审计名词解释

审计产生的动因：受托经济责任关系是审计产生的社会基础。受托经济责任是指由于委托或受托经营管理经济资源而产生的受托人对委托人所承担的责任，它包括经管责任和报告责任两方面。当财产的所有者将其财产委托他人代管或代为经营时，委托出于对其财产的安全与完整的关心，需要经常对受托人进行经济监督。由于时间，地点和条件的限制，受托人很难亲自对具体业务执行经济监督，于是便产生了审计意识，委派或授权第三者-审计组织或审计人员对受托人履行受托经济责任的情况进行审核检查。审计对象：审计的对象可概括为被审计单位的受托经济责任；也可以表述为被审计单位与受托经济履行相关的财务收支活动及其经营管理活动以及作为这些经济活动信息载体的财务报表和其它相关资料。审计职能：是指审计本身所固有的内在功能，它决定于社会经济条件和经济发展的客观需要，并随着社会经济的发展而发展。审计具有经济监督，经济鉴证，经济评价职能。审计定义：审计是由具有胜任能力的独立人员对特定主体财务报表和其他相关资料进行审查，兵将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。绩效审计：也称为经济效益审计，是指对被审计单位财务收支及其经营管理活动的经济性，效益性和效果性所进行的审计。国家审计机关：是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。不仅是最早的审计组织形式，而且也是现代各国审计机构体系中最重要的组成部分。主要类型有立法型模式、司法型、行政、独立。职业道德基本原则：诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好的职业形象。审计准则：是审计人员从事审计工作时必须遵循的行为规范，是衡量审计工作质量的尺度或标准。审计质量控制的基本要素：对审计质量承担的领导责任，相关职业道德要求，客户关系和审计业务的接受与保持，项目组的工作委派，业务执行，监控。审计报告：是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况做出审计结论，发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终结果，具有法定证明效力。管理层认定及其主要内容：管理层认定是被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露所做出的明确或隐含的表达。包括存在或发生认定、完整性认定、权利和义务人定、估价或分摊认定、列报与披露认定。审计目标:注册会计师审计的总体目标明确规定为对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。合法性是被审计单位财务报表的编制是否符合使用的财务报告编制基础的规定；公允性是指被审计单位财务报表在所有重大方面是否公允的反应器财务状况、经营成果和现金流情况。审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。等于重大错报风险乘以检查风险。总体审计策略：用以确定审计业务范围、审计工作的时间安排和方向，并指导更为详细的审计计划的的制定。审计证据及其获取程序：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为正式审计事项、得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表所依据的会计记录中含有的信息和其他信息。获取程序为检查记录或文件，检查有形资产，观察，询问，函证，重新计算，重新执行，分析程序。审计工作底稿:审计工作底稿是审计师在审计过程中所形成的全部工作记录和获取的各种资料，包括指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论。内部控制及其内容：现代内部控制理论认为，内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其主要内容包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。实质性程序：实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。为何要计算离散系数：数据分散的绝对程度是以绝对数的形式来表现的，其绝对数数值的大小取决于原变量值本身水平高低的影响，还与原变量值的计量单位相同。对于不同水平或不同计量单位的数据，就需要计算变异系数来度量其相对离散程度，以便进行比较。回归系数的显著性检验是对回归系数进行是否等于0或等于某个常数的假设检验;而回归方程的显著性检验是指方程是否显著存在假设检验；在一元线性回归中，回归系数的显著性检验和回归方程的显著性检验是等价的，而在多元线性回归中两者不同。均值的计算是建立在每个观测值之上的，因此均值受极端值的影响很大。在这种时候，均值歪曲了数据实际传递的信息，因此，当数据集有极端值时，均值并不是集中趋势的最好的描述。众数、中位数和均值各自具有不同的特点，在实际应用中，应选择合理的测度值来描述数据的集中趋势。当数据呈对称分布或接近对称分布时，三个代表值相等或接近相等，选择用均值比较好，因为均值包含了全部数据的信息，易被大多数人所理解和接受；当数据为偏态分布是，特别是当偏斜的程度较大时，应选择众数或中位数;当数据为定类尺度时，如商品（服装、鞋类）等的规格，用众数是较好的选择。误差主要包括哪两类？弓I起误差的原因分别是什么？主要包括抽样误差和非抽样误差抽样误差：是指由样本数据对总体特征进行估计时所引起的代表性误差，原因是由于每次抽取一个样本，而样本中包含的哪些单元是随机的，不同的样本由于包含的单元不同，得到的估计值自然不同，各个估计值与总体特征之间不可避免的出现差距，由此产生了抽样误差。非抽样误差：其来源比较复杂，主要有抽样框未能不重不漏包含所有抽样单元导致的抽样框误差，调查测量不准确引致的测量误差，还有无回答误差和粗大误差。什么是抽样平均误差？抽样平均误差、方差和偏差的关系怎样？答：抽样平均误差是反映抽样误差一般水平的指标，它的实质含义是指抽样平均数（或成数）的标准差。即它反映了抽样指标与总体指标的平均离差程度。关系:抽样平均误差的平方等于标准差平方和偏差平方之和影响样本容量的因素主要包括：（1）总体各单位标志变异程度（2）允许误差的大小（3）概率度的大小（4）抽样方法不同（5）抽样方式不同。多元回归中为什么对可决系数进行修正？如果在模型中增加一个解释变量，可决系数往往增大，这是因为残差平方和往往随着解释变量个数的增加而减少，至少不会增加，但是由增加解释变量个数引起的可决系数的增大与拟合好坏无关，因此在多元回归模型之间比较拟合优度，可决系数就不是一个合适的指标，必须加以调整多元回归模型的基本假定有哪些？1、随机误差项是一个平均值或期望值为零的随机变量.相应的矩阵表达形式是2、即对于解释变量的所有观测值，随机误差项的方差都是相同的.3、即随机误差项彼此之间不相关.简述方差分析和回归分析的异同：从资料类型来看，方差分析的因变量是连续型资料，自变量是分类变量，一般都以组别