房地产公司流动资产管理制度

HYPERLINK"/list-721.html"流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产的内容包括短期投资、货币资金、应收帐款、应收票据和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。企业HYPERLINK"/list-721.html"流动资产管理制度专辑主要包括了房地产公司、工程项目公司、基因公司等不同公司的流动资产管理制度，以及流动资产评估、流动资产管理、流动资产投资、流动资产管理流程等相关内容，为企业HYPERLINK"/list-721.html"流动资产管理制度的制定提供参考。房地产公司流动资产管理制度第一条公公司的一切资资产均为北京京xx置业有限公公司所有，必必须纳入公司司账内统一核核算和监督。任任何人或单位位都不得保留留账外资产，以以防流失。第二条财财务部应做好好HYPERLINK"/list-721.html"流动资产的管管理工作。流流动资产是指指可以在1年或者超过1年的一个营营业周期内变变现或耗用的的资产，主要要包括现金、HYPERLINK"/wangxiao/ccbp/"银行存款、短期HYPERLINK"/web/licai/"投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第一节货货币资金第三条公公司在生产经经营中取得的的各项收入必必须全部交到到公司财务，及及时入账，任任何部门、任任何个人都不不得以任何理理由或者以任任何形式截流流或者挪用。第四条对对公司的货币币资金和其他他流动资产必必须加以严格格的管理，货货币资金的使使用和流动资资产处理必须须按照规定的的审批权限经经有关领导签签字，否则不不得支付和处处理。第五条公公司只有总经经理和主管财财务的副总经经理有货币资资金使用和流流动资产处理理的审批权．．第六条为为保证现金的的安全，同时时又不影响现现金的合理使使用，库存现现金量最高不不得超过10000元。对每笔超过过＿＿＿元的的大额现金支支出应提前三三天通知财务务部，以便财财务部提前做做好准备．现金的收支支范围严格执执行国家的现现金管理规定定。任何人均均不能以未经经批准或不符符合财务要求求的票据字条条等充抵现金金，更不能擅擅自挪用现金金。不得坐支支现金．每笔现金支支出都必须根根据审核无误误并经主管财财务的副总经经理签批的原原始凭证支付付，并编制记记账凭证。每笔现金收收入也必须根根据审核无误误的原始凭证证编制记账凭凭证。对发生的业业务要逐日逐逐笔登记现金金日记账，做做到日清月结结，每日盘点点现金，确保保账实相符，月月末与总账核核对，保证账账账相符。出出现问题要查查明原因，及及时纠正。对造成损失失的责任人，依依公司有关规规定追究其责责任。第七条除除差旅费和必必须以现金支支付的1000元以内的采采购款外，其其他支出均不不能借用现金金，严禁因私私借款。借用现金应应说明用途、归归还（或报销销）时间，且且必须按期归归还（或报销销）。逾期不不还者将从工工资中扣除。借用现金，申申请人应填制制现金借款申申请表，写明明用途，由部部门经理审核核确认，经主主管财务的副副总经理批准准签字后方可可领用。第八条认认真做好银行行存款的管理理，遵守银行行结算制度第九条支支票的领取及及管理1、支票领领取：1)凡领领取支票，先先填制支票申申领单，写明明用途、金额额、使用人等等项，经有关关财务人员审审核、HYPERLINK"/web/rs_cfo"财务经经理复核、主主管财务的副副总经理批准准后方能领取取。2)签发发支票的金额额超过＿＿＿＿元，在填写写申领单时，须须提交符合审审批程序的用用款报告及附附件（合同、采采购单、计划划书等）。