风险管理及内部控制评价指引(10月19日)

欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!感谢阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!感谢阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!感谢阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!风险管理及内部控制评价指引第一节总则1．为规范集团公司及所属企业风险管理及内部控制评价工作，持续促进企业提高风险管理及内部控制水平，特制订本指引。2．本指引所称风险管理及内部控制评价，指由企业的决策层和管理层要求的，对企业内部控制的设计完整性、执行遵循性和效果进行评价，以评价时点的风险管理及内部控制设计与本手册规定的标准差异来表示完整性，以抽样执行情况来表示遵循性，以实现绩效目标所残余的风险来表示效果。3．企业决策机构及其评价计委员会或风险管理委员会负责领导本企业的风险管理及内部控制评价工作。监事会对评价进行监督。4．按照企业风险管理及内部控制评价主体分为独立评价和自我评价，按照评价时点和范围分为年度评价和专项评价。5．企业可以授权评价计和风险管理及内部控制机构组织和实施独立评价工作。独立评价报告应当提交企业决策机构及其评价计委员会或风险管理委员会评价议，责任单位应当落实整改意见。6.企业应当建立风险管理及内部控制评价信息系统，提高评价工作效率，减少评价成本。7.企业实施风险管理及内部控制评价应当遵循的原则：7.1风险导向原则。以目标差距和对标差距及其风险评估为基础，确定重点评价对象、业务领域及其业务流程环节。7.2一致性原则。评价应当采用统一可比的评价指标体系和评价方法，保证评价结果的可比性。7.3公允性原则。评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持，所评价三级单位的数量和分布应当有抽样代表性，能客观反映所归口二级单位的风险管理及内部控制情况。7.4独立性原则。评价工作应当与风险管理及内部控制设计与运行相互分离。7.5.兼顾效率和成本的原则。评价组织的人员应当精干、知识和经验多元化，应当充分利用信息系统提高评价的效率。8．本指引对评价内容、指标体系、评价类型、评价方法、评价工作程序、评价成果运用做出了规定。9．本指引适用于集团公司对所属单位的风险管理及内部控制评价，集团公司所属各单位应当依据本指引和实际情况制定本单位的评价办法，开展自我评价和组织对所属单位的风险管理及内部控制评价。第二节评价的内容对企业风险管理及内部控制情况应当评价以下四方面内容：1．内部控制设计完整性。控制设计完整性是指企业各项控制措施应当符合集团公司对规范风险管理及内部控制所要求的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大要素及其子要素的基本要求。实质就是合理的控制行为是否被允许，不合理的控制行为是否被禁止。本指引所称控制措施主要包括企业各项规章制度和管理文件及其所规定的规则和业务流程。2．内部控制执行遵循性。内部控制执行遵循性是指各项管理活动是否按照企业设计的内部控制要求来做，实质就是允许的控制行为是否发生，禁止的控制行为是否被避免。3．基于目标的风险。风险管理及内部控制效果是指被评价对象在评价时点所实现的经营绩效与是目标绩效和标杆指标之间的差距。差距越小，表明风险管理及内部控制效果就越好，实质是以残余风险大小来表示效果。4．对风险的预测。在以上三个方面评价数据和历史数据基础上，对评价对象的单项指标和综合性指标数据发展趋势开展谨慎预测。第三节评价类型评价分为自我评价和独立性评价两类。1．自我评价。自我评价是企业或业务职能部门结合自身业务范围，确定评价内容和适用的评价指标，按照评价规则，规范开展的风险管理及内部控制评价，企业或业务职能部门对所属企业的开展的独立评价是自我评价主要组成部分。2．独立性评价。独立性评价是由独立于被评价企业或业务职能部门的内评价机构组织的风险管理及内部控制评价，是在被评价企业或业务职能部门自我评价的结果基础的独立性评价。第四节评价指标体系本评价体系对应上述3部分评价内容，由3个一级指标体系构成，分别是风险管理及内部控制的设计完整性指标体系、执行遵循性指标体系、效果性指标体系，各一级指标体系下设有二级指标体系，二级指标下设有三级指标体系。指标体系结构如下图。1．内部控制设计完整性指标：本手册第四章对集团公司20类业务循环流程的130个风险管理及内部要点提出了控制要求，表示了内部控制设计完整性，相应地由130个三级指标表征完整性，作为内部控制设计完整性指标体系。如下图所示。2.执行遵循性指标体系：执行遵循性指标体系与内部控制设计完整性指标一一对应，共有130个执行情况的三级指标体系。通过抽样调查和统计，抽样样本不少于30个。3.基于目标的风险指标体系：效果性指标体系由2大部分构成，分别是生存能力指标、发展能力指标，共有100个三级指标。效果性指标表完成情况表征了实现目标风险的大小。具体指标体系如下图所示。第五节评价规则1.评价遵循的基本原则1.1全面遵循本手册总则部分所规定的风险管理及内部控制评价原则。1.2以被评价对象在评价时点完成设定目标所存在的各种风险为客观评价依据的，预测是以历史数据为基础的。2.数据采集与测试方法主要方法2.1访谈法。2.2调查问卷发。2.3穿行测试法。指通过抽取全过程的文档，来了解业务流程执行情况。2.4抽样法。从确定的总体样本中采集一定比例的样本。2.5实地查验或重新执行法。3．评价方法3.1采用基于多级灰色关联度的模糊综合评价方法对评价对象的现时风险管理及内部控制情况进行评价；3.2采用时间序列预测法或回归分析预测法对风险管理及内部控制情况的发展趋势进行预测和评价。4.采用基于多级灰色关联度的模糊综合评价方法的原因在实际开展的自评价和独立评价活动中，有几种情况应当充分考虑，一是评价者不可能了解评价对象的全部情况及细节，评价对象对评价者来说是一个灰色系统；二是参与评价人员数量都不可能足够多，评价人员的经验和其熟悉领域范围不一致，各指标的统计分布不可能非常清晰；三是选取的各项指标也有相关性，并不完全相互独立；四是虽然大部分指标值是客观数据，也有少部分指标值是主观判断数据，但是，好的区间标准和劣的区间标准存在重叠部分即存在模糊区间，无论客观数据还是主观数据隶属于好区间和劣区间的程度不同，都不易简单地或主观地归属到具体的好区间或劣区间，为了公平性和可比性，也不应该这样主观简单评判；五是评价本身仅是手段和过程，而揭示过程和体系结构中各层级和各部分的风险，进一步找出原因和提出建议是非常重要的，因此，不能仅关注于最后的综合评判，还要关注对体系结构中各层级和部分单项指标的评价数据。5.基于多级灰色关联度的模糊综合评价原理5.1灰色关联度方法是分析灰色系统各因素所构成序列（或者叫曲线）的几何形状与参考序列（或称曲标杆曲线或最优曲线）几何形状和距离的接近程度，接近程度越小，表示关联度越大。