我国贪腐官员外逃的现状及其监管漏洞,刑法论文

我们国家贪腐官员外逃的现在状况及其监管漏洞,刑法论文我们国家的贪腐官员外逃问题始于20世纪80年代末，进入21世纪以来，贪腐官员外逃的现象越发严重，但详细的人数以及贪腐官员外逃所带来的资本流失到底有多少，并没有一个非常权威非常详细的数字。根据公安部2006年5月颁布的数据显示，我们国家已经陆续缉捕到外逃的经济犯罪嫌疑人320人左右，直接涉案金额近700亿元人民币。而公安部和有关部门把握的外逃经济犯罪嫌疑人有800人左右，潜在的损失和实际非法转移的资金数额到底有多少，只要在他们被缉捕归案审查后才能够确定。同时，根据中国人民银行反洗钱监测分析中心于2008年完成，并于2018年颁布的一份名为(我们国家腐败分子向境外转移资产的途径及监测方式方法研究〕的课题报告中所引用的中国社科院一份调研资料披露，自20世纪90年代中期以来，外逃政、公安、司法和国家事业单位、国有企业高层管理人员，以及驻外中资机构外逃、失踪人员数目高达16000到18000人，携带款项达8000亿元人民币。这个数字相当于2018年我们国家国内生产总值的2%!这些外逃贪腐官员从性质上大体能够分为两类:一是部门工作人员，即所谓的高官;二是国有公司、企业和事业单位的主要负责人。前者如原全国人大副委员长成克杰，十五届委员、云南省委书记、电力部组书记、副部长兼国家电力公司组书记高严等。后者如中国银行广东开平支行三位原行长许超凡、余振东、许国俊，河南豫港公司原董事长程三昌等。根据中国人民银行反洗钱监测分析中心课题组在研究报告中所提供的资料总结，贪腐官员的外逃目的地主要集中于北美、澳大利亚等西方发达国家以及东南亚地区。详细来讲，涉案金额相对小、身份级别相对低的，大多就近逃到我们国家周边国家，如泰国、缅甸、马来西亚、蒙古、俄罗斯等国。而案值大、身份高的贪腐官员大多逃往西方发达国家，如美国、加拿大、澳大利亚等;华而不实一些无法得到直接去西方发达国家证件的就采取曲线救国的策略，先龟缩在非洲、拉美、东欧的小国，伺机过渡;还有相当一部分的外逃者通过香港中转，利用香港世界航空中心的区位以及港人前往原英联邦所属国家能够实行落地签证的便利，再逃到其他国家;或者选择一些离岸金融中心，比方英属维京群岛、萨摩亚、百慕大等，然后利用上述国家地区宽松的金融环境和自由的出入境制度，以及各西方发达国家对这些国家地区的特殊政策辗转进入西方国家。二、贪腐官员外逃监管漏洞(一)国家工作人员出入境监管制度不严当前，我们国家关于公民出入境制度的法律法规主要有(中国外国人入境出境管理法〕、(中国公民出境入境管理法〕、(中国护照法〕、(中国国籍法〕、(中国公民因私事往来香港地区或澳门地区管理暂行办法〕、(中国公民往来台湾地区管理办法〕、(中国出境入境边防检查条例〕等。但这些规定很少有牵涉公职人员十分是官员的出入境管理条例。直到2003年，中组部、金融工委、企业工委、公安部、人事部才联合下发了(关于加强国家工作人员因私事出国(境)管理的暂行规定〕。该规定明确要求，作为各级委机关、人大、政协、人民法院、人民检察院、人民团体、事业单位在职的县(处)级以上领导，离(退)休的厅(局)级以上;金融机构、国有企业法人代表;县级以上金融机构领导成员及其相应职级的领导;国有及国有控股的大中型企业中层以上管理人员;国有参股企业中的国有股权代表;各级各部门、各行业职工牵涉国家安全及国有资产安全、行业机密的人员，均为需要限制出境的人员，对其出入境管理实行备案审批制度及护照交存制度。根据该(暂行规定〕，国家工作人员备案制的目的是为了加强国家工作人员因私事出国(境)的管理，落实关于加强政领导出国(境)管理的规定，维护纪政纪，维护国家安全和利益。但是其执行存在着很严重的问题，直接导致了我们国家对国家工作人员出入境监管不力，并成为贪官外逃西方国家的一个重要内因。首先，很多单位领导无视报备规定，对报备阳奉阴违。如(暂行规定〕所述，哪些人员需要报备规定中有明确要求，但是在实际操作中，往往一些官员、单位领导将此规定视为虚设，以为报备与否无关紧要，或者干脆以为报备规定本身对他们个人出行造成了极大的不便，能不报就不报，而单位里的工作人员则畏惧领导的权威，也不敢向领导提出把护照交存单位有关部门。有的甚至直接通过下级单位办理出入境护照，进而逃避报备制度的规定。这都给我们对公职人员的出境管理造成了极大的困扰。其次，公安机关的权责不对等。