第九章工程项目成本计划

第九章工程项目成本计划工程项目管理第三篇计划第七章工程项目计划系统第八章工期计划第九章工程项目成本计划第十章工程项目资源计划第九章工程项目成本计划本章内容

概述工程成本的结构分解工程项目计划成本的确定工程项目成本模型工程项目资金计划第九章工程项目成本计划本章重点：工程项目成本的结构分解；工程项目成本计划的确定本章难点：成本分析方法教学目的：要求学生（1）熟悉成本计划；（2）掌握成本分解方法；（3）掌握成本计划、资金计划的编制方法。第一节概述成本的概念现代成本计划的范围防止两种错误倾向成本的概念投资和投资计划成本和成本计划费用和费用计划现代成本计划的范围不仅包括预算成本，还包括技术经济分析不局限于建设成本，还要考虑工程运营维护、服务成本全过程的计划成本管理目标不仅是建设成本的最小化，而且可以实现项目盈利的最大化不仅用于编制资金使用计划，还可用于编制进度计划防止两种错误倾向业主和投资者对成本计划有较高要求决策者和计划部门管理者心理因素的影响导致结果影响项目决策的正确性、科学性和客观性，导致项目的决策失误。影响项目目标导致实施过程的混乱，导致对项目其它目标的损害成本计划的影响因素和精度影响因素成本计划精度影响因素1．项目的工程范围确定性、工程技术设计的深度和工程技术标准的精细程度。2．工程环境，特别是市场情况（如市场价格、通货膨胀、税率等）的信息量和信息的准确性。

3．实施方案

4．所掌握的同类工程的资料的详细和精确程度。5.其他制约因素成本计划过程成本计划的过程提出总投资目标总投资的分解投资预算汇总批准成本计划的内容和表达方式计划成本值成本——时间表和曲线累计成本——时间表和曲线相关的其他计划第二节工程项目成本的结构分解概述分解角度规范化问题信息沟通一、概述多方位、多角度划分成本项目成本分解体系要标准化，与会计、质量定义、项目的结构分解、进度管理有良好的接口工程项目成本分解的角度项目分解结构工程建设投资分解结构按工程量清单分解结构按建筑工程成本要素分解结构工程项目分解结构