如果某个单因素指标值越接近参考值（标杆值），就说明该指标对增加曲线相似度和缩小距离贡献大，代表的权重就大。如果在多级多指标评价中采用灰色关联度方法，计算出来的某个单因素指标权重就表示其对上一级指标的贡献程度。5.2模糊综合评价是采用矩阵模糊运算的方法，由表征单项指标值属于好区间和劣区间的隶属度构成模糊评判矩阵，由单项指标权重值构成权重矩阵，通过对这2个矩阵实施模糊运算来合成单项指标值，得出对综合指标的评价结果，揭示出综合指标值隶属于好区间和劣区间的程度，属于好区间的隶属度最大的指标值为最优，进一步按照设定的优劣等级对评价对象进行综合排序。6.实施评价的基本规则鉴于以上原因，本着科学、简单、实用的原则，采用基于多级灰色关联度的模糊综合评价方法，采用时间序列预测法或回归分析预测方法。基本规则是：6.1采用灰色关联度方法来计算各单项指标的权重。是主客观集成赋权法，在确定权重的过程中不受评价者事先主观设定参数的干扰，得出的权重是动态的，与评价对象实际情况相适应；6.2采用模糊运算对两方面数据进行合成，这两方面数据分别是：通过灰色关联度确定的单项指标权重和单项指标客观数据隶属于各优劣区间程度的数据。6.3实施逐级、多方面评价，直至得出最终综合评价数据。但是，评价过程中的各级和各方面评价数据与最终综合评价数据同等重要，以满足局部对比、分析、预测和提出改建建议的需要，满足非综合性评价既局部评价或专项评价的需要。7．趋势预测。把对被评价对象的现时评价与其历史数据相结合，应当采用时间序列预测方法或回归分析预测方法，根据实际情况，可以把月或年作为时间序列，分别对专项指标和综合情况进行定量预测。对单项指标或综合指标采用时间序列预测方法时，应当根据实际情况考虑趋势性、季节性、周期性和不规则性四个因素。8.实施评价的基本步骤和内容无论是全面综合评价还是非综合性评价都应当遵循下属4个大步骤，涵盖内部控制设计指标、内部控制执行情况指标、距离目标的风险指标3个方面。8.1第一步，在对第3级指标（最低层指标）采用灰色关联度方法评价的基础上，对第2级指标进行模糊综合评价，对上述3个方面指标内容分别评价；8.2第二步，在对第2级指标（中间层指标）采用灰色关联度方法评价的基础上，对第1级指标进行模糊综合评价，对上述3个方面指标内容分别评价；8.3第三步，在对三个方面的第1级指标（中间层指标）采用灰色关联度方法评价的基础上，对最终综合指标进行模糊综合评价；8.4第四步，依据前面分级、分类评价，定量和定性分析产生风险的原因，研究被评价对象的风险管理及内部控制优劣分布情况，预测风险发展趋势，提出针对性地改进建议。8.5第四步，依据以上内容编制《企业风险管理及内部控制评价报告》。第六节对第二级指标评价1.内部控制设计完整性指标1.1第3级设计完整性单项指标的度量对照本手册所列业务循环流程中的内部控制点，逐点评价各业务循环流程下的内部控制设计完整性。对所评价的单项指标均采用其完备程度来表示，取值范围为[0-1]，均为正向指标，即取值越大表示效果越好。1.2第3级单项指标评价按照下面“表6-1”格式要求，开展单项指标评价工作。1）在第1列填写参与评价的单项指标，建立评价指标集合；2）评评价人员按照1.1中的要求，评价每个单项指标，把对每个单项指标的评价赋值按列填入表格。3）计算各单项指标的平均值xi，填入每行的最左边单元格。表6-1.评评价人(j=1…m)评价值xij第3级单项指标(i=1…n)123………m单项指标值xi（按照行统计平均值xi=(∑xij)/m）1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx1.3确定评价指标的分级标准采用5级评价标准，分别是：极差、较差、一般、较好、很好，指标赋值所对应的分界区间分别是:0.2左右、0.45左右、0.6左右、0.75左右、0.9左右。对于第3级单项指标来说，直接所赋予的分值已表示了指标的优劣等级。对于第2级指标，需要综合考虑其下所有指标，通过模糊运算合成来综合评判第2级指标的优劣等级。1.4整理单项指标的等级隶属关系鉴于所评价的第3级指标均属于越大越优秀型指标，此处采用了降半梯形分布、三角形分布、升半梯形分布来确定单项指标的等级模糊隶属函数。按照“表6-2”第一行要求，计算各单项指标的等级隶属度μik值，填入对应单元格.表6-2.隶属等级(k=1…5)隶属程度μik第3级单项指标及值xi(i=1…n)1.极差隶属度的计算规则：2.较差隶属度的计算规则：3.一般隶属度的计算规则：4.较好隶属度的计算规则：5.很好隶属度的计算规则：1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx1.5确定第3级单项指标的权重采用灰色关联度方法计算第3级单项指标的权重。按照下列步骤计算第3级单项指标权重。1）利用“表6-1”来构造“表6-3”。消除“表6-1”的最左列，增加一行“参考指标”行。2）形成指标评价矩阵。利用“表6-1”中数据，把“表6-1”中数据导入到“表6-3”中。2）确定参考序列。找出单元格中最大值，把该最大值复制到“参考指标”行中各单元格中，以最大值作为参考指标值，该行各单元格中的值应该是相同的。表6-3.评评价人(j=1…m)第3级单项指标(i=1…n)123………m0.参考指标(标杆)1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)求各指标序列与参考指标序列之间的距离。在“表6-3”中，参考指标行与其他指标行对应单元格数据相减，与某一行相减差值的平方再累加，累加和就代表了某指标与参考指标的距离，可用D0i=∑（x0(j)-xi(j)）2来计算距离，其中(i=1…n,j=1…m)。计算的距离填入表6-4.。表6-4.第3级单项指标D0i）D0i=∑（x0(j)-xi(j)）2(i=1…n,j=1…m)vi）(i=1…n)vi=1/(1+D0i)wi）(i=1…n)wi=vi/∑vi1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx4)求各个指标的权重。按照vi=1/(1+D0i)求各指标的权重,把计算的权重vi填入表6-4。5)求各个指标的归一化权重。由于各个指标的权重之和∑vi≠1，其中(i=1…n)，为了便于比较和评价，需要对各个指标的权重进行归一化处理。按照wi=vi/∑vi求各个指标的归一化权重，其中(i=1…n)。把计算的归一化权重wi也填入表6-4。1.6对二级指标进行模糊综合评判按照下列步骤对二级指标进行模糊综合评判。1)由“表6-4”最右列的归一化权重wi构成各单项指标的权重矩阵W,W=(wi，w2…wn),格式如“表6-5”。表6-5.第3级单项指标名称1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxxwi）(i=1…n)wi=vi/∑vi2)由“表6-2”的隶属程度μik构成各单项指标的模糊评判矩阵P，μ11μ12μ13μ14μ15P=μ21μ22μ23μ24μ25……μn1μn2μn3μn4μn5格式如“表6-6”。 