审计学习题与参考答案

文档从网络中收集，已重新整理排版文档从网络中收集，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持.PAGEPAGE24word版本可编辑.欢迎下载支持.审计学习题与参考答案第一章 总一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（）“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙( )秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的式。( )自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审得到了发展( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计的专业团体( )审计的独立性是审计的最根本属性( )全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（ ）事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（ ）一般来说对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定审计。（ ）报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（ ）预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（ ）详细审计最早在美国产生。 （ ）综观审计产生和发展的历史审计无不表现为经济监督活动履行着为统治者服务的能。（ ）财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。（ ）审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（ ）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。（ ）二、单项选择题在秦汉时期制度日趋完善。A．监察 B．御史 C．上计 D．下宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成( 的专用名词。A．财会审核 B．经济司法 C．经济执法 D．财政监3．在国民党时期，审计机构的设置是( )。A．司法部 B．国会 C．监察院 D．行政院在西方，最具代表性的政府审计机关( 的政府审计机(?)A．司法系统 B．立法系统 C．行政系统 D．管理系5．目前世界上最大的民间审计专业团体( )。A．英国爱丁堡会计师协会 B．英国苏格兰会计师协会C．中国注册会计师协会 D．美国注册公共会计师协会6．没( 关系，就不可能产生审计行为。A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利7．无论是我国还是外国都承( 的经济监督活动是审计的属性。A．权威性 B．独立性 C．客观性 D．合法8．审计的最基本的职能( )A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法9．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ ）A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作10．审计按其主体和内容的分类，是审计( 。A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分11．对某一特定项目所进行的审计，称( )。A．局部审计 B．财经法纪审计C．专项审计 D．民间审计12．按照预先规定的时间进行的审计，称之( )A．事前审计 B．事中审计C．事后审计 定期审计一般民间审计接受委托人的委托按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益计，属( 。A．任意审计 强制审计C．专项审计 突击审计中国第一家会计师事务所是（ ）A．潘序伦会计师事务所 B．立信会计师事务所C．正则会计师事务所 D．上海会计师事务15．关于审计独立性的表述中不正确的是（ ）A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；B．性差异较大；C．D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。三、多项选择题秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ ）。A．初步形成了统一的审计模式 B．上计制度日趋完善C．审计地位提高 D．设置了独立的审计机审计关系人是由（ ）组成。A．审计主体 B．审计载体 C．审计客体 D．审计委托3．为了充分体现审计的属性应遵( 原则。A．思想独立 B组织独立 C．经济独立 D．过程独立4．国家审计的目标就是指审查和评价审计对象( 。A．真实性 B．效益性 C．公允性 D．合法5．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象( 。A．真实性 B．效益性 C．公允性 D．合法6．内部审计的总体目标就是( 。A．组织目标的实现B．C．D．公允性E．合法性7．审计的职能包( 。A．经济监督 B．经济建议 C．经济评价 D．经济鉴8．审计的制约作用可以概括(AB 。A．揭示差错和弊端 B．维护财经法纪 C．改善经营管D．提高经济效益 E．加强宏观调控9．审计的促进作用可以概括( 。A．揭示差错和弊端 B．维护财经法纪C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调10．按审计主体分类，可分( 。A．政府审计 民间审计 C．内部审计 D．财务审11．我国审计按其内容和目的分类，可分( )。A．政府审计 B．财政财务审计 C．经济效益审计 D．财经法纪审12．审计按其范围分类可以分( 。A．民间审计 B．全部审计 C．局部审计 D．专项审计13．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分( A．事前审计 B．定期审计 C．事中审计 D．事后审计14．审计按其执行地点分类，审计可分( )。A．内部审计 B.报送审计 C．专项审计 D．就地审按照就地审计方式不同，审计可分( 。A．驻在审计 专程审计 C．任意审计 D．巡回审四、简答题审计关系人有哪几个方面？它们之间的关系？简述审计的属性。简述三类审计主体的审计目标。审计的对象应包括哪些内容。简述审计的职能。第二章 审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督( )政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计( )政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算( )我国政府审计机关是司法型审计机关( )我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（ ）内部审计与外部审计相比业务范围的广泛性是国内外内部审计共同的特征( )我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建( )注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务业务但不得承办鉴证业务( )9．只要取得注册会计师全科合格证书，并加入会计师事务所，就可以成为注册会计师。( )10．根据《注册会计师法的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙制会计师务所( )11．