《A公司财务管理问题研究5600字（论文）》

A公司财务管理存在的问题及其原因案例报告TOC\o"1-3"\h\u23605第一章A公司的概况 325797第二章A公司财务管理存在的问题 3178552.1筹资困难，渠道单一 3225922.2应收账款与存货占比大，资金难以回笼 4205092.3内部控制制度不完善 511097第三章A公司财务管理问题产生的原因 677763.1筹资困难的原因 639753.2应收账款、存货日常管理不规范 651293.3内控薄弱，资产疏于管理 66800第四章A公司财务管理的解决对策 6140844.1增强融资能力，拓宽融资渠道 6197124.2强化资产管理，加强财务控制 758124.3完善财务管理制度 728046参考文献 9

第一章A公司的概况A公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生，是一家中小型企业，经营项目以设计、销售、生产和开发为主。图1为A公司主要经营概况。图1A公司主要经营概况目前，A公司实行的是综合管理制度，由总经理直接管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。图2A公司组织结构图第二章A公司财务管理存在的问题经过前期的调研和分析，该公司财务管理中出现的问题主要有：2.1筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。最后，导致A公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，由于负债率较高，因此很难从银行获得贷款。表1A公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6表1A公司2017年至2019年资产负债率如上表所示，2017年A公司年度债务仅为16.2％。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构对中小企业贷款要更加谨慎，申请贷款要更加严格。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，所以类似与A公司的企业很难从银行贷款，以获得低息贷款，其主要原因是A企业的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但增加了A公司的融资风险，这种高融资成本使得A公司的经营成本上升，经营过程负担过重，它逐渐侵蚀了企业的利润。时至今日，我国一些中小企业在发展过程中仍然资金不足。融资困难等问题，这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响。这主要原因在于以下几个方面：一方面，中小企业负债水平过高，导致金融风险出现的可能增大，也简介导致中小企业融资成本上升。因为中小企业成长和发展阶段存在的这些问题，进而影响了公司的声誉、形象，才形成了如今面对中小企业的贷款时，银行尤为谨慎的局面，究其原因都是与中小企业的经营能力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这意味着中小企业将不得不付出更多的融资成本。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了相关的政策扶持，给予了部分企业如小微企业等减免税额，在一定程度上为中小型企业的发展减少了负重，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。所以，中小企业将在竞争激烈的市场中处于劣势，尤其是在国内外市场竞争激烈的背景下。现有政策也限制了中小企业的发展，导致这些企业在很多方面的需求都比较欠缺。最后，因为绝大多数中小企业属于民营企业，所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量，从中小企业贷款需求来看，他们似乎都不是很看重。由于种种原因，中小企业发展不稳定，甚至可能严重阻碍其发展。2.2应收账款与存货占比大，资金难以回笼从下表中描述的数据来看，可以得出近年来，A公司应收账款周转率和存货逐年减少，周转天数却不断逐年增加，这说明公司的回收率缓慢，平均回收期延长，导致过度的债务损失；资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最终将会导致应收账款的速度变慢，存货变现变缓，还会造成资金被占用的时间延长，致使管理工作的效率越来越低。时间项目2017年2018年2019年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379表2A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）2.3内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图3所示，A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。图3A公司财务部门组织结构图作为企业的管理者，如果不能认识到财务内控是怎样的制度，不能领会它的重要性，那么就有可能导致财务工作岗位出现一人多位，进而出现一个岗位占了很多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任这显然不符合内控制度的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务管理人员只能听从总经理的意愿，这违反了行业职业道德，甚至不能履行其工作岗位的职能，财务部门就会逐渐沦为一种摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，A公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。第三章A公司财务管理问题产生的原因3.1筹资困难的原因关于A公司筹资困难，据分析其原因主要体现在以下几方面：一是，缺乏相应的抵押担保。A公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂房和机器设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，企业也很难找到合适的人来做贷款担保，这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎，银行给予这类中小企业的贷款申请通过率较小。二是，筹资成本高、手续繁杂耗时。这几年，A公司的资产负债率已经呈增高的趋势发展，以致银行贷款机构对A公司的信用评估等级下降。公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率。三是，资本市场不健全。实际上，如今的资本市场缺少为中小企业进行融资的市场。资本市场入市门槛过高，导致大部分中小企业发展规模难以达到入市要求，这使得中小企业无法通过发行债券和股票进行投资和融资。3.2应收账款、存货日常管理不规范从以上对数据的分析中不难看出，A公司在参与应收账款和存货的日常管理时，意识是比较薄弱的，旨在追求利益最大化原则，不断盲目扩大生产销售规模，因此=公司有大量的帐目和存货，导致公司流动资金越来越少，使公司缺乏相应对的财务风险管理机制。同时，又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度，使应收账款与存货的管理缺乏科学性，没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理，岗位分工不明确，最终使公司账面上留存大量的应收款项，导致应收账款的能力越来越弱，存货变现也同理，导致资金流动越来越差。此外，A公司也没有完善相关信用管理的措施。出于对客户的信任，公司不评估客户的信用水平，没有进行有关信用筛选与审查，随意的给予客户赊销，因此，公司应收账款的风险增大，收款可能性降低，公司坏账损失增加。3.3内控薄弱，资产疏于管理因为中小企业的所有权和管理权在通常情况下是合并的，所以当企业家盲目追求利润最大化时，往往就会忽视财务管理制度的发展。至长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司。除此之外，即使公司有财务管理制度，但是由于林林总总的原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，因此，企业的决策不受财务管理体制的限制，不能从财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制，因此，其财务信息的真实性和可靠性无法得到有效保证。最后使内部控制形同虚设，使得资产管理混乱，应收账款不合理，会计工作岗位职责不明确等问题的产生。第四章A公司财务管理的解决对策4.1增强融资能力，拓宽融资渠道A企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响公司未来生产经营规模的扩大和发展。因此，企业想要解决资金短缺和资金周转的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。想要发展融资，良好的企业形象是一切的基本。因此中小企业必须树立良好的信用形象，及时还款，诚信可靠。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上。其次，企业需要做到从实际出发、实事求是，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路，将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。这不但拓宽了融资渠道，还改善了企业获得资本。最后，因为中小企业的社会信用度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，所以容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的中小企业享受良好的贷款机遇，最后造成企业融资更加困难。所以，中小企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，增强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，为了维持企业良好的银行账户，为企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行也需要增加对中小企业的贷款额度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，增加对中小企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化。4.2强化资产管理，加强财务控制在企业中，财务管理通常具有很高的地位和作用，在新经济蓬勃发展的背景下，中小企业一方面要加强对财产物资的管理，健全财务管理，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容。例如，中小企业要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，通过提高存货周转率，来进一步提升企业的流动性以及资产变现能力；另一方面，加强对应收账款的管理，建立风险管理制度和待收账户信用评估制度；聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题，使企业死账、坏账得到大幅度降低，提升企业资金的流动性，提高贷款偿债能力。4.3完善财务管理制度为避免企业出现上述问题，必须对财务管理加以重视，企业必须与时俱进，不断创新，持续优化财务管理体质，提升企业水平。第一，确保完善的财务管理。企业应该根据合理性与针对性原则，制定与企业生产经营发展相适应的财务管理制度，确保财务管理制度在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保不同问题的标准化。同时根据目前事业的发展情况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现财务管理职能的有效实行。在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时，需要做好以下一些管控工作：首先，企业必须提高资金管理意识，建立资金的全方位管理，只要资金管