表6-6.Xxxx三级单项指标的优劣隶属程度μik(i=1…n,k=1…5)1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)对单项指标进行合成。按照矩阵数乘的法则合成权重矩阵W和模糊评判矩阵P，得出综合评判矩阵B,B=W。P，可得出B=(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5),为了便于不同的二级指标比较，需要对评判结果(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5)进行归一化处理，归一化处理按照cik=bik/∑bik来处理，得出归一化的评判结果，C=(ci1，ci2，ci3，ci4，ci5),把数值填入“表6-7”中对应行。表6-7.二级综合指标名称二级综合指标的优劣隶属程度cik(i=1…n,k=1…5)对二级综合指标的最终评价结果1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx4)确定二级综合指标的优劣等级。按照隶属度最大原则确定某二级综合指标的优劣程度，最终评价结果填入“表6-7”中最左列对应单元格。2.内部控制执行遵循性指标2.1第3级指标的测试方法对照本手册所列业务循环流程中的内部控制点，原则基于抽样调查原理来评价各业务循环流程的内部控制执行遵循性，禁止采用单一样本评价，防止以偏概全，带来过大的错判风险，减小评价功效。可采用的抽样调查方法有：1）个别访谈法。2）问卷调查法。3）比较分析法。4）穿行测试法。5）实地查验法2.2抽样调查第3级指标的指引在对被评价对象某业务循环流程的内部控制执行遵循性的评价中，鉴于在执行者每个周期内（年度、半年度和季度）执行次数和涉及的内部控制点多，总体量不够大，不一定符合正态分布，而且执行每个业务循环流程的频次也非常不一致，执行不同业务循环流程对安全、重大经济影响程度不同。为了减少评价风险，提高评价功效，本着科学、简单、经济的原则，参照GB/T2829-2002关于过程稳定性抽样检验和GB/T15482-1995关于小总体量抽样检验的有关标准，结合集团公司实际情况，制定了抽样调查内部控制执行性指引，规定了总体量与抽样数量、抽样不合格判定数关系，错判风险概率控制在0.05以下，具体见“表6-8”。表6-8.评价期间所执行某业务循环流程内部控制点的总体量N（估计值）抽样数量n0-103210-203-5220-405-9240-709-16270-10016-202100-14020-302140-19030-402190-25040-602>2506022.3第3级单项指标的评判评价者测试抽查样本，发现一次与本手册所列业务循环流程中的内部控制点不符的行为，就可判定为一次不合格。2.4第3级指标的度量对所评价的单项指标均采用抽样检查结果来代表整体执行的遵循程度，取值范围为[0-1]，均为正向指标，即取值越大表示效果越好。如果实际抽样不合格数量p大于抽样不合格判定系数r，则该项分值就判为0；如果实际抽样不合格数量p小于抽样不合格判定系数r，则该项分值就按照抽样合格概率来表示。具体统计数据填入“表6-9”。表6-9.业务循环流程名称实际抽样数量n如果p>r，则分值就判为0；如果p<r，则分值=(p-m)/n2222222222.5对第3级单项指标的统计按照下面“表6-10”格式要求，统计不同评价人对单项指标评价数据。1）在第1列填写参与评价的单项指标，建立评价指标集合；2）把不同评价人所评判的数据（“表6-9中数据”）导入“表6-10”。3）计算各单项指标的平均值xi，填入每行的最左边单元格。表6-10.评评价人(j=1…m)评价值xij第3级单项指标(i=1…n)123………m单项指标值xi（按照行统计平均值xi=(∑xij)/m）1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx2.6确定评价指标的分级标准采用5级评价标准，分别是：极差、较差、一般、较好、很好，指标值所对应的分界区间分别是:0.2左右、0.45左右、0.6左右、0.75左右、0.9左右。对于第3级单项指标来说，直接所赋予的分值已表示了指标的优劣等级。对于第2级指标，需要综合考虑其下所有指标，通过模糊运算合成来综合评判第2级指标的优劣等级。2.7整理单项指标的等级隶属关系鉴于所评价的第3级指标均属于越大越优秀型指标，此处采用了降半梯形分布、三角形分布、升半梯形分布来确定单项指标的等级模糊隶属函数。按照“表6-11”第一行要求，计算各单项指标的等级隶属度μik值，填入对应单元格.表6-11.隶属等级(k=1…5)隶属程度μik第3级单项指标及值xi(i=1…n)1.极差隶属度的计算规则：2.较差隶属度的计算规则：3.一般隶属度的计算规则：4.较好隶属度的计算规则：5.很好隶属度的计算规则：1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx2.8确定第3级单项指标的权重采用灰色关联度方法计算第3级单项指标的权重。按照下列步骤计算第3级单项指标权重。1）利用“表6-10”来构造“表6-12”。消除“表6-10”的最左列，增加一行“参考指标”行。2）形成指标评价矩阵。利用“表6-10”中数据，把“表6-10”中数据导入到“表6-12”中。2）确定参考序列。找出单元格中最大值，以最大值作为参考指标值，参考指标值行中各单元格中的值应该是相同的。表6-12.评评价人(j=1…m)第3级单项指标(i=1…n)123………m0.参考指标(标杆)1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)求各指标序列与参考指标序列之间的距离。在“表6-12”中，参考指标行与其他指标行对应单元格数据相减，与某一行相减差值的平方再累加，累加和就代表了某指标与参考指标的距离，可用D0i=∑（x0(j)-xi(j)）2来计算距离，其中(i=1…n,j=1…m)。计算的距离填入表6-13.。表6-13.第3级单项指标D0i）D0i=∑（x0(j)-xi(j)）2(i=1…n,j=1…m)vi）(i=1…n)vi=1/(1+D0i)wi）(i=1…n)wi=vi/∑vi1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx4)求各个指标的权重。按照vi=1/(1+D0i)求各指标的权重,把计算的权重vi填入表6-13。5)求各个指标的归一化权重。由于各个指标的权重之和∑vi≠1，其中(i=1…n)，为了便于比较和评价，需要对各个指标的权重进行归一化处理。按照wi=vi/∑vi求各个指标的归一化权重，其中(i=1…n)。把计算的归一化权重wi也填入表6-13。