中小企业内部审计风险成因与预防方案,审计论文

中小企业内部审计风险成因与预防方案,审计论文世界经济全球化的快速发展，给中小企业带来机遇的同时，也带来了挑战。据有关数据显示，在各类经济危机中，中小企业是遭到冲击的首要对象。分析其原因，除了本身资源有限制外，企业内部审计和企业整体管理也是其遭到冲击的首要因素。中小企业受资金、条件、人员的制约，其本身若想长远发展，需要在企业管理上进一步加强。中小企业的发展，除了政策扶持外，中小企业应该学会加强本身管理能力来不断提升企业市场竞争力。内部审计作为企业内部管理能力的重要内容之一，中小企业的发展离不开内部审计，它具有不可替代的作用。二、中小企业内部审计涵意所谓内部审计，是指企业内部审计人员，根据国家标准和要求，采用科学的方式方式方法，对本部门或整个单位的财务收支及其他经济活动所进行审核，以检查其合法性、合规性和效益性，针对出现的问题，并提出建议和意见，以此提高企业整体经济效益的一种一种经济监督活动。中小企业内部审计是一种智能监督行为，其目的是监督、分析、评价企业内部的经济活动，并提出一些改良措施，进而有效促进企业整体效益提高。中小企业内部审计不仅仅牵涉企业财务行为，还涵盖对企业机构的风险管理行为，主要是对企业风险的管理、控制、评估和改善。这一作用的具体表现出，愈加讲明中小企业内部审计对企业发展所起到的咨询作用。随着对风险管理的逐步深切进入与，中小企业内部审计的功能也逐步牵涉到企业整体管理的层面，具体表现出了企业内部审计的必要性。三、中小企业内部审计的现在状况中小企业内部审计在其发展经过中，其内涵和外延也在不断地拓展。2001年公布的(内部审计实务标准〕，对内部审计定义作出了最新的解释：内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方式方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，进而帮助机构实现它的目的.这一全新的定义将内部审计的功能拓展到公司治理的层面，极大地提高了内部审计在企业中的作用。当前，我们国家中小企业在国民经济中的比重已超过30%,在我们国家经济发展中发挥着极其重要的作用。但由于受传统体制和外部宏观经济的影响，使得中小企业在会计核算和内部审计方面存在与当下市场经济不适应的情况。因而中小企业应不断强化内部管理，使企业面对剧烈市场竞争的应变能力不断提升。内部审计作为当代企业有效管理的重要组成部分，它的应用与强化将在这里项工作中发挥积极作用。四、中小企业内部审计的意义中小企业受经营规模、经营方式、人力资源、经济资源的限制，加深企业内部审计管理，对其长远发展具有特别重要的意义。中小企业颞部审计对企业经营管理的风险具有预先躲避作用。中小企业内部审计是对企业的资产、现金流量、经营财务行为等的综合监督，从财务的角度预测企业经营可能发生的危险以及可能造成的损失情况。预先对企业经营作出可能性分析，对风险进行辨别与评价，将内部审计结果反映给企业管理层，针对可能出现的风险进行技术预防，将企业运作中的可能性风险控制在企业正常经营能够接受的范围之内。五、中小企业内部审计风险构成原因分析1.中小企业对内部审计管理疏忽中小企业对内部审计的作用还不够了解，其内部审计制度不完善，增加了内部审计风险的构成时机。一些中小企业在本身发展经过中，过分强调效益最大化，忽视企业长远发展可能出现的问题，对企业内部管理不够重视，将企业内部审计作为财务管理的附属管理，严重消减了内部审计的作用，使内部审计的功能并未完全发挥出来，对企业长远发展造成了风险隐患。2.中小企业内部审计制度不够完善中小企业对内部审计制度的建立普遍不够重视。一套完好的内部审计制度能够有效的对企业经营活动进行跟踪管理，对企业可能碰到的经营风险能够快速建立反响机制，使企业经营能够免受损失。而中小企业在发展经过中，对内部审计的制度管理往往归于对财务的管理，制约了内部审计的独立性和安全性，内部审计制度建立不够完善，使企业的经营风险发生的可能性大大加大。3.中小企业内部审计人员专业素质有待进一步提高随着全球经济的快速发展，企业内部审计人员应该保持时刻学习的、时刻提高的心理来进行内部审计工作。我们国家内部审计工作的开展时间较国外稍晚，内部审计人员的职业素质有待进一步的提高和规范。尤其是中小企业，其内部审计的效果与内部审计工作人员的职业素质息息相关。当前我们国家内部审计人员的职业素质需要在至少两个方面得到稳固加强。一是对财务管理的职业道德方面，要建立企业荣誉感，以财务专业人员操守进行企业内部审计工作；二是内部审计专业性方面，多利用当代管理手段有利于加强企业内部审计工作。中小企业在开展内部审计工作时，只要对人的管理上去了，内部审计工作才能具体表现出长足的进步。4.