3)领取取人应办理登登记手续，于于领取后10日内报账。4)对末末及时报账者者财务人员应应该及时督促促，并有权不不予签发新支支票。5)在支支票有效期内内未使用的支支票，或因情情况变化未使使用的支票应应及时退还财财务部．对未未及时归还者者财务部应及及时督促，并并不予签发新新支票．6)持票票人应对支票票妥善保管，如如丢失，将由由个人承担经经济责任。2、支票管管理：1)所签签发支票应填填写日期、金金额（限额）、用用途，不准签签发空白支票票。2)建立立银行支票使使用登记簿，详详细登记每笔笔银行支票的的领用时间、号号码、用途、金金额、领用人人、收款单位位等．3)出纳纳人员应每日日编制银行存存款变动表。准准确掌握账户户余额，不准准发生空头、透透支资金。4)出纳纳人员应于月月末填制“银行账户余余额表”，送交财务务经理批准后后呈报主管财财务的副总经经理，并传至至总经理。月月终前可根据据公司资金变变动的频繁程程度和公司业业务的需要，按按照主管财务务的副总经理理或总经理的的要求临时报报送．5)按时时于月末填制制“银行存款余余额调节表”交财务部副副经理（主管管会计工作）审审核，对未达达帐项要认真真查对，及时时入账。6)出纳纳人员应及时时申购支票，并并妥善保管。7)公司司财务专用章章、法人章分分专人妥善保保管。8)作废废的支票，要要及时注明“作废”，并妥善保保管，统一注注销。第十条采采用银行汇票票，汇兑等其其他结算方式式的要严格按按照《票据法法》和银行规规定，按照本本制度规定的的内部申请、审审批程序和银银行的结算制制度办理。第十一条每日的银行行收付业务应应根据审核无无误的原始凭凭证逐笔登记记银行存款日日记账并结出出余额，定期期与银行对账账单核对并编编制银行存款款余额调节表表，月末与总总账核对。必必须保证账账账、账实相符符。第二节应应收及预付款款管理第十二条应收账款的的管理规定如如下：应收款的发发生：公司在在决定提供信信用于客户之之前，应对该该客户的资信信情况进行详详细HYPERLINK"/zhuanti/diaocha/"调查，并按相相应的权限批批准信用额度度，最终由总总经理决定是是否对客户提提供商业信用用。计财部应认认真登记客户户往来台帐，按按照应收单位位、部门或个个人分别核算算，及时核对对、催收应收收款项。应根根据客户的欠欠款情况，分分析其信誉程程度，及时采采取相应的措措施收回欠款款。所有应收帐帐项均按帐龄龄基准记存。公公司负责应收收账款的财务务人员必须经经常核查所有有应收帐项（至至少每月一次次），确定每每项账款的可可收性，并每每月编制帐龄龄账目分析，财财务经理审核核。此分析将将作为设立坏坏帐准备及坏坏帐确认的基基准。公司应根据据经验确定其其本年度每月月坏帐应计项项目。该应计计项目将作为为计提坏帐准准备的基础，并并每半年进行行调整，以反反映目前状况况。公司负责应应收账款的财财务人员应经经常与信用客客户保持联系系，按期填制制并发送催帐帐通知单，与与业务人员合合作进行账款款的催收，对对业务人员催催收账款进行行督促和监督督。所有被视为为无法收回的的应收账款将将根据实际金金额计入坏帐帐损失。坏帐帐确认还应考考虑以下条件件：1)债务务人破产或死死亡，以其破破产或遗产清清偿后，仍然然不能收入回回；2)债务务人逾期末履履行偿债义务务超过三年仍仍不能收回。公司财务经经理应每季检检查应收账款款，100万元以下的的坏账经主管管财务的副总总经理和总经经理双签批准准后，可作为为坏帐处理。100万元以上的的坏帐，应由由董事会确定定后才可进行行处理。所有有处理的坏帐帐，均应撰写写情况摘要汇汇总到董事会会。公司对应收收款项的管理理应遵循“谁经办，谁谁负责，及时时清理”的原则。