——项目结构编码为基础的进度编码综合编码系统计划平面编码工作类别编码项目结构编码活动编码项目参与单位编码ABCDEAB1C1C2C3C4Ｄ1Ｄ2Ｄ3Ｄ4Ｅ1Ｅ2Ｅ3AB1C1C2C3C4Ｄ1Ｄ2Ｄ3Ｄ4Ｅ1Ｅ2Ｅ3广州(新)白云国际机场工程飞行区工程航站区工程航管工程航油工程货运、食品工程邮电通讯系统信息系统航空公司基地工程配套系统设施工程其它工程平行滑行道主跑道快速出口滑行道站坪机位平行滑行道跑道助航灯光其它设施停车场旅客航站楼站坪调度中心进场路环境水池、绿化其它设施航管楼、塔台航管雷达终端系统其它设施雷达工程站坪自动加油系统机场使用油库航空加油站其它设施仓储设施机务维修行政办公设施其它设施其它设施货运站航空配餐楼航运业务楼机务维修设施场务设施绿化生态系统防汛处淤设施供冷供热供气系统供水供电系统排水系统道路桥梁行政生活设施其它设施广州(新)白云国际机场项目组织结构图厦门国际会展中心一期工程项目结构厦门国际会展中心首期工程10000室外总体13000主楼11000辅楼12000一层11200地下室11100二层11300三层11400四层11500设备层11600五层11700展览空间11210展览支援11220大堂11230设备用房11240其他11250>15m净高展示厅1121110m净高展示厅112127.5m净高展示厅11213第一层建设分期第二层单体建筑组成第三层楼层第四层空间功能分区第五层房间厦门国际会展中心首期工程项目结构分解编码表工程建设投资分解结构按工程量清单分解按工程量清单分解结构按建筑工程成本要素分解结构1.人工费2.材料费3.施工机具使用费4.企业管理费5.利润6.规费7.税金三、工程项目成本分解的规范化问题采用统一的划分方法，统一的编码和统一的实际成本的汇集方法我国的建设工程工程量清单计价规范四、成本分解角度的信息沟通问题不同的分解结构之间应有很好的信息沟通业主、项目经理和承包商的信息沟通十分重要项目分解结构与工程成本分项的结构常常不一致项目分解结构与工程量清单分解结构不一致第三节工程项目计划成本的确定前期策划阶段的估算类比估算按照国家或部门颁布的概算指标计算专家咨询法生产能力估算法第三节工程项目计划成本的确定设计和计划阶段的概预算使用定额资料，如概预算定额直接按专业工程系统、专项的供应或服务进行询价作为计划的依据采用已完工程的数据考虑因素(1)不同的年代有不同的市场环境和物价指数(2)不同的地区。不同地区的物价，工程价格是不平衡的(3)建筑物的差异(4)对过去工程人们常常知道得不多(5)对建筑群或一个工业项目则很难把握(6)其它方面例：某公司拟建一办公楼，总体设计3．9万m2，竣工时间预定2004年6月，在2003年1月开始作总体设计，估算投资。从已完工程成本数据库中寻找四个类型、层数、面积、设计标准相似的办公楼，代号分别为45、66、74、109。由于各建筑建造期不同，则必须调查各时期的物价指数，分析的对象是各工程费用项目的平方米花费。现期为2003年1月，预计到2004年6月物价指数为l10。例如，第45号建筑费用分析表见表9-l则预计总价格为：2720．97元／m2×39000m2＝106117830元第三节工程项目计划成本的确定承包商成本计划的编制方法要求精确报价尽可能低于对手，又要保证盈利投标报价中，精确计算很困难承包商工程报价的计算过程和方法第三节工程项目计划成本的确定工程施工中的成本计划工作对下期项目成本的计划和安排追加成本计算剩余成本计划其他第三节工程项目计划成本的确定成本数据库的建立和使用已完工程应有代表性划分应与实际成本核算统一实际工程成本资料的统计应规范化第四节工程项目成本模型工期——计划成本累计曲线利用成本模型可以进行不同工期（进度）方案、不同技术方案的对比。第四节.工程项目成本模型（S型曲线）二、绘制方法。A.按各个活动的最早时间输出横道用并确定项目单元的工程成本。B.计算成本强度.C.总结各时间段成本强度。D.工作成本——工期表图E.计算各期期末的计划成本累计值并作曲例P159图8-36工程活动ABCDEFGHIJK合计持续时间212610446464228计划总成本44860602432302048166348单位时间计划成本24106685584312.4第五节工程项目资金计划对业主：现金流量计划主要表现为支付计划。承包商：工程计划与支付计划。二、计划方法1.支付计划2.工程款收入计划3.现金流量4.融资计划承包商工程项目的支付计划包括：

1．人工费支付计划，

2．材料费支付计划，

3．设备费支付计划，

4．分包工程款支付计划，

5．现场管理费支付计划，

6．其它费用计划，工程款收入计划1．工程进度，即按照成本计划确定的工程完成状况；

2．合同确定的付款方式。(l)工程预付款(备料款、准备金)的规定，

(2)按月进度付款，

(3)按形象进度分阶段支付。(4)其它形式带资承包例如，某承包商承包某工程的主体结构施工，工期18个月，合同价46O万美元，按照合同工程款支付过程为：开工47万美元，基础完工43万美元，8层结构完成135万美元，结构到顶135万美元，全部完工100万美元。则按照工程施工进度确定的工程款收入计划以及支付计划得到工程款收入和资金支付曲线(见图9-9)。融资计划项目融资计划的确定，即何时需要注入多少资金才能满足工程需要，这可由现金流量表得到以什么样