2.9对二级指标进行模糊综合评判按照下列步骤对二级指标进行模糊综合评判。1)由“表6-13”最右列的归一化权重wi构成各单项指标的权重矩阵W,W=(wi，w2…wn),格式如“表6-14”。表6-14.第3级单项指标名称1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxxwi）(i=1…n)wi=vi/∑vi2)由“表6-11”的隶属程度μik构成各单项指标的模糊评判矩阵P，μ11μ12μ13μ14μ15P=μ21μ22μ23μ24μ25……μn1μn2μn3μn4μn5格式如“表6-15”。表6-15.第3级单项指标名称Xxxx三级单项指标的优劣隶属程度μik(i=1…n,k=1…5)1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)对单项指标进行合成。按照矩阵数乘的法则合成权重矩阵W和模糊评判矩阵P，得出综合评判矩阵B,B=W。P，可得出B=(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5),为了便于不同的二级指标比较，需要对评判结果(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5)进行归一化处理，归一化处理按照cik=bik/∑bik来处理，得出归一化的评判结果，C=(ci1，ci2，ci3，ci4，ci5),把数值填入“表6-16”中对应行。表6-16.二级综合指标名称二级综合指标的优劣隶属程度cik(i=1…n,k=1…5)对二级综合指标的最终评价结果1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx4)确定二级综合指标的优劣等级。按照隶属度最大原则确定某二级综合指标的优劣程度，最终评价结果填入“表6-16”中最左列对应单元格。3.基于目标的风险指标3.1第3级指标数据的采集和评价指标数据由被评价对象提供，可以以综合绩效考核数据作为初步依据，也可以依据对标结果。评价组应当对指标数据的真实性进行评价计，以评价计后的数据作为评价依据。3.2第3级单项指标的分类表征各项指标数据单位不同，类型也不同，分为3类。1）正向指标。正向指标值越大越好，利润、生产率、资产等属于典型的正向指标。2）逆向指标。负向指标值越小越好，成本、污染物排放等属于典型的负向指标。3）适度指标。适度指标值越趋向于一个中间值越好，负债率等属于典型的适度指标。3.3第3级单项指标数据的处理和度量3.3.1数据标准化处理。由于指标类型不同，因此，要把指标数据做标准化处理，1）把所有指标数据做无量纲化处理。均采用实际值与目标值的相对值；2）把逆向指标数据和适度指标数据转化为正向指标数据。为了激励优秀指标值的提升，抑制消极行为，发挥评价的导向作用，用不同的系数对相对值做了加强或消弱处理。所得分值y限制在[0-1]之间。指标数据的处理及赋值规则按照表17的所列规定执行。表6-17.正向指标数据逆向指标数据适度指标数据按照y=0.8*(x/a)计算1）当实际值x小于目标值a时，按照y=1-0.2*(x/a)计算。2）当实际值x大于目标值a时，按照y=1-0.8*(x/a)计算。y=1/[1+4*︱[(x-a)/a]︱计算。目标值，x为实际值。2.分值y的分值范围限制在[0-1]之间。3.3.2根据评价计后的指标数据计算各项指标的分值。按照表格6-17规则计算分值，再把分值在表6-18中统计。表6-18.指标名称1.xxx2.xxx….…..….….n.xxx评价人：评价核人：日期：3.4对第3级单项指标的统计统计不同评价人对单项指标评价数据。按照下面“表6-19”规则要求来统计。1）在第1列填写参与评价的单项指标，建立评价指标集合；2）把不同评价人所评判的数据（“表6-18中数据”）导入“表6-19”。3）计算各单项指标的平均值xi，填入每行的最左边单元格。表6-19.评评价人(j=1…m)评价值xij第3级单项指标(i=1…n)123………m单项指标值xi（按照行统计平均值xi=(∑xij)/m）1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3.5确定评价指标的分级标准采用5级评价标准，分别是：极差、较差、一般、较好、很好，指标值所对应的分界区间分别是:0.2左右、0.45左右、0.6左右、0.75左右、0.9左右。对于第3级单项指标来说，直接所赋予的分值已表示了指标的优劣等级。对于第2级指标，需要综合考虑其下所有指标，通过模糊运算合成来综合评判第2级指标的优劣等级。3.6整理单项指标的等级隶属关系鉴于所评价的第3级指标均已转化为正向型指标，此处采用了降半梯形分布、三角形分布、升半梯形分布来确定单项指标的等级模糊隶属函数。按照“表6-20”第一行要求，计算各单项指标的等级隶属度μik值，填入对应单元格.表6-20.隶属等级(k=1…5)隶属程度μik第3级单项指标及值xi(i=1…n)1.极差隶属度的计算规则：2.较差隶属度的计算规则：3.一般隶属度的计算规则：4.较好隶属度的计算规则：5.很好隶属度的计算规则：1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3.7确定第3级单项指标的权重采用灰色关联度方法计算第3级单项指标的权重。按照下列步骤计算第3级单项指标权重。1）利用“表6-19”来构造“表6-21”。消除“表6-19”的最左列，增加一行“参考指标”行。2）形成指标评价矩阵。利用“表6-19”中数据，把“表6-19”中数据导入到“表6-21”中。2）确定参考序列。找出单元格中最大值，以最大值作为参考指标值，参考指标值行中各单元格中的值应该是相同的。(注：如果以下达的目标值或对标中使用的标杆值作为参考值，可以直接在参考序列中赋值为1，则要作出特别说明，分别代表实际完成值与下达的目标值或对标值做比较)。表6-21评评价人(j=1…m)第3级单项指标(i=1…n)123………m0.参考指标(标杆)1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)求各指标序列与参考指标序列之间的距离。在“表6-21”中，参考指标行与其他指标行对应单元格数据相减，与某一行相减差值的平方再累加，累加和就代表了某指标与参考指标的距离，可用D0i=∑（x0(j)-xi(j)）2来计算距离，其中(i=1…n,j=1…m)。计算的距离填入表6-13.。表6-22.第3级单项指标D0i）D0i=∑（x0(j)-xi(j)）2(i=1…n,j=1…m)vi）(i=1…n)vi=1/(1+D0i)wi）(i=1…n)wi=vi/∑vi1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx4)求各个指标的权重。按照vi=1/(1+D0i)求各指标的权重,把计算的权重vi填入表6-13。5)求各个指标的归一化权重。