有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任( )鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论以增强除责任方之外的预期使用对鉴证对象信息信任程度的业务。 （ ）13．鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价的计量的结果。 ( )1合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境下可接受水平，以此作为以积极方式提出结论的基础( )15．责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。（ ）责任方可能是签证业务的委托人，也可能不是委托人。（ ）承接签证业务后发现鉴证对象是不适当的应视其重大与广泛程度出具保留或否定论的报告。（ ）承接签证业务前发现标准不适当，就应当拒绝该签证业务( )没有合理理由一般不应将签证业务变为非签证业务将合理保证业务变为有限保证务。（ ）法律责任的出现经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎并不一是最终导致了对其他人权利的损害。 ( )21．注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。 ( )在绝大多数情况下当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时就能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的责任问题。 ( )如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为注册会计师尽管完全按照审计准则业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。 ( )审计责任可以减轻或免除客户管理当局的会计责任（ ）注册会计师在审计中未能发现现金短缺时被审计单位可以以过失为由控告注册会计师而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（ ）二、单项选择题企事业组织的财务收支，进行审计监督。A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务2．我国国家审计机关属于（ ）。A．立法型 司法型 C．行政型 D．独立3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（ ）。A．监事会 B．董事会 C．股东大会 D．总经理审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职（ 而不设独立的内部审计机构A．监察人员 B．内部审计人员C．会计检查人员 D．纪律检查委员5．( )设立的会计师事务所，不具有法人资格A．独立核算 B．注册登记C．自收自支 D．合伙6．黄张陈事务所属( 会计师事务所A．地方性 B．合作性C．合伙性 D．合资性7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位( A．财政部会计司 B．审计署指导司C．中国注册会计师协会 D．中国会计学会注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，种独立称( )。A．经济独立 B．思想独C．实质上的独立 形式上的独注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的( 。A．验资 务报表审C．对财务信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( 。A．预测性财务信息审核 B．年度财务报表审计C．财务报表审阅 D．对财务信息执行商定程11．不以财务报表为直接对象的审计业务是（ ）。A．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业注册资C．本年度财务报表审计 D．办理企业清算中的审计业12．注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。A．验资 B．财务报表审阅C．内部控制审核 D．对财务信息执行的商定程13．鉴证业务要素不包( )。A．鉴证对象 B．鉴证对象信C．证据 D．鉴证报注册会计师执行的下列业务中，对保证程度描述不正确的是（ ）A．代编财务信息不需要任何程度的保证B．对财务信息执行的商定程序仅需要有限保证C．预测性财务信息审核业务可能是有限保证，也可能是合理保证D．验资要合理保证关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的( 。C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D．审计失败必然会导致经营失败以下关于注册会计师过失的说法不正确的( 。A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C．重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的( )。审计风险与审计失败的主要区别在( 。A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误B．注册会计师是否提出了错误的审计意见C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述D．注册会计师是否遵循审计准则的要求19．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（ ）情况下很可能在诉中被判为重大过失。B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求20．（ ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任A．违约 B．过失 C．经营失败 D．欺诈三、多项选择题1、我国组建的审计组织形式，主要( 。A．政府审计机关 B．内部审计机构 C．民间审计组织 D．财务咨询公2．我国政府审计机关拥有以下权限（ ）。A．要求提供资料权 B．审计检查权 C．审计处理处罚权 D．司法3．我国国家审计基本准则的主要内容结构包括（ ）。A．一般准则 B．作业准则 C．报告准则 D．处理准4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（ ）。A．审计监督的强制性 B．无偿审计C．审计范围的广泛性 D．单项独立性5．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般( )等类型。A．受本单位主计长领导 B．受本单位总裁或总经理领导C．受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领E．受AD双重领导6．我国内部审计机构的形式包括（ ）。A．部门内部审计机构 B．审计委员会 C．单位内部审计组织 D．县审计7．我国内部审计的主要特征( 。服务上的内向性 B．审查范围的广泛性C．审计实施的及时性 D．相对独立性8．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（ ）。A．审计法 B．审计署关于内部审计工作的规C．内部审计准则 D．内部审计人员职业道德规范我国目前《注册会计师法》规定的可采用的会计师事务所的组织形式( )A．独资会计师事务所普通合伙制会计师事务所C．有限公司制会计师事务所D．下列关于不同类型会计师事务所的陈述；恰当的( 。A．我国目前未采用独资会计师事务所形式B．有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任C．合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D．