。另外，学问新常态背景下，税务筹划专业人员数量明显增多，拥有现代化企业税务管理思想及筹划理念，需要企业税务管理工作，结合时代进展现状，乐观转变企业税务管理与筹划工作方式，聘请更多专业性和创新型人才，推动税务管理及税收筹划工作效率增加，促进企业核心竞争力和文化水平提升。在维护企业效益的过程中，全面运用新会计准则，也能维护和爱护企业效益，推动相关工作创新进展。在运用新会计准则的过程中，也能转变企业销售结算方式、降低税务风险，让管理工作和税务统筹规划工作处于合理范围内，推动企业持续健康进展。

三、新会计准则下企业税务管理及其筹划创新的策略

（一）培育相关人员的税务管理意识

新会计准则背景下，培育相关人员的税务管理意识，提升相关人员税务筹划工作重视程度是必要的，能够关心企业查找到更好的税务管理方法和筹划方式，充分发挥相关人员的创新意识和潜能，实现对企业的良好管理和创新进展。首先，乐观落实新会计准则相关要求和制度，并从企业的管理层做起，乐观对新会计准则背景下的税务管理筹划工作进行宣扬，增加管理层的税务风险防范意识以及筹划意识，通过上行下效的方式，为企业进展制定相应的应对政策和进展方向。其次，在企业税务筹划与管理工作中，应当将新会计准则的相关要求落实到每一个环节中，让相关管理人和筹划人在伊始就能了解防范风险的必要性，合理在税收筹划的工