由于各个指标的权重之和∑vi≠1，其中(i=1…n)，为了便于比较和评价，需要对各个指标的权重进行归一化处理。按照wi=vi/∑vi求各个指标的归一化权重，其中(i=1…n)。把计算的归一化权重wi也填入表6-13。3.8对二级指标进行模糊综合评判按照下列步骤对二级指标进行模糊综合评判。1)由“表6-22”最右列的归一化权重wi构成各单项指标的权重矩阵W,W=(wi，w2…wn),格式如“表6-23”。表6-23.第3级单项指标名称1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxxwi）(i=1…n)wi=vi/∑vi2)由“表6-20”的隶属程度μik构成各单项指标的模糊评判矩阵P，μ11μ12μ13μ14μ15P=μ21μ22μ23μ24μ25……μn1μn2μn3μn4μn5格式如“表6-24”。表6-24.第3级单项指标名称Xxxx三级单项指标的优劣隶属程度μik(i=1…n,k=1…5)1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)对单项指标进行合成。按照矩阵数乘的法则合成权重矩阵W和模糊评判矩阵P，得出综合评判矩阵B,B=W。P，可得出B=(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5),为了便于不同的二级指标比较，需要对评判结果(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5)进行归一化处理，归一化处理按照cik=bik/∑bik来处理，得出归一化的评判结果，C=(ci1，ci2，ci3，ci4，ci5),把数值填入“表6-25”中对应行。表6-25. 二级综合指标名称二级综合指标的优劣隶属程度cik(i=1…n,k=1…5)对二级综合指标的最终评价结果1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx4)确定二级综合指标的优劣等级。按照隶属度最大原则确定某二级综合指标的优劣程度，最终评价结果填入“表6-25”中最左列对应单元格。第七节对一级指标评价第1级指标包括3个,分别是：内部控制设计完整性指标、内部控制执行遵循性指标、基于目标的风险指标。1.内部控制设计完整性指标内部控制设计完整性指标是三个1级指标之一，其下第2级指标数值都是无量纲指标，而且属于正向型指标。1级指标的评价步骤如下。1.1第2级设计完整性单项指标的统计按照本手册上述第6节第1部分表格6-7的评价结果，统计所属各二级指标的分值.表格7-1二级综合指标名称对二级综合指标的最终评价/分值xi1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx1.2确定评价指标的分级标准采用5级评价标准，分别是：极差、较差、一般、较好、很好，指标赋值所对应的分界区间分别是:0.2左右、0.45左右、0.6左右、0.75左右、0.9左右。对于第2级单项指标来说，上面所得分值已表示了指标的优劣等级。对于第1级指标，需要综合考虑其下所有2级指标，通过模糊运算合成来综合评判第1级指标的优劣等级。1.3整理2级单项指标的等级隶属关系鉴于所评价的第2级指标均属于正向型指标，此处采用了降半梯形分布、三角形分布、升半梯形分布来确定单项指标的等级模糊隶属函数。按照“表7-2”第一行要求，计算各单项指标的等级隶属度μik值，填入对应单元格.表7-2.隶属等级(k=1…5)隶属程度μik第2级单项指标及值xi(i=1…n)1.极差隶属度的计算规则：2.较差隶属度的计算规则：3.一般隶属度的计算规则：4.较好隶属度的计算规则：5.很好隶属度的计算规则：1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx1.4确定第2级单项指标的权重采用灰色关联度方法计算第2级单项指标的权重。按照下列步骤计算第3级单项指标权重。1）2）形成指标评价矩阵。把“表7-1”中数据导入到“表7-3”中，增加一行“参考指标”行。2）确定参考指标值。以最大值1作为参考指标值，也是目标值。表7-3.第2级单项指标(i=1…n)0.参考指标(标杆)11.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)求各指标值与参考指标值之间的距离。在“7-3”中，参考指标行与其他指标行数据相减，与某一行相减差值的平方和就代表了某指标与参考指标的距离，可用D0i=（x0-xi）2来计算距离，其中(i=1…n,)。计算的距离填入表7-4.。 7-4.第2级单项指标D0i）D0i=（x0-xi）2(i=1…n,)vi）(i=1…n)vi=1/(1+D0i)wi）(i=1…n)wi=vi/∑vi1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx4)求各个指标的权重。按照vi=1/(1+D0i)求各指标的权重,把计算的权重vi填入表7-4。5)求各个指标的归一化权重。由于各个指标的权重之和∑vi≠1，其中(i=1…n)，为了便于比较和评价，需要对各个指标的权重进行归一化处理。按照wi=vi/∑vi求各个指标的归一化权重，其中(i=1…n)。把计算的归一化权重wi也填入表7-4。1.5对1级指标进行模糊综合评判按照下列步骤对二级指标进行模糊综合评判。1)由“表7-4”最右列的归一化权重wi构成各单项指标的权重矩阵W,W=(wi，w2…wn),格式如“表7-5”。表7-5.第2级单项指标名称1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxxwi）(i=1…n)wi=vi/∑vi2)由“表7-2”的隶属程度μik构成各2级单项指标的模糊评判矩阵P，μ11μ12μ13μ14μ15P=μ21μ22μ23μ24μ25……μn1μn2μn3μn4μn5格式如“表7-6”。表7-6.Xxxx二级单项指标的优劣隶属程度μik(i=1…n,k=1…5)1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.xxx2.xxx3.xxx………n.xxx3)对单项指标进行合成。按照矩阵数乘的法则合成权重矩阵W和模糊评判矩阵P，得出综合评判矩阵B,B=W。P，可得出B=(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5),为了便于不同的二级指标比较，需要对评判结果(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5)进行归一化处理，归一化处理按照cik=bik/∑bik来处理，得出归一化的评判结果，C=(ci1，ci2，ci3，ci4，ci5),把数值填入“表7-7”中对应行。表7-7.