有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合人参与了过失或不当执业行为注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包( 。A．管理咨询 B．税务服务C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程12．下列业务属于注册会计师的鉴证业务( 。A．审计企业财务报表 资C．内部控制审核 D．预测性财务信息审13．下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（ ）A．内部控制审核年度财务报表审计C．中期会计报表审阅D．E．会计服务业务我国注册会计师的非鉴证业务，具体包( )A．代理记账 B．税务代理C，担任会计顾问 内部控制审核E．管理咨询业务鉴证业务的目标可分( A．合理保证 B．绝对保证消极保证 D．有限保证16．下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件( )A．鉴证对象适当B．有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当C．注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适D．使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准17．事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务时应当考虑以下原( 。A．独立性和专业胜任能力的限制B．C．业务范围存在限制D．18．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ ）．A．独资 B．合伙制 C．有限责任公司制 D．有限责任合伙19．民间审计具有以下特征（ ）。A．受托审计 B．有偿审计 C．双向独D．发表审计意见 审计财政收支20．我国注册会计师执业准则体系包括（ ）。A．鉴证业务准则 B．相关服务准则C．质量控制准则 D．后续教育准21．我国鉴证业务准则又分( 。A．审计准则 B．审阅准则C．质量控制准则执业规范指南E．其他他鉴证业务准22．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（ ）。A．建立健全内部控制制度选择适用的会计准则和相关会计制度C．选择和运用恰当的会计政策D．做出合理的会计估计E．23．注册会计师法律责任是由于以( )方面相关联的结果A．违反合约条款 民事侵权应有职业谨慎 犯罪24．注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责( A．过失 B．欺诈行政责任 D．违约25．注册会计师有可能承担的行政责任包( A．暂停执业 B．没收违法所得并罚款C．吊销注册会计师证书 D．警告四、简答题1．内部审计的特征。民间审计的特征。我国的审计监督体系由哪些部分构成？它们的关系如何？简述中国注册会计师执业准则体系。简述鉴证业务和服务业务的区别。简述合理保证业务与有限保证业务的区别基于责任方认定和直接报告业务的区别简述会计责任和审计责任。简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。第三章 计划审计工一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。 ( )注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调共同编制审计计划( )审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( )一般来说金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( )审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率效果提供的保证( )成本。( )注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。( )一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。（ ）“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。（ ）“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ ）“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ ）如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价分摊”的认定。（ ）如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务则其违反“完整性认定（ ）审计业务约定书双方中一方是指注册会计师另一方是指委托单位的法人代表或授代表。（ ）15．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。（）如果应收账款和存货的期末余额一样在初步评价的重要性水平分配给各账户时最想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。( )17．应先计算整个企业的重要性水平，然后在企业每个部门之间分摊。( )审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可性。 ( )( )检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能定。 ( )注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为种情况是微不足道的。（ ）在审计过程中被审计单位的财务报表中尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性平，则该会计报表不能接受。 ( )当累计尚未更正错报额接近重要性水平时注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。 ( )如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策那么该错报即属重要错报。 ( )二、单项选择题1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标( 。A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行C．判断被审计单位财务状况合偿债能力对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易( A．真实的B．完整的C．D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的( )。A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核B．构建固定资产的入账价值是否正确C．所有已记录的销货业务是否确实发生D．存货的抵押是否已做披露4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检( A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的交易均存在5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义( )。A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定( A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( A发生 权利和义务 分类和可理解D．