河南省2023年内审师《审计业务》：分析性复核技术考试题

河南省2023年内审师?审计业务?：分析性复核技术考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题〔共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意〕1.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响

A：加强由外部董事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

D：使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。2.关于根据?专业实务框架?实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反响意见。

B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

3.审计委员会能够效劳于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计方案并监控审计结果；

C：批准审计方案、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。4.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A：从关联方采购。

B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。

D：回避授权控制。5.以下哪种情况是上述病毒出现的征兆

A：电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：未知原因的数据丧失和改变；

C：不完全的备份、恢复和权变方案；

D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。6.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了〞是什么样〞流程图?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改良7.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比拟时，分析性程序主要是用于确定

A：财务报表披露的适当性；

B：存在具体的错误或遗漏；

C：报表内容的总体合理性；

D：截止日的错误采用。8.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：限制接触环境部门的文件

B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：由环保人员开展正式在职培训方案

D：确认有害化学物质处理本钱的巨额预算差9.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其到达质量和本钱标准后留用该外部审计事务所

B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性10.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按方案执行的程度。对于审计经理得出方案不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。11.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德标准?

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众效劳，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。12.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反响的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。13.关于根据?专业实务框架?实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反响意见。14.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计方案时要考虑组织战略方案的最正确理由？

A：保证内部审计方案支持总体企业目标。

B：保证内部审计方案得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性方案提供建议。15.根据以下信息答复某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供给公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供给商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：将本季度的维修费用与以前时期的相比拟。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换工程数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。16.通用审计软件(GAS)允许审计师

A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。17.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面到达什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：已有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：已有经过优化的隐私战略18.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：减少风险，因为这种协调可以防止重复劳动。19.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作奉献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ20.首席审计执行官在制定审计方案时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

A：组织内可审计活动的清单

B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性21.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。23.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。以下各项中哪一项为哪一项对这种风险进行控制的最正确方法？

A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。24.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证效劳的质量25.根据以下信息答复某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供给公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供给商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：将本季度的维修费用与以前时期的相比拟。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换工程数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

26.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售本钱增长25%；

B：比率分析透露销售本钱占销售额的一半；

C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的40%，(2)行业平均销售本钱占销售额的50%

D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的50%(2)行业平均销售本钱占销售额的40%。27.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产平安防护存在控制薄弱环节Ⅰ效劳部门的地点不太适合容许对其他部门的适当效劳Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

A：仅为Ⅰ和Ⅱ

B：仅为Ⅱ

C：仅为Ⅰ和Ⅲ

D：仅为Ⅱ和Ⅳ28.对计算机系统控制措施的测试

A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。29.以下哪种情形违反了IIA?职业道德标准?？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。30.个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。31.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ32.根据以下资料答复4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种适宜的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择适宜的账户组合。管理部门认识到客户效劳的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的效劳。通过屡次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许屡次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。33.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220234.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：提供的现金折扣增加；

B：信贷政策的放开；

C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。34.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与效劳组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点35.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供给商处取得的特定发票确实已经付款，以下哪种文件通常是最具说服力的

A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供给商发票的凭证支持；

B：支付给供给商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：已经盖上“付讫〞戳记并附有相关支票号码的供给商原始发票。36.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利工程，并且参与哪些工程是可以选择的。为了评价员工对不同福利工程的可接受性，以下哪一类信息最有效

A：与工程参加者讨论对工程的满意度；

B：评估员工对不同工程的参与比率以及他们的倾向；

C：与人事部门经理讨论对工程的满意度；

D：评估让员工了解可选择的工程所采用的方法。37.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有方案价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑效劳器系统。每家商店的助理经理都负责检查效劳器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比拟，上述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：降低商品价格有时不太准确的风险；

D：增加商品价格有时不太准确的风险。38.根据?专业实务框架?，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定；

B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。39.归还次数和分期归还金额之间的保持逻辑关系的最正确的控制措施？

A：a.格式检查。

B：b.存在性检查

C：c.依赖性检查

D：d.合理性检查40.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高；

B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。41.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货42.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

A：定义

B：分析

C：改良

D：控制43.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。44.以下关于用磁盘介质作为外部存储器各种表达中正确的选项是哪一项？

A：