一级综合指标名称一级综合指标的优劣隶属程度cik(i=1…n,k=1…5)对一级综合指标的最终评价结果1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好内部控制设计完整性4)确定一级综合指标的优劣等级。按照隶属度最大原则确定一级综合指标（内部控制设计完整性）的优劣程度，最终评价结果填入“表7-7”中最左列对应单元格。2.内部控制执行遵循性指标内部控制执行遵循性指标是三个1级指标之一，其下第2级指标数值都是无量纲指标，而且属于正向型指标。1级指标的评价步骤与本节第1部分所描述的步骤一致。不再重复。2.基于目标的风险指标风险指标是三个1级指标之一，其下第2级指标数值都是无量纲指标，而且属于正向型指标。1级指标的评价步骤与本节第1部分所描述的步骤一致。不再重复。第八节风险管理及内部控制综合评价1.第1级单项指标的统计分别统计本手册第7节对各二级指标的分值.填入表格8-1。表格8-1一级综合指标名称对一级综合指标的最终评价/分值xi1.内部控制设计2.内部控制执行遵循性3.基于目标的风险2．确定综合评价的分级标准采用5级评价标准，分别是：极差、较差、一般、较好、很好，指标赋值所对应的分界区间分别是:0.2左右、0.45左右、0.6左右、0.75左右、0.9左右。对于第1级单项指标来说，上面所得分值已表示了指标的优劣等级。对于综合评价，需要综合考虑三个1级指标完成情况，通过模糊运算合成得出综合评价价的结果。3.整理2级单项指标的等级隶属关系鉴于所评价的三个第1级指标均属于正向型指标，此处采用了降半梯形分布、三角形分布、升半梯形分布来确定单项指标的等级模糊隶属函数。按照“表8-2”第一行要求，计算各单项指标的等级隶属度μik值，填入对应单元格.表8-2.隶属等级(k=1…5)隶属程度μik第1级单项指标/值xi(i=1…3)1.极差隶属度的计算规则：2.较差隶属度的计算规则：3.一般隶属度的计算规则：4.较好隶属度的计算规则：5.很好隶属度的计算规则：1.内部控制设计/X1=2.内部控制执行遵行/X2=3.基于目标的风险/X3=4.确定第1级单项指标的权重采用灰色关联度方法计算第1级单项指标的权重。按照下列步骤计算第2级单项指标权重。1）形成指标评价矩阵。把“表8-1”中数据导入到“表7-3”中，增加一行“参考指标”行。2）确定参考值。以最大值1作为参考指标值，也是目标值。表8-3.第1级单项指标(i=1…3)0.参考指标(标杆)11.内部控制设计2.内部控制执行遵循性3.基于目标的风险3)求各指标值与参考指标值之间的距离。在“8-3”中，参考指标行与其他指标行数据相减，与某一行相减差值的平方和就代表了某指标与参考指标的距离，可用D0i=（x0-xi）2来计算距离，其中(i=1…3,)。计算的距离填入表8-4.。表8-4.第1级单项指标D0i）D0i=（x0-xi）2(i=1…3,)vi）(i=1…3)vi=1/(1+D0i)wi）(i=1…3)wi=vi/∑vi1.内部控制设计2.内部控制执行遵循性3.基于目标的风险4)求各个指标的权重。按照vi=1/(1+D0i)求各指标的权重,把计算的权重vi填入表8-4。5)求各个指标的归一化权重。由于各个指标的权重之和∑vi≠1，其中(i=1…n)，为了便于比较和评价，需要对各个指标的权重进行归一化处理。按照wi=vi/∑vi求各个指标的归一化权重，其中(i=1…n)。把计算的归一化权重wi也填入表8-4。5.综合评价风险管理及内部控制情况按照下列步骤对三个1级指标进行模糊综合评判。1)由“表8-4”最右列的归一化权重wi构成各单项指标的权重矩阵W,W=(wi，w2…wn),格式如“表8-5”。表8-5.第1级单项指标名称1.内部控制设计2.内部控制执行遵循性3.基于目标的风险wi）(i=1…n)wi=vi/∑vi2)由“表8-2”的隶属程度μik构成各1级单项指标的模糊评判矩阵P，μ11μ12μ13μ14μ15P=μ21μ22μ23μ24μ25μ31μ32μ33μ34μ35格式如“表8-6”。表8-6.一级单项指标的优劣隶属程度μik(i=1…n,k=1…5)1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好1.内部控制设计2.内部控制执行遵循性3.基于目标的风险3)对单项指标进行合成。按照矩阵数乘的法则合成权重矩阵W和模糊评判矩阵P，得出综合评判矩阵B,B=W。P，可得出B=(bi1，bi2，bi3，bi4，bi5),为了便于不同的二级指标比较，需要对评判结果(b1，b2，b3，b4，b5)进行归一化处理，归一化处理按照ck=bk/∑bk来处理，得出归一化的评判结果，C=(c1，c2，c3，c4，c5),把数值填入“表8-7”中对应行。表8-7.被评价单位：Xxxx一级综合指标的优劣隶属程度ck(k=1…5)对风险管理及内部控制的综合评价结果1.极差2.较差3.一般4.较好5.很好4)确定风险管理及内部控制优劣等级。按照隶属度最大原则确定优劣程度，最终评价结果填入“表8-7”。第九节风险预测1．统计根据被评价对象的分类和分级指标隶属于极差、较差、一般、较好、很好的情况，按照适当方式排序对专项指标和综合指标排序（也就是对过程和结果分类分级排序）。2．趋势预测把对被评价对象的现时评价数据与其历史数据相结合，应当采用时间序列预测方法或回归分析预测方法，根据实际情况，可以把月或年作为时间序列，分别对专项指标和综合情况进行定量预测。3．原因分析和预警对现时评价中发现和趋势预测到的隶属于极差、较差、很好三类情况进行进一步的原因分析，并开展预警和风险提示工作，对于隶书于很好的指标，也应当揭示成功原因和经验。4．提出建议应当针对原因分析，分别对隶属于极差、较差的情况分类、分级提出改进建议，并进一步提出关于下一步加强审计监督重点的建议，为开展以风险为导向的审计监督提供依据。第十一节综合评价与抽查评价对象数量的确定评价样本应具有代表性。禁止以所属某一个单位的评价结果代表整个单位的情况，应当评价本单位层面和所属大部分单位，应但按照表格9-1规定来抽样所属评价单位数量，如果抽样单位有超过2个单位的综合评价情况隶属于极差和较差，就可认定被评价单位的风险管理及内部控制整体情况不合格。表9-1.被评价单位所属单位数量（总体量N）抽样数量n0-103210-203-5220-405-9240-709-16270-10016-202100-14020-302140-19030-402第十二节评价报告依据上述第六到十一节的规定，对评价对象的风险管理及内部控制指标进行的分级和分类评价、预测、原因分析和所提出改进建议，是编制最终评价报告和出具评价意见的基本依据，也是构成其主要内容。具体格式参照“附件18。”第十三节评价工作程序风险管理及内部控制评价工作阶段划分准备阶段、实施阶段、报告阶段。1.准备阶段具体工作包括：确认评价方式（委托、自我组织等）、选派合适的人员、下发评价通知书、制定评价方案等工作。1.1根据集团公司部署、年初部门工作计划和领导交办的评价事项,确定项目评价时间、评价方式。