中小企业内部审计福利待遇有待提高中小企业不同大型企业，其发展特别依靠人才队伍的建设，为了建立一支稳固的人才队伍，需要对中小企业员工提高福利待遇，并加强企业文化建设，加强企业凝聚力和创造力的培养。尤其是中小企业内部审计部门，不可只强调政策，不落实政策，不可志强调职业道德，不保证福利待遇。要关心员工的亲身利益，这样才能保证企业长久、更快更好的发展。六、中小企业内部审计风险防备措施1.转变中小企业经营理念，注重品质管理中小企业领导人应充分认识到内部审计在企业整体管理以及企业风险预测上的总要性，将其区别于财务管理，单独进行管理、监督。中小企业若想长远发展，应该注重品质管理，加大对内部审计工作的投入力度，树立企业内部审计严格化精神，建立中小企业内部审计风险快速反响机制，为内部审计配置适宜的人力、技术、经济资源。内部审计部门也应根据高级管理层确定的政策认真履行职责，将审计中发现的问题及时向领导汇报，并提出合理化建议，以保障审计权利和职责的有效执行。2.合理设置内部审计机构、完善内部审计制度中小企业应根据本身经营情况，对企业内部审计方式进行合理设置，建立对企业本身发展具有推动、约束作用的内部审计制度，建立专业的监督委员会，对内部审计风险防备建立快速反响机制，鼓励员工积极配合内部审计工作。完善企业内部审计制度，发挥内部审计职能，完善公司整体管理构造，审计机构可实行下审一级制度，并推行联合审计、轮回审计、定期审计，更好地发挥内部审计机构的整体优势。中小企业应加强对内部审计制度的施行情况的监督。如对专业的内部审计人员，其他职能部门的活动一概不介入，对于详细的活动置身事外，不承当直接的责任；为确保内部审计工作的独立性，应从内部审计人员中单独选出负责人，使其直接对企业领导进行沟通、协商，能够愈加确保内部审计工作的展开以及施行，愈加的自主，避免了上级对其的不了解以及忽视。进而使得内部审计制度愈加完善，确保制度的执行。另外，企业还应在内部审计质量评价、内部审计人员管理、内部审计分级施行等方面规范制度，保障企业内部审计工作的科学开展，顺利施行。3.不断改良中小企业内部审计技术手段中小企业改良内部审计技术手段能够从两个方面进行考虑，一是从操作技术上进行改良；二是从专业处理方式方法上进行改良。操作技术上的改良方面。当代企业管理已经基本能够实现无纸化管理，计算机的普及运用对企业内部审计工作或是财务管理工作提供了愈加便利的条件，计算机技术的使用和企业管理网络化的施行，对节省企业资本，节约工作流程时间具有特别积极的作用。专业处理方式方法方面。为了降低内里审计风险，审计人员应当采用少许科学合理的方式。比方风险基础审计，所谓风险基础审计就是将审计风险应用到了审计的全部经过中去的一种科学方式方法。它能够通过对审计风险分析的一般情况，决定能否在审计风险的一个合理的范围内。它可以以进行各个方面的分析，比方客户的控制风险、风险产生的各个原因等等，把审计风险和整个审计经过连为一体，使其联络密不可分。4.扩大内部审核计算人员的数量和加强这些人的素质由于是由内部人员对内部审计的风险采取的一系列的措施，所以能够提早预防审计风险的最好办法是增加内部审核人员的数量，进而防止专断，同时也必须高效的提高内部审计人员的素质。5.中小企业内部审计风险管理的技巧中小企业内部审计风险管理技巧有六个方面：〔1〕避免。主要通过政策规定，规范业务行为通过定期检查，避免重大风险。其特点是常规作业能够控制发生，这种方式方法概率高风险危害大。如财务报销基本流程和规定采购批准的审核权限销售订单的审核标准。〔2〕分散。通过分散防备措施降低风险，其特点是风险危害大、发生可能大、控制成本高。〔3〕控制。主要通过建立内控系统外部、内部审计，建立专业作业流程，其特点是牵涉资产金额宏大与经营目的关系密切能够控制。〔4〕转移，即转移本身风险到第三方减微风险损失。这种方式方法的特点是：风险大，单方不可控制，损失成本过，高风险后果影响大。如买各类保险防备天灾人祸。〔5〕分担风险。即分工负责，规定义务双方、多方共同分担风险。其具有风险大、介入方交易规则明确、不可控制因素多、风险后果危害大，成本高等特点。〔6〕接受。即防备接受风险。其特点是清楚风险来源发生可能性低有预防措施。七、结束语随着世界经济格局的转变，就业和企业形式的多样化发展，中小企业的发展空间仍然特别宏大，中小企业应捉住机遇，严格政治企业内部管理方式方式方法，将各类企业经营风险降到最低。我们国家中小企业综合分析国内外先进内部审计管理经历体验，结合本身特点建立和完善企业内部审计制度，落实应用，相信随着对内部审计的进一步研究和推广，我们国家中小企业的发展将愈加科学化、规范化、可持续化，企业内部审计人员素质、规章制度建立等方面会愈加完备。保证企业治理体系的健全性和有效性。我们国家中小企业这艘大船在当代经济浪潮中将行驶的愈加长远。以下为参考文献：[1]童莉莉，吴万盛。中小企业内部审计风险防备研究[J].中国乡镇企业会计，2021〔09〕。[2]王安健。中小企业内部审计面临的