财财务部定期考考核应收账款款周转率、应应收账款回收收期等指标，确确定奖惩措施施。其他应收款款的管理将比比照上述应收收账款的管理理执行。第十三条预付款和定定金，必须要要根据合同办办理，由经办办人申请，各各部门经理审审核确认，经经财务部门核核对无误，金金额在＿＿＿＿元以内的，由由主管财务的的副总经理审审批；＿＿＿＿万元以上的的报公司总经经理加签。第十四条预付款和定定金应按对方方单位或个人人设明细帐进进行明细分类类核算．定期期检查预付款款和定金，监监督合同的履履行．第三节存存货管理第十五条存货，是指指企业在日常常生产经营过过程中持有以以备出售，或或者仍然处在在生产过程，或或者在生产或或提供劳务过过程中将消耗耗的材料或物物料等，包括括各类材料、商商品、在产品品、半成品、产产成品等。第十六条工程物资的的管理1、工程物物资的采购：：1)工程程物资的采购购，根据工程程计划和预算算，编制总体体采购计划，报报公司领导审审核后执行．．2)每月月初，有关部部门根据年度度计划、上月月工程物资的的实际消耗情情况、工程进进度变化情况况及合理的需需要量制定月月度采购计划划，严禁无计计划盲目采购购。3)工程程物资的采购购必须由专人人负责，采购购员应根据经经审核过的计计划及采购清清单实施采购购。2、工程物物资的入库：：1)工程程物资购进后后，必须认真真验收，严把把质量关、价价格关、数量量关，经检验验质量合格、数数量无误后，方方能办理入库库手续。2)工程程物资入库验验收，发现采采购不合格或或不符要求的的，由采购人人员直接负责责；验收入库库后发现问题题的，由保管管员负责。3)工程程物资验收时时发现短缺、毁毁损等数量、质质量上的问题题，应查明原原因，落实责责任，其中应应由运输部门门负责的，要要填制工程物物资短缺毁损损清单，由运运输部门鉴证证后，连同工工程物资一并并送交仓库。对对于数量尚未未点清，验质质尚无结果的的工程物资应应单独保管，不不得领用。4)工程程物资经验收收后，保管员员应填制收料料单，一式三三联，第一联联材料采购部部留存，用以以考核工程物物资采购计划划执行情况；；第二联随同同发票送交财财务部门报账账；第三联仓仓库留存。5)采购购人员向财务务部门报账时时，原始单据据和入库手续续必须齐全，否否则财务人员员有权拒绝报报账。3、工程物物资的领用：：1)工程程物资的领用用必须按领料料单的要求严严格填写，领领料单如有缺缺项，保管员员有权拒绝发发货，仓库材材料核算人员员有权拒绝受受理，并通知知领用人补填填完整。2)领料料批准权限，按按各级领导的的审批权的规规定办理。4、工程物物资的库存管管理：1)仓库库必须建立收收、发、退料料责任制，严严格执行验收收，规范计量量工具、量尺尺过磅、点数数、估堆、验验质、上架、入入库、立卡等等管理制度，做做到账账相符符、账实相符符、账证相符符。2)建立立工程物资管管理台账，进进行数量、金金额核算，设设立核算人员员，认真填写写收、发、退退料凭证，做做到真实可靠靠。3)仓库库根据收、发发、退料单登登记材料明细细账，并于月月底报送财务务部门，与财财务部门核对对无误。5、工程物物资的盘点清清查制度：1)为了了不影响财务务核算工作，仓仓库应在每月月25日结账，编编报工程物资资变动表、支支出清单并附附收、发、退退料凭单及时时送交财务部部门。每月25日结账时，要要做好收、支支、结存的盘盘点工作，核核对库存数，从从量上查明盘盘盈、盘亏数数，报送财务务部门。2)建立立工程物资定定期清查制度度，采用实地地盘点的方法法，用点数、过过磅或测量等等方法点清数数量。盘点后后，编制库存存物资盘点表表，将仓库工工程物资卡片片所列的结存存数和盘点的的实有数相核核对，对于账账实不符的材材料，应切实实查明原因，分分清责任。工工程物资要求求每季度清查查一次。