1.2确定评价项目后，向单位有关部门发放评价前征求意见函（格式见附件一），征求各有关部门的意见、建议以及对评价的要求。1.3根据评价项目需要，确定确认评价方式。确定是委托还是自我组织评价，选派合适的人员组成评价工作组，并确定评价组长，在选定评价组人员时，应考虑以下因素：1.3.1结合评价项目的性质、预计的评价工作量，以及评价任务的复杂程度和完成时限等，确定所需要的评价人员的知识结构和数量。评价中如有特殊需要，评价机构还应考虑从外部聘用专家，如计算机专业人员、工程技术人员、燃料管理专家等，以协助评价人员完成难以完成的评价取证和评价工作。1.3.2评价工作组成员要有良好职业道德和专业胜任能力。1.4建立评价组成员联系方式（格式见附件二）。1.5制定评价工作方案评价组长结合被评价企业特点，充分考虑工作时限、被评价企业的规模（包括资产总额、分支机构数量和资产、附属机构的分布情况）、业务的复杂程度和风险管理及内部控制管理的建立、健全程度等，制定评价工作方案（格式见附件三），评价工作方案包括以下内容：1.5.1编制依据；1.5.2被评价企业的名称和基本情况；1.5.3评价方式、评价时间、评价依据和目的；1.5.4评价对象和范围、评价内容和重点；1.5.5组织分工和时间安排，评价工作要求；1.5.6编制评价方案的日期、编制人、批准人。1.6评价组长负责制评价工作方案需经部门负责人批准，评价组长组织实施，并对评价报告结果签字负责。1.7评价通知书起草、印制、分发评价通知书（格式见附件四），评价通知书应包括以下基本内容：1.7.1被评价企业及评价项目名称；1.7.2评价目的及评价范围；1.7.3评价时间；1.7.4被评价企业应提供的具体资料和其他必要的协助；1.7.5要求被评价企业进行自查，自查报告应包含：企业基本情况、评价期内的经营情况和预算执行情况、重大事项、监督体系建立和内控制度执行情况、接受外部检查情况、存在问题和潜在风险等。1.7.6评价组人员名单；1.7.6签发日期；1.7.8评价重要事项承诺书（格式见附件五）。1.8向被评价企业负责人和被评价企业送达评价通知书。1.9由评价组长与评价组员和被评价单位联系，确定接洽事宜。1.10向被抽调人员所在单位寄发评价抽调函（格式见附件六）。1.11以书面形式通知被评价企业做好必要的迎评价准备工作（格式见附件七），如：办公地点、办公用品、联系电话、计算机网络、评价通告等。1.12由评价组长与被评价企业协商确定进点会的时间、地点和会议议程。1.13评价组成员报到后，由评价组长组织召开小组碰头会，并按项目进行分组。由组长讲解评价方案，强调工作纪律、工作质量要求等。1.14在进点会前进行评价通告（格式见附件八），方式：布告栏张贴、局域网公布、安装评价征求意见箱。2实施阶段2.1评价进点会召开评价进点会，被评价企业自查报告作为会议资料，进点会有评价组长主持，评价工作组、被评价企业负责人及所在单位领导和有关人员参加会议，会议议程（格式见附件九）如下：2.1.1评价组长讲明评价目的和对评价组、被评价单位的要求；2.1.2评价组副组长宣读评价通知书；2.1.3被评价企业介绍企业基本情况；2.1.4被评价单位负责人或其委托负责人宣读自查报告;2.1.5有关领导讲话；2.1.6现场进行测评。评价组通过问卷调查方式进行现场测评。2.2会议结束，根据情况组织评价组成员了解评价环境，参观重要经营场所和设施、所属单位等。2.3评价组开始采集数据、建立评价局域网，被评价单位提供资料、办公条件以及数据采集（计划部门提供综合统计系统终端和相应软件版本号；财务部门提供财务终端和财务软件版本号）环境。2.4被评价企业在进点会后三天内出具评价重要事项承诺书。2.5采取召开座谈会、个别谈话、评价调查（格式见附件十）等方式，向企业领导、重点部门中层干部、业务骨干、职工代表调查了解相关情况，广泛获取与评价目的有关的信息。2.6评价人员通过听取被评价企业负责人的自查报告，通过规定的方法取得具有充分证明力的评价证据。2.7现场评价工作，按各自所负责的项目开始分组进行，评价组成员应根据评价情况填写评价工作记录（格式见附件十一）；对需做出的评价项目和发现的违规问题，必须做出评价工作底稿，支持评价的原始资料要内容完整，一个问题一个底稿，一事一稿；底稿出具之后及时交由被评价企业相关部门交换意见。2.8评价工组底稿（格式见附件十二）包括以下要素：2.8.1被评价单位名称；2.8.2评价项目名称；2.8.3评价事项简述，即简要描述评价查出问题，包括的数量、金额、测试出的风险管理及内部控制水平等内容；2.8.4评价依据，即判断评价事项的法律、法规、政策依据，须注明采用的第几条，第几款；2.8.5评价评价意见，即对评价事项的评价、初步结论和处理意见、建议；2.8.6评价人员、评价组组长签名；2.8.7索引号及页次，即对评价工作底稿的统一编号编排页码；2.8.8附件，即评价工组底稿所附的评价证据及原始凭据复印件等相关资料。2.9评价工作底稿交换意见之后，需交换意见部门的负责人签字。签字内容包括：情况属实、同意评价意见；若有不同意见，必须附加说明及相关证明文件或资料，评价人员根据情况进一步核实；评价人员核实后、根据合理意见修改底稿，再次与被评价单位交换意见，如果意见仍不能统一，由项目组长向评价组长汇报，经请示做出下一步工作安排。2.10副组长在现场评价结束后3日内依据评价工作底稿草拟评价报告初稿，经评价组长评价核，出具评价报告征求意见稿，与被评价企业交换意见。2.11评价报告交换意见之后，评价组长对被评价企业的意见进行分析、研究和进一步核实，根据合理意见修改报告，并出具评价报告征求意见稿和评价报告征求意见书（格式见附件十三），由被评价企业在7日内盖章后存档。2.12现场评价结束前，评价组应将所有评价底稿整理好，建立工作底稿目录，并把所有工作底稿和相关资料全部交评价组长带回存档。3报告阶段3.1根据被评价企业的书面反馈意见，评价组长进一步核实并修改评价报告。3.2评价报告修改后，经部门负责人评价查，提交部门会议讨论，讨论通过后送组织评价单位有关部门征求意见（格式见附件十四）。3.3评价报告征求组织评价单位各相关部门意见，并在规定时间内书面反馈意见，在规定时间内不反馈意见的部门，视为对评价报告无异议。3.4结合各部门的反馈意见，再次修改评价报告并起草评价意见书后，请单位领导签批评价报告和评价意见书（格式见附件十五）3.5评价部门根据有关方法和规定，向被评价企业下达评价意见书（格式见附件十六）3.6评价部门根据有关规定，进行评价结果通告(格式见附件十七）3.7整理评价档案3.7.1评价结束后，应按有关评价档案管理规定，对评价工作底稿及相关材料分类，建立评价档案予以保管。3.7.2评价档案文件分结论性文件材料、证明性文件材料和立项性文件材料三个部分，每部分内文件按正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后，批复在前、请示在后，批示在前、报告在后，重要文件在前、次要文件在后，汇总向文件在前、原始性文件在后的顺序排列。以下文件材料应归入评价档案。