财政审计特点

一、财政审计特点广度：收支范围广范"，…一高度：关注完善公共财政管理制度二、财政审计的数据环境序号系统（数据）名称采集方式1财政局资金监控系统专线2财政局国库集中支付系统专线3总预算会计核算数据移动介质4预算核销数据移动介质5预算单位银行账户系统专线6非税收入收缴管理系统专线7政府采购信息管理平台互联网8.政府采购中心信息管理系统互联网9个人所得税征缴数据移动介质10地方税务申报监控系统专线11财政局机关财务专线（一）常规模型监控一支出项目执行审计目的：支出的绩效审计思路：对财政资金项目支出的支付进度进行跟踪计算：计划指标完成率=预算指标：用款计划申请＜50%支出计划完成率=用款计划申请：支付金额＜50%查询语句：筛查指标结余过高的预算项目和预算指标结余集中的单位。——对预算项目指标结余过高、资金拨付进度迟缓的预算单位，分析预算指标滞留的原因。Selectdistincta预算单位名称b.预算项目，a.支付金额汇总,a.指标金额汇总未完成指标泡指标金额汇总ra.支付金额汇总,未完成比例=((a.指标金额汇总a.支付金额汇总/a.指标金额汇总)*100Fromlw_jzzf对比2018年度指标计划支出表joinlw_jzzf.汉化指标表3Ona.指标额度主键b.指标额度主键Whereb项目分类like'项目支出’anda.支付金额汇总a.指标金额汇总andb.业务年座2018Orderby未完成比例desc监控项目结余情况审计目的：支出的效益性(2)审计思路：对预算项目指标结余过高，资金拨付进度的迟缓的预算单位，分析预算指标滞留的原因：（1） 未完成预算指标指标金额汇总支付金额汇总（2） 未完成比例（指标金额汇总支付金额汇总）/指标金额汇总重点关注结余两个以上的项目结余审计年度■拨款财政文件年度2（3） 查询语句：Selectb预算项目,b.指标文号a.指标额度主键sum（a.支付金额汇总as支付金额汇总sum（a.指标金额汇总as指标金额汇总未完成指标1sum（a.指标金额汇总-sum（a.支付金额汇总，未完成比例=（（sum（a.指标金额汇总-sum（a^付金额汇总）/sum（a.指标金额汇总）*100a.指标额度主键formlw_jzzf对比2018年度指标计划支出表joinlw_jzzf.汉化指标表3ona.指标额度主键b.指标额度主键where»项目分类like'项目支出’anda.支付金额汇总a.指标金额汇总andb.业务年座2018andb.指标文号like'%2018%groupbyb指标文号^a.指标额度主键order6）未完成比例desc同名划转审计目的：支出的合规性审计思路：除按规定应计提的工会经费、职工福利费可以从零余额账户划拨至预算单位相应的专用账户外，预算单位不得违反规定从零余额账户向本单位基本账户或其他实有账户划转财政资金。每月需缴纳的必须通过银行特约委托收款方办理的社会保障、住房公积金、个人所得税，可以据实从零余额账户划拨至其他代缴账户。公务卡结算账户备用金额度不足时，可以按照实际发生的支出经济分类科目金额从零余额账户划拨至预算单位公务卡结算账户；经财政局批准可以划拨的其他资金。查询语句Selecta.清算日期a.预算单位名称a.支付金额a.摘要b.收款人名称a.收款人银行账号Frombdo-全信息支出表joindbo全信息支出表bOn2.申请表主键b.申请表主键Wherea.申请单位名称二b.收款人名称anda.业务年度=2018and(a.摘要notlike'%工会％’anda.摘要notlike'%福利费%’Anda.摘要ontlike%保％'anda.摘要notlike'%公积金%'anda.摘要notlike%个%税%'anda.摘要notlike%备用金%’and2.摘要notlike%公务卡%’and2.摘要notlike%险％’anda.摘要notlike'%税%’anda.摘要notlike'%财政审批%'anda.摘要notlike%归垫%'anda.摘要notlike%转%公％务%卡%账%户％)anda.支付银行账户用途ike'零余额'anda.支出经济分类科目notlike%公积金％'-anda.预算单位名称like'%%'orderby清算日期desc，预算单位名称向个人账户划款审计目的：支出的合规性审计思路：我们利用国库集中支付系统对预算单位直接向个人账户划转资金行为进行了重点监控，我们将查询条件设定为收款单位名字小于等于四个字的，支付金额大于00元的，筛查预算单位从零余额账户向个人账户大额划转财政资金情况。查询语句Select清算日期预算单位支付账户，付款银行账户类型支付银行账户用途支付金额摘要，收款人名称收款人银行收款人银行账号From全信息支出表Where((len收款人名称)=2and收款人名称notlike'%行')or(len收款人名称)=3and收款人名称notlike公积金'))And支付银行账户用途ike'%零余瓠'And摘要notlike%公务卡％'and摘要notlike%公积金％'And支付金额＞10000and项目分类notlike'%项目％’and项目分类notlike%专项％’)And业务年度=2018And预算单位名称ike'%%’--and摘要like'%%'Orderby清算日期desc--orderby支付金额desc节庆消费审计目的：支出合规性审计思路首先将搞要为礼品、食品、办公用品、劳保用品等其次将收款单位为各大超市、商场最后将支出为整数查询语句Select清算日期预算单位名称预算项目，摘要，收款人名称支付金额指标额度主键Fromlw_jzzf汉化支出表Where收款人名称like'%三毛％or收款人名称like'%大商%'or收款人名称ike'%大润期'or收款人名称ike'%新玛糊'or收款人名称like'%鲜风%')and(MONTH清算日期)=8orMONTH清算日期=9)and收款人名称notlike'AndCAST(支付金额/10000.00ASINT)=支付金额支付金额/10000.00And业务年度=2018政府采购审计目的支出的合规性审计思路：集中支付系统 政府采购平台 ►中供货商名称 定点采购单位查询语句Select清算日期预算单位名称支付金额摘要，收款人名称收款人银行收款人银行账号Fromlw_jzzf全信息支出表Where摘要like'%家具%’notlike%经费%’and支付金额〉100000and业务年度=2018And收款人名称notin(select中标供应商名称fromdbo家具供应商目标Orderby清算日期预算单位名称支付金额摘要，收款人名称收款人银行，收款人银行账号Fromlw_jzzf全信息支出表Where摘要like'%计算机%’and摘要notlike%绩效%’and摘要notlike'%测试％and摘要notlike'%扶持％’and摘要not

like'%维护％and摘要notlike'%系绷'and摘要notlike'%申请％’and摘要notlike%报名%'And支付金额＞100000and业务年度=2018And收款人名称notin(select入围供应商名称fromdbo办公和网络设备供应商目标Orderby清算日期)desc(4)对结果的分析：是否为名录内企业的子公司(5)深入分析：追溯该项目支出的指标、批复情况。对账户监督查找备案账户监控未备案账户的整改情况(1)审计思路收款账户的单位名称属于有备案账户的单位Select清算日期预算单位名称支付银行账户用途支付金额摘要,收款人名称收款人银行收款人银行账号Fromdbo.v预算单