计价和分摊下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的( A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性下列工作中不属于开展的初步业务活动的( )。A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程B．制定总体审计策略C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D．签订审计业务约定书10．下列关于计划审计工作的说法正确的是( ) 。A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准C．小型被审计单位无须制定总体审计策略D．在评价审计结果时如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平注册计师可以发( 的审计报告。A．保留意见B．保留意见加强调事项段C．D．无保留意见被审计单位当年购入设备一台会计部门在记账时漏记了该设备的运费，则被审计位违反的“认定”( )。A．准确性 B．完整性 C．截止 D．发生13．下列各项中)是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标A．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开B．累计折旧的账户余额看来是合理的C．有价证券是否按取得时实际成本入账D．所有的销售是否均已发生在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通( 实现完整性目标A．已记录的存货均存在B．C．存货未作抵押D．明细账与总账一致注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录100010认定存在问题。发生 B.完整性 计价或分摊权利和义16．下列各项中)违反了权利和义务的认定。将未曾发生的销售入账B．C．未将已抵押的存货披露D．无形资产摊销期限不恰当17.下列各项中违反了分类的认定A.把寄售商品记录在会计账上将已发生的销售业务不登记入账将接近资产负债日的交易记录于下年度如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录主营业务收入18．注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的( A.存在 B完整性 C．权利 D．分类与可理解性19．关于审计风险的表述中错误的( 。A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险C．重要性水平越高，审计风险越低D．重要性水平越高，审计风险越高20．以下关于重要性概念的错误理解( )。A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报B．重要性的确定离不开具体环境C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑D．注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性2注册会计师在编制审计计划时确定的重要性水平越高应当获取的审计证( )A．越多 B．越少 C．质量越高 D．质量越低确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压查询市场价格这些程序与被审计单位管理层( 认定相对应。A．存在 B．权利和义务 C．分类与可理解性 D．价和分摊23．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司1000000l000000”，通过函证A50在问题。A．发生 B．完整性 C．准确性D．权利和义务24．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款公司100000l000000”，通过函证AA．发生 B．完整性 C．准确性 D．计价和分摊25．对重大错报风险的理解错误的( 。A．重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性B．在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报层次和各类交易、账户余额、列包括披露，下)认定层次考虑重大错报风险C．在既定的审计风险水平下。可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结成反向关系D．注册会计师应当评估重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的重大错报风确定可接受的检查风险水平26．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之( 变动关系。A发生同向 B发生反向 发生相同数额 D不发生如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平注册会计师就应考与( )相加后是否可能超过重要性水平。A．尚未发现的错报 B．已发现的错C．前期尚未调整的错报 D．推断的错报三、多项选择题1．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包( A．选择适用的会计准则和相关会计制度B．选择和运用恰当的会计政策C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D．审核或监督与财务报告相关的企业内部控制2．以下关于认定和目标的表达，正确的有( 。A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了真实性目标B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，则违反了完整性的目C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标D．如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标3．与资产负债表组成要素有关的财务报表认定( 。A．存在 B．完整性 C．权利和义务 D．计价和分4．有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的( 。A．发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关B．完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关C．权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D．计价和分摊认定只与利润表组成要素有关5．下列账户中侧重检查完整性认定的( A.生产成本 B．管理费用 C．应付利息 D．主营业务收6．下列账户中侧重检查真实性目标的( )。A．投资收益 B．营业外收入 C．预收账款 D．主营业务收入7．注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行款的()认定。A．存在B．权利C．分类D．计价下列工作属于在审计计划阶段进行的是 ( )。A．对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测B．制定总体审计策略C．编制具体审计计划D．分析审计风险下列内容应在审计约定书中明确的( )A．管理层对会计报表的责任B．违约责任C．D．审计收费根据审计准则的相关规定会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的要义务( 。高效优质地为被审计单位服务B．