=1\*GB3①评价意见书、评价签报、评价意见执行情况反馈结果；=2\*GB3②评价证据、评价工作底稿、评价报告及评价报告征求意见书；=3\*GB3③评价工作方案、评价通知书、评价重要事项承诺书等；=4\*GB3④其他应归入评价档案的文件资料。附件1中国电力投资集团公司部门之间征求意见函XXXX部：根据集团公司风险管理及内部控制评价工作计划安排，我部近期将组织对XX公司XX进行评价。现征求你部门对上述公司评价的意见、建议和要求，请于X月X日前反馈书面意见，逾期视为无意见。审计与内控部二OxX年X月X日反馈意见:部门负责人:附件2中国电力投资集团公司xxxxxxxx评价组成员联系方式序号姓名性别单位岗位专长联系电话传真电子邮箱身份证号码备注1234567附件3中国电力投资集团公司风险管理及内部控制评价工作方案评价项目名称：编制时间：年月日被评价单位评价方式评价时间评价依据和目的评价对象和范围评价内容和重点组织分工和时间安排评价工作要求评价工作纪律部门负责人：评价组长：编制人：附件4中国电力投资集团公司风险管理及内部控制评价通知书集团公司审通字【20xx】xx号

关于对XXXX公司进行xx评价的通知XXXX公司：为落实中电投〔200x〕xx号文《关于下达集团公司200x年评价项目计划的通知》精神（适用集团公司安排的项目)，根据集团公司评价与内控部工作安排，经集团公司领导批准，决定派出以xxx同志为组长的x人评价组，自2Oxx年x月xx日起，对你公司进行xx评价。一、评价依据1、2、3、4、二、评价目的正确评价你公司在评价期间内部控制设计完整性、内部控制执行遵循性、基于目标的风险情况，开展分级、分类评价，进行统计、预测与预警，进行原因分析，提出改进建议，进一步明确业绩改进、审计监督重点，开展以风险为导向的管理改进和监督。三、评价期间和范围1、评价期间：20xx年x月xx日—20xx年x月xx日，如有重大问题追溯到以前年度。2、评价范围：四、评价组人员组成组长：xxx副组长：xxx组员：xxxxxxxxx五、评价时间：20xx年x月xx日----x月xx日（xx天工作日）六、要求请你公司在本次评价中予以积极配合，并提供必要的工作场所和下列资料：（一）公司基本情况、组织机构图、决策机构和经营管理层办公会纪要、近三年来有关董事会材料；，（二）提供与评价事项有关的资料及电子数据资料；（三）需要提供的其他资料：1、基本制度，包括计划、工程管理、采购管理、财务管理、会计核算、生产管理等方面制度、办法及规范；2、有关预算编制、管理的规定、办法和制度；3、上级主管部门批准的绩效考核目标和预算及其批准后的调整方案及；4、被评价年度的单位工作计划和年度工作总结，重要会议纪录、决议及相关文件；5、基建、技改及维修计划、实施情况（包括项目名称、考核及实际工期、概预算执行情况）；6、重要的经济合同，如工程施工合同、设备购置和原材料及燃料采购合同、对外担保抵押协议、借款合同、租赁、保险、委托管理、长期购销、专有技术、对外投资及其他重要经济合同等资料；7、最近的内、外部评价报告和近两年外部有关部门检查报告。8、被评价单位负责协调、配合人员的名单、办公地点及联系方式；9、评价组认为需要提供的其他有关资料。附件：评价重要事项承诺书。集团公司投资集团公司二○○x年x月xx日附件5中国电力投资集团公司风险管理及内部控制评价重要事项承诺书

评价小组：一、依照评价通知要求，本公司对所提供有关资料的真实性、完整性承担责任。二、除自查报告所列问题外，评价期间本公司不存在以下事项：1．重大的未预计或来披露的可能涉及诉讼赔偿、对外担保、资产抵押等或有损失。．．2．账外资产，账外企业(未并入报表的子公司、控股公司)、账外资金、账外账户。(以上两项请给予明确答复，如有请填表附上并予以说明)法定代表人或授权委托人(签名)20xx年x月x日附件6中国电力投资集团公司关于抽调xxx参加风险管理及内控评价的函集团公司审计函[20xx]xx号xxxx公司：根据中国电力投资集团公司风险管理及内部控制评价的有关规定，经与你公司协商，决定抽调你公司xxx参加集团公司组织的xx评价工作。抽调时间为20xx年x月xx日至x月xx日。请通知xxx于x月xx日到xxxx报到。该同志此次工作经费参照集团公司联合审计有关规定执行。二〇〇x年x月xx日附件7中国电力投资集团公司风险管理及内部控制评价准备工作通知单xxxx公司:集团公司评价组自200X年X月X日起,对你公司进行风险管理及内部控制评价。请按以下要求做好评价准备工作：1.请安排固定的办公地点、办公电话，相关部门电活号码(注明各部门负责人姓名、办公固定电话、家里固定电话、手机)。；2．请提供必要的办公用品(如：方便夹、铅笔、稿纸，计算器、打印机、复印机、台式电脑等)。3.按照评价通知书上的要求准备资料，并于20xX年X月X日X时送至评价办公地点。4．20xX年x月X日X时召开评价进点会，需安排会议室，并组织安排以下人员参加会议：(1)评价组全体成员；(2)被评价单位班子成员和全体中层干部；(2)关联企业中层以上的领导干部；(4)抽评价单位总经理及相关高层管理者；(5)部分职工代表，不少于X人，包括管理、生产、重要关联企业职工。5．从20xX年X月X日开始，组织安排评价组与以下人员进行单独谈话，了解生产经营管情况。(1)现任领导班子相关成员；(2)财务、计划、审计与内控、物资、人劳、纪检、监察、生技处、总经部、工程，重要关联企业部门负责人等；(3)职工代表（此适于抽评价单位）。6．安排专人带领评价组到需核实评价事项的现场。7．200X年x月x日x时请计算机管理部门协助配合评价组组建设小型局域网。7．准备好数据的采集和组建评价小组局域网工作，并连入公司局域网。8．安排好评价组人员住宿和接站工作，明确主要联络人员和综合协调人员。200X年X月X日附件8风险管理及内部控制评价通告根据＿＿＿＿＿，集团公司派出＿＿＿＿＿等＿＿＿＿＿名评价人员，组成评价组，从20xx年x月x日起对＿＿＿＿＿进行评价。在评价期间，欢迎公司员工及其他人员来访、来函、来电实事求是地向评价组反映你单位评价有关情况。同时，也欢迎对评价人员遵守评价纪律等情况进行监督，并向集团公司审计与内控部反映。评价组办公地点及电话：集团公司审计与内控部电话：中国电力投资集团公司赴xx公司xx项目评价组200xx年x月x日附件9风险管理及内部控制评价预备会议议程(会议由评价组长主持，视具体情况可做适当调整)1．请集团公司审计与内控部XX讲话。2．请本次评价副组长XXX宣读集团公司评价通知书。3.请公司XxX宣读自查报告。4．请XXX同志介绍企业基本经营情况。5．请XXX讲话。6．请副组长发无记名评价调查表，由参加会议的同志现场填写，由评价组收回。7．请准备会议资料：被评价单位自查报告，生活工作指南，进点会议程，相关工作岗位管理人员联系方式。(由评价组长宣布会议结束)附件10中国电力投资集团公司风险管理及内部控制评价调查记录编号：评价项目名称：页次：被调查人姓名工作部门调查事项调查人被调查人（签名）：年月日调查人（签名）：年月日附件11中国电力投资集团公司风险管理及内部控制评价记录编号：评价项