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文档简介

金税三期测试小结

--国际税收模块一、（据实征收）非居民企业税务管理操作二、对外付汇&协定待遇一、（据实征收）非居民企业税收管理模式：参照居民企业管理（一）税务登记（开业）登记注册类型：1、外国企业——金融和保险企业2、（港澳台商）企业——（港澳台商）金融和保险企业一、（据实征收）非居民企业税收管理模式：参照居民企业管理（二）纳税申报1、季度预缴——主附表树结构，先附表再主表（1）优惠备案：同居民企业（76号公告）

优惠事项名称——从居民企业取得与机构、场所有实际联系的股息

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（以前）一、（据实征收）非居民企业税收管理模式：参照居民企业管理（二）纳税申报1、年度申报——先季度预缴，再年度申报（1）优惠备案：同居民企业（76号公告）（2）操作顺序完成非居民企业所得税申报；完成关联业务往来报告表申报一、（据实征收）非居民企业税收管理模式：参照居民企业管理（三）代扣代缴（四）歇业清算（1）经营期清算（2）清算期清算（暂无模块，纸质流转）一、（据实征收）非居民企业税收管理模式：参照居民企业管理（五）其他业务1、申请开具居民税收证明（企业/个人）2、非居民汇总申报企业所得税（友邦保险）

须先完成行政审批流程，再行申请3、特别纳税调整4、情报交换二、对外支付&协定待遇管理对象：境外非居民纳税人申报方式：代扣代缴/自行申报（一）税务登记1、临时纳税人登记——组织临时登记、扣缴税款登记2、税种核定——税（费）种认定：企业所得税、增值税、附加税费

（二）合同备案1、形式——劳务类、源泉扣缴类2、时限——签订合同30天内；取得本次支付所得7日内二、对外支付&协定待遇管理对象：境外非居民纳税人申报方式：代扣代缴/自行申报（三）扣缴税款1、根据收入性质正确完成各税种申报扣缴2、扣缴企业所得税款类型与合同备案类型勾稽

劳务类——指定扣缴

源泉扣缴类——源泉扣缴3、注意其他必录信息的采集二、对外支付&协定待遇管理对象：境外非居民纳税人申报方式：代扣代缴/自行申报（四）协定待遇1、发起环节：扣缴企业所得税时2、所得类型：股息、利息、特许权等3、申请界面：与现行申请表格式一致，注意必录项的填写4、享受期限：默认三个公历年度（T，T+1，T+2）5、不征税或者免税的企业名单二、对外支付&协定待遇管理对象：境外非居民纳税人申报方式：

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