按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C．对在执业过程中获悉的商业秘密保密D．确保审计收费的合理性11．制定总体审计策略的工作需要进行的工作包( A．界定审计范围C．确定审计方向D．确定项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围12.具体审计计划包括的内容( 。A．注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范时间和范围计划其他审计程序D．下列各项所能实现的审计目标，是基于被审计单位管理层“计价或分摊”的认定推论出的( 。存货的入账成本正确C.期末所有存货存在D.存货有关账户的总账与有关明细账相符被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括下列的内容( A.应收账款总额坏账准备金额D.坏账准备估价的合理性下列各项中，不属于具体审计目标中的完整性目标的( A.流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数与总账数是否相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示16．对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的( A．审计风险的高低取决于重要性的判断B．重要性水平越低，审计风险也越低C．重要性水平偏高会影响审计的效果D．重要性水平偏低会影响审计的效率17．下( 与所需的证据数量成反向关系A．审计风险 B．重大错报风险C．检查风险 D．重要性18．对于计划的重要性水平，正确的概念( )A．从数量和性质两个方面考虑重要性B．从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平C．在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理是否需要调整D．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加19．检查风险的评估基础( 。重大错报风险的评估水平 B．控制风险的评估水平C．审计风险的评估水平 D．固有风险的评估水如果已发现但尚未调整的错报漏报的汇总数超过重要水平为降低审计风险，注册计师应当采取的必要措施包( 。A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B．扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要C．提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平D．发表保留意见或否定意见审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述{ A．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B．重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系C．控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D．审计风险与所需的审计证据数量是正向关系在下( )情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些A.被审计单位系上市公司被审计单位资产总额为30亿元C．重大错报风险评估结果为低风险D．有些项目分析程序结果显示出较大的波动幅度23．关于重要性的下列说法中，正确的( A．重要性概念从注册会计师的角度来考虑B．重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的24．注册会计师在评价结果时，尚未更正错报的汇总数的构成包( A．对事实的错报B．涉及主观决策的错报C．D．通过实质性分析程序推断出的估计错报25．对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述( )A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量越多B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量越少C．评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越少D．评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越多26．注册会计师应当合理选用重要性水平的判断依据，其包( 。A．资产总额 B．净资产C．营业收入 D．税前净利润金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的注册会计师在判断错报的性质是否重时应该考虑的具体情况包括（ ）。错报掩盖收益或其他趋势变化的程度B．C．错报对增加管理层报酬的影响程度D．错报是否与涉及特定方的项目相关注册会计师在确定审计程序后如果注册会计师决定接受更低的重要水平审计风险增加注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（ ）。A．通过扩大化控制测试范围D．实施追加的实质性程序四、简答题1．情况是哪种？(110000001010000(210001000(3310000(4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。2．简述审计风险组成要素之间的相互关系。简述总体审计策略的内容和作用。受的检查风险水平：风险类别A企业B企业C企业D企业可接受审计风险1%2%3%4%重大错报风险100%40%90%50%回答以下问题：上述企业的检查风险水平分别是多少？哪个企业需要获取最多的审计证据？简要说明审计风险要素和审计证据之间的关系。5．6．简述管理层认定与具体审计目标的关系。五．综合题XYZABCL相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L财务报表认定：（1）完整性（2）存在（3）分类和可理解性（4）权利和义务（5）计价和分摊审计程序(6)检查现行销售价目表(7)审阅财务报表在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票(11)测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性管理层的认定 具体审计目标公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的计价基础已在财务报表恰当披露

审计程序第四章 审计证据和审计工作底第四章 审计证据和审计工作底一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。 ( )2．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审证据可能越多。 ( )3．注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高需要的审计证据可能越少。 ( )4．以文件记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。 ( )5．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准性和完整性获取审计证据。 ( )6．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施制测试。 ( )7．注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计见是难以形成的。( )口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。 ( )实物证据的存在本身就具有很大的可靠性所以实物证据具有较强的证明力( )环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实一般属于主要的审计证据( )( )为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。 ( )审计工作底稿基本内容经常变动只供当期审计使用和下期审计参考的资料不列审档案。 ( )检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据也能够为权利和义务或计价认定提可靠的审计证据。 ( )注册会计师对单位进行审计并形成审计工作底稿该工作底稿应归其所有( )注册会计师获取审计证据时不应将获取审计证据的成本高低和难易程度作为减少不替代的审计程序的理由。 ( )等。 ( 二、单项选择题下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的( 。A．检查记录或文件 B．询问 C．观察 D．函下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的( 。A.检查记录或文件 B.查有形资产 C．观察 D．重新执3．下列资料中属于可用作审计证据其他信息的( 。A．发票 B．询证函的回函C．记账凭证 D．总账有关审计证据相关性说法中错误的( )。A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一与期未截止是否适当相关B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据C．证据与完整性目标相关D．的证据与完整性目标相关审计证据( 是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事之间有一定的逻辑关系。A．客观性 B．相关性 C．合法性 D．经济性6．( )是指以实物形态存在的证据，主要用以查明实物的存在性。A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物据7．( )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。实物证据 B．直接证据 C．书面证据 D．外部据8．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的( A．管理当局声明书C.被审计单位工资结算单D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”9．下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的( 。A．实物资产的存在 B．内部控制的执行情C．存货的所有权 D．经营场所会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿其所有权归属( 。A．会计师事务所 B．被审计单位C．进行审计的注册会计师 D．委托单位11．下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的( 下列关于审计程序的说法中，不正确的( )A．检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C．对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D．系下列不属于可用作审计证据的其他信息的( 。A．注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信B．通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息C．财务报表依据的会计记录中含有的信息D．自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息证据可能越()。A．大，多，高，少 B．大，少，高，少C．大，多，高，多 D．大，少，高，多15．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称( 。A．计算 B．检查 C．分析程序 D．比较16．注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿( 。A．至少保存至2012年 B．至少保存至2016年C．至少保存至2017年 D．长期保存17．在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性程序的阶段( A．既包括审计计划阶段、实施阶段，又包括审计报告阶段B．包括审计计划阶段和报告阶段，但不包括实施阶段C．不包括审计计划阶段和实施阶段，仅包括审计报告阶段D．仅包括实施阶段，不包括审计计划阶段和审计报告阶段18．下列审计工作底稿归档后属于当期档案的( 。A．审计调整分录汇总表 B．企业营业执照C．公司章程 D．关联方资料2007215A2006审计报告副本作为审计档案应当()。A．至少保存至2008年2月15日B2012215C．至少保存至2017年2月15日D．长期保存注册会计师对被审计单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于（ A．当期档案 B．业务类工作底稿C．永久性档案 D．管理层声明书三、多项选择题注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分( 。A．风险评估程序 B．检查 控制测试 实质性程序注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包()A检查B．观察 C询问D．重新执3．分析程序运用的目的包(。A．用作控制测试 B．用作风险评估程序C．用于实质性程序 D．用于总体复核4．下列审计程序类型可以运用于实质性程序的( A．检查记录或文件 B．检查有形资产C．函证 D．重新执行在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的( )。A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无B．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D．审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力6．审计证据的特性主要是指审计证据( 。A．充分性 相关性 C．合法性 D．可靠7．按审计证据的外表形式分类，可以分( 。A．环境证据 实物证据 C．书面证据 口头据8．注册会计师获取审计工作底稿的基本要求包( A．注明资料来源B．对获取的资料实施必要的审计程序加以确认C．形成相应的文字记录并签名D．声明会计责任与审计责任9．注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包( A．管理条件、管理水平 B．内部控制是否良好C．关联方交易 D．管理人员素质外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包( 。A．应收账款函证回函 B．被审计单位开具的支票C．购货发票 D．被审计单位管理当局声明注册会计师可采( 审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存性。A．检查实物资产 观察 C．函证 D．检查书面料审计工作底稿的主要作用( )。A．有利于联结整个审计工作 B．有利于审计工作质量控制和检查C．有利于考核审计工作业绩 D．是形成审计意见的直接依E．对未来审计工作具有参考价值以下文件可以列为审计工作底稿的( ) 。A．总体审计策略和具体审计计划 B．管理层声明书C．管理建议书 D．业务约定下列审计底稿中，应该归入当期档案管理的( )A．审计报告和经审计的财务报表B．管理建议书C．