3)财务务必须认真做做好原始凭证证的审核工作作，合理组织织工程物资的的总分类核算算和明细分类类核算，做到到帐帐相符、账账证相符、账账实相符，保保证帐、卡、物物、资金四相相等。4)做好好工程物资的的索赔工作。6、工程物物资的稽核：：1)财务务部应设置专专职的HYPERLINK"/zhucekuaijishi/"审计人员(在公司的中中、远期规划划中，视公司司的发展状况况，成立独立立的内部审计计机构)，对工程物物资业务进行行核查，对工工程物资资金金的利用效益益进行分析。2)审计计人员应参与与工程物资的的盘点，现场场观察存货的的流动与控制制。在调查过过程中，还应应听取生产技技术人员、工工程师及有关关专家的意见见。因为有些些工程物资的的专业技术性性强，相应的的管理措施也也很有专业技技术性，不了了解这些情况况，就很难对对工程物资的的内部控制制制度做出判断断。3)工程程物资资金利利用效益的考考核是通过对对材料会计核核算反映的存存货资金使用用情况的计算算、检查、分分析（如计算算工程物资周周转率、周转转天数等指标标），以加强强工程物资的的管理，合理理使用资金，加加速资金周转转，提高资金金利用效率。第十七条低值易耗品1.根据据公司的情况况，规定2000以下，使用用年限较短，不不作为固定资资产核算的各各种用具、物物品以及在经经营中使用的的包装物、周周转材料等，为为低值易耗品品。2.低值值易耗品在购购买之前应根根据需要填写写购买申请单单，经有关部部门审核，公公司领导批准准，方能选购购。一次性购购买低值易耗耗品金额在5万元以下的的，由申请部部门的部门经经理同意、归归口管理部门门审核，主管管副总经理审审批；一次性性购买低值易易耗品金额在在5万元以上的的，由申请部部门的部门经经理同意、归归口管理部门门审核，主管管财务的副总总经理及公司司总经理双签签批准。3.非生生产用低值易易耗品实行归归口管理，计计算机类低值值易耗品由信信息资源部管管理，其他非非生产用低值值易耗品由行行政管理部负负责管理．各归口管理理部门在低值值易耗品的日日常管理中应应进行以下工工作：1)参与与供应商的选选择评价2)参与与品种、型号号、规格、价价格的选择3)负责责验收4)提出出转移、报废废处理意见及及参与清理5)参与与组织资产清清查等4.非生生产用低值易易耗品由行政政管理部统一一购买．5.为了了加强对在用用低值易耗品品的管理，应应按使用单位位和部门设置置低值易耗品品登记簿。6.使用用部门向仓库库领用低值易易耗品，应填填制一式三份份的领用凭证证，一份留存存仓库，作为为登记“库存低值易易耗品卡片”的依据：一一份交给使用用部门为实物物管理的依据据。一份交给给会计部门作作为记账的依依据；除此以以外，各部门门应建立“低值易耗品品卡片”由归口管理理部门保管，控控制各使用部部门在用低值值易耗品。7.要建建立以旧换新新的赔偿制度度，并及时按按照制度的规规定办理凭证证，进行会计计处理，按各各使用部门设设置在用低值值耗品明细账账（包括数量量和金额），定定期与实物核核对．在用低低值易耗品以以及使用部门门退回仓库的的低值易耗品品，应加强实实物管理，并并在备查簿中中进行登记。8.公司司的低值易耗耗品报废时，应应由负责使用用部门及时填填制低值易耗耗品报废单，填填明报废低值值易耗品的数数量和原价。入入库残料按照照规定作价。由由于员工丢失失损坏，照章章应由员工赔赔偿的，还要要注明应由员员工赔偿的金金额和员工姓姓名及签章，会会计部门应根根据报废单进进行查审核对对，并计算报报废低值易耗耗品的已提摊摊销额和应补补提的摊销额额。9.所有有离开公司的的人员，应办办理低值易耗耗品的退库手手续，同时，管管理低值易耗耗的人员应监监督低值易耗耗品的实物管管理。第十八条存货应当定定期盘点，每每年至少