根据(暂行规定〕第六条，公安机关负责本地区国家工作人员登记备案工作的业务指导和数据管理。但是对于公安机关的责任并没有相应的权利与之对应怎样管理、怎样指导、被管理单位不服从管理怎样处理惩罚等都没有规定，这无疑造成了公安机关责任的虚置，进而给官员和单位领导人员的随意出境创造了极大的便利。再次，我们国家的出境手续办理制度还存在严重漏洞。据各种信息显示，我们国家外逃贪官中有很大一部分是使用假身份证办理的真护照或者用真身份证办理的假护照，这样的行为直接造成了我们国家的出入境管理机关在管理上的混乱，给追查工作带来了极大的困难。最后，我们国家并没有对国家公职人员及国有企业、事业单位领导职务人员的配偶、子女的出入境制度有任何限制要求和监督规则。这往往造成贪官们很容易地就用合法手段将他们的配偶、子女先送到国外，而自个留在国内。这不仅为贪官们之后的外逃之路扫除了后顾之忧，同时，其配偶、子女的自由出入境也为贪官们合法获得外国国籍、居留权以及将贪腐资金转移出国提供了极大的便利。(二)公职人员财产申报制度不健全我们国家自1995年出台(关于政机关县处级以上领导收入申报的规定〕以来，固然在加强风廉政建设方面起到了一定的作用，但是从实际运作情况来看，效果并不理想。由于既没有相对独立的负责财产申报制度的执行机关，各个行政机构自行其事，缺乏统一性;也没有严格的执行制度和执行标准，执行起来随意性大，敷衍了事，往往是填完表格就完事，缺少事后的公开和监督。很多单位对申报材料没有必要的统计和审计经过，申报结果与实际情况相比往往出入较大，难以反映真实情况。相比之下，西方和亚洲很多国家在公职人员财产申报方面值得我们学习和借鉴。他们把财产申报制度以法律的形式加以规定，有的甚至在宪法中加以规定，有的国家则将申报制度直接纳入反腐败法中。而我们国家的财产申报制度至今停留在政策层面，不仅影响了公众对该制度的知晓程度，也缺乏相应的权威性，使其难以成为刑法的前置制度和义务来源，给贪官向境外转移财产提供了方便。(三)金融机构对资金外流的监管漏洞一般情况下，贪官外逃必须以资金外流为前提。但当前由于我们国家在监控资金外流方面没有构成有效的防控体系，使得数额宏大的国有资产轻易流出境外，为贪官外逃提供了物质条件，而这正是贪官外逃监管漏洞中最为重要的一点。1．在大额现金流动及边境检查上存在漏洞部分贪腐官员会通过地下钱庄雇佣的水客［4］，携带现金走私到境外。固然通过水客携带现金出境对于贪官来讲风险很低，基本查不到他们，甚至连雇佣水客的地下钱庄都不一定能查到，更不要讲地下钱庄往往定期销毁交易记录等证据，避免了他们客户信息泄露的可能。但是这种方式方法不仅耗时耗力，而且一般也只能将现金转移到港澳等地区，然后还要进一步进行转移加拿大或其他国家，因而，选择该方式的贪官并不是很多。但这种方式的存在还是那样显示出我们国家在大额现金流动和边境检查上存在着相当大的监管漏洞。十分是对于寓居在边境地区或通过重要口岸居民、非居民，在某段时间内频繁携带现金出入境的行为，以及这些居民或者非居民的个人账户与国家公职人员、国有企业事业单位工作人员的账户有交易发生的情况，我们国家金融机构都没有建立相应的监管体系。2．对替代性汇款体系监管不力导致地下钱庄泛滥所谓替代性汇款体系是指非经过国家法律规定的具有外汇经营业务的银行，而是通过非法盈利的金融机构从事的外汇兑换和外汇汇款的体系，在我们国家主要具体表现出为地下钱庄的经营形式。例如:一个贪官要将自个的贪腐资金转移到境外，他不需要通过直接的汇兑手续完成操作，所贪腐的人民币资金不必流出境，兑换的外汇也不要流入国内，只要将他贪腐的人民币存入国内地下钱庄的账户，地下钱庄就会通过在境外的代理人将对应的外汇资金存在该贪官所指定的境外银行账户上。通过这种操作手法，境内、境外循环进行，人民币不必流出境外，外汇也无需流入境内。我们国家金融监管机构很少关注一些账户的大额交易、快进快出的交易、主体多变的交易以及进账金额与出账金额基本相等、累计交易金额宏大、无真实贸易背景的交易，这些交易本身都带有很大的疑问，都可能是地下钱庄进行替代性汇款的表现手段。我们国家金融体系本身监管的缺乏给地下钱庄的猖獗活动带来了可乘之机。假如我们不能进一步加强建立金融监管体系、加强对大额交易账户的监察系统、建立交易档案制度、交易主体登记制度，这样的情况只会愈演愈烈。如今在我们国家经济比拟发达的东部沿海地区，像广东、福建、浙江等地的地下钱庄不仅仅导致了大量的国有资产的流失、贪腐资金的流失、外汇储备的损失，地下钱庄的兴起更会给走私、贩毒、恐惧犯罪的洗钱行为带来便利，甚至会带来境外热钱未经监管而流入我们国家境内，这一切现象对于我们国家的市场经济以及整个国家金融体系、社会秩序、国家战略安全都将造成宏大的冲击和恶劣的影响。3．缺乏对国有企业、国有银行境外项目的资金流向监管作为国有企业或者国有银行的主要领导或者项目的主要负责人员，他们能够利用手中的权利在交易中采取多种方式贪污公款，收受贿赂，损害国家利益。比方部分贪官会利用我们国家进出口交易中常用的进口付汇核销和出口收汇核销制度，即进口时预付货款、出口时延期收汇的方式将现金滞留于境外银行，而后他们能够直接潜逃境外利用把握的账户贪污公款继而迅速逃离。更常用的是采取伪造佣金或者其他服务性支出的合同方式，以佣金的名义将资金汇到国外，而后私吞佣金。对于部分拥有一定职务、权利的国企高管、监管部门人员，他们则能够利用手中的权利，通过企业之间的关联交易，高价购买原料、高额分配红利，甚至直接虚构与关联企业之间的贸易合同等方式将资金转移到境外，而这些资金中的部分或者全部就会立即被贪官们据为己有;部分国企高管则会通过虚构进出口合同的方式骗取国家外汇管理部门核准外汇汇出境外，而后将个人贪污所得的非法财产通过合法的汇出手续汇到境外个人户头或者其他与其有密切联络的企业户头上。就当前而言，我们国家并没有建立对国有企业经常性项目的监管制度，对于进出口付款核销的制度漏洞的弥补则是以事后监督为主，这样的监督无法对贪官利用制度漏洞实现个人利益进行及时准确的预防，我们国家对国有企业以及对外业务部门的合同审查制度也不够严密，无法杜绝捏造交易行为的发生，对国有企业账户和国企高级管理人员的个人账户的监管几乎没有，更不要讲对国有企业在国外设立的子公司或者其他关联公司之间的交易行为能否存在其他可疑情形也没有设立相应的监管制度，其资金在互相之间的转移更没有遭到国家金融系统的监控。最终，都能够归结为我们国家的金融机构、国家监管部门没有建立一整套相应的预警和监察机制，对国有企业以及对外部门的行为缺乏监督意识。4．缺乏对信誉卡工具特殊交易情况的监管腐败分子或其特定关系人能够通过在境外使用信誉卡大额消费或提现来实现资金向境外转移。当前，我们国家对此类经常项下的个人支付没有严格的外汇管制或限制。而对于各发卡机构来讲，只要持卡人单次消费或提现是在信誉额度内且按时还款即可，并不做累计消费或提现的限制(当前绝大多数发卡银行不对境外信誉卡消费收取手续费，对境外提现虽收取一定的手续费，但并不能对洗钱分子构成实际障碍)。这就为腐败分子利用信誉卡进行资金境外转移提供了可乘之机:一方面在境外大量消费或提现;另一方面在国内贪污受贿并以此还款。由于多数信誉卡能够实现币种即时转换，所以还款人甚至无需兑换外币而直接以人民币还款即可。银行对于信誉卡申办和使用的管理，尤其是申请人身份的辨别工作严重滞后于发卡数量的膨胀，更为腐败分子增加了方便。5．缺乏对离岸金融中心的注册监管离岸金融中心也叫离岸中心，是指以外币为交易(存贷)标的，以非居民为交易对象，从事金融业务的市场，像英属维尔金群岛、萨摩亚群岛、百慕大群岛地区等，这些地方之所以被称为避税洗钱的天堂就在于这些国家、地区都没有建立相关的税收和资本管制制度，空壳公司随意设立，洗钱分子在这些地方进行犯罪活动很难被发现。我们国家的腐败分子也经常利用这样的离岸金融中心通过高进低出或者应收账款［6］等方式，将国内企业的资产掏空，进而到达侵吞国有资产的目的。同时，离岸金融中心还有一个特点成为贪腐人员的共鸣，那就是离岸金融中心往往都会建立一个投资人保密制度，这个制度能够保证在离岸金融中心设立公司的投资人的详细身份不被暴露，这就又为贪官们利用在离岸金融中心设立的空壳公司低价收购国有企业在境外的投资公司打下了非常良好的反侦察基础，只要他们利用手头的权利通过高进低出，通过应收账款的方式把国有企业搞垮、搞烂，然后通过低价收购的办法，悄无声息的侵占国有资产。但是，当前我们国家并没有针对国有企业与离岸金融中心注册企业之间的经贸往来有任何的限制性规定，对其交易所进行的监督也仅仅停留在与普通境外企业业务往来监督一样的监督力度上。而这恰恰是给贪官们留下的最大的空子，他们能够利用监管上的漏洞、利用离岸金融中心制度上的宽松给自个带来极大的便利。6．缺乏对境外人员回国设立公司的交易监管部分贪腐官员能够利用海外交易的便利索取高额回扣，或者要求布置子女等特