附件1-2预算编制说明

附件1-2：预算编制说明（一）报表编制说明一、编制范围本套报表编报范围包括国资委监管企业及其所属预算范围内子企业。因特殊原因暂未纳入预算编制范围的企业，应予以专项说明。二、填报和汇总本套报表适用于区属企业填报，各级子企业预算报表由区属企业参照本套报表格式和口径自行规定。本套报表格式以新会计准则要求为主，各企业应根据会计核算制度选择相关科目、口径和内容填列。三、报表组成本套报表包括：（一）主表3张1、资产负债预算表，2、利润预算表，3、现金流量预算表。（二）附表14张1、主营业务收入预算表；2、收益性资产预算表；3、投资预算表；4、融资预算表；5、国有权益预算表；6、成本费用预算表[合并]（6-1成本费用预算表[本部]）；7、主要财务指标一览表（自动生成）；8、计算财务指标需要用到的补充资料表；9、全面预算主要指标表；10、人工成本预算表（10-1成本费用预算表[本部]）；11、企业新增工作量表；12、区域开发和重大工程建设投资情况表；13、民生保障情况表；14、倍增方案年度分解表。四、编制方法（一）报表基本填列要求1、表内“本年预算数”有关指标按照本年度预算期内的预计情况填列；2、表内“上年实际数”有关指标根据企业上年度财务决算报表的“年末数”或预计年末数填列；3、表内“增减率”自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；4、表内指标参照年度决算报表相关指标要求填列；5、表中带*科目为合并会计报表专用；加△科目为金融类企业专用，加#科目为外商投资企业专用，带☆为执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则企业专用。6、本套报表金额单位为“万元”，不保留小数点。（二）具体报表填列口径1、主表1：资产负债预算表（1）本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。（2）根据财政部最新发布的一般企业财务报表及合并财务报表格式相关要求填列。2、主表2：利润预算表（1）本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。（2）根据财政部最新发布的一般企业财务报表及合并财务报表格式相关要求填列。3、主表3：现金流量预算表（1）本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。（2）具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。4、附表1：主营业务收入预算表（1）本表反映企业本年度主营业务收入结构预计情况。（2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。代开发用地归入“其他用地”填报。（3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。（4）土地面积按账面面积填报。（5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。5、附表2：收益性资产预算表（1）本表反映企业本年度收益性资产预计情况。收益性资产口径：①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产（在固定资产、投资性房地产、其他长期资产等科目下核算）、③土地使用权。（2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。代开发用地归入“其他用地”填报。在建类项目与已竣工项目一并填列。（3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。（4）土地面积按账面面积填报。（5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。6、附表3：投资预算表（1）附表3为浮动表。反映企业本年度投资预计情况。（2）附表3中投资项目均包括股权投资和债权投资。（3）经营状况分为：正常经营、关停并转、清理整顿、已进入破产程序、拟近期出售、资不抵债非持续经营、其他（需另行文字说明）。7、附表4：融资预算表（1）本表反映企业本年度融资预计情况。（2）权益性融资：即“所有者权益（剔除未处理资产损失后的金额）”。（3）资本性融资：即“归属于母公司的所有者权益金额”。（4）债券融资：反映企业预计通过普通公司债的方式筹集的资金。（5）借款融资：反映企业通过向银行或其他金融机构借款的方式筹集的资金。（6）“其他”类债权性融资需在全面预算编制报告中另行文字说明。（7）预计利息费用：反映企业本年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的利息费用。8、附表5：国有权益预算表（1）本表反映企业本年度国有资产保值增值预计情况。（2）计算保值增值率权益剔除数：经核定的企业代垫政府投资建设的市政资产、公益性项目以及授权公房资产等非经营性资产金额。（3）本表第34、35、36行金额构成需按项目另行文字说明。9、附表6/附表6-1：成本费用预算表（1）本表反映企业本年度成本费用情况。本表由区属企业按合并、本部单户分别填列。（2）本表销售费用、管理费用及研发费用的“其他”均需要打开说明。上述费用应与利润表相应科目一致。10、附表7：主要财务指标一览表（1）本表反映企业本年度各项主要财务指标计算数值。（2）本表在填报单位填报完其他所有表式后，将自动计算得出数据。（3）指标计算公式一览：

盈利能力净资产收益率＝归属于母公司净利润/归属于母公司净资产平均数×100％总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%营业利润率=营业利润/营业总收入×100%主业毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-税金及附加）/主营业务收入×100%内部资产收益率=（利润总额+利息支出-投资收益）/（平均总资产-平均对外投资总额）×100%对外投资收益率=投资收益/平均对外投资总额×100%成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=营业成本+税金及附加+营业费用+管理费用+研发费用+财务费用(金融类企业营业成本包含主表2利润预算表中12行至18行)管理费用收入比=管理费用/营业总收入资产质量总资产周转率(次)=营业总收入/总资产平均余额应收账款周转率(次)＝营业总收入/应收账款平均余额流动资产周转率（次）＝营业总收入/流动资产平均余额存货周转率（次）=营业成本/存货平均余额长期资产周转率（次）=营业总收入/非流动资产平均余额偿债能力资产负债率=负债总额/资产总额×100%带息负债比率=有息负债/负债总额×100%负债经营率=长期负债/归母净资产×100%流动比率=流动资产/流动负债×100%速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债×100%现金流动负债比率=经营性现金流净额/流动负债×100%已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出现金流指标债务现金保障率＝经营活动现金净流量/负债总额×100%现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量/流动负债×100%资产现金回收率＝经营活动现金净流量/平均资产总额盈余现金保障倍数=经营活动现金净流量/净利润增长状况营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%主业毛利增长率=（本年毛利-上年毛利）/上年毛利×100%投资性房地产增长率=（本年投资性房地产-上年投资性房地产）/上年投资性房地产×100%11、附表8：计算财务指标需要用到的补充资料表（1）本表主要填列为计算附表7而需采集的部分指标数据。（2）“资产负债项目”表中仅需填列“年初余额”、“有息负债年末余额”、“非经营性资产年末余额”，其余数据将自动采集。（3）非经营性资产口径：经核定的企业代垫政府投资建设的市政资产、公益性项目以及授权公房资产等非经营性资产。12、附表9：全面预算主要指标表注意数据和报告的一致性。13、附表10/附表10-1：人工成本预算表参照（二）人工成本预算编制说明。14、附表11：企业新增工作量表（1）工作量新增情况，主要是指预算年度预计新增投入的量化指标，体现对区域开发功能性任务的投入和贡献，企业根据自身情况填写量化指标，包括但不限于：动拆迁可填写新增动拆迁户数、平米数等；保障房建设可填写新增保障房建设平米数等；生态环境改造可填写公里数、平米数；养老机构可填写新增养老机构户数、床位数等；菜场可填写新增菜场数、柜台数等；公交可填写新增公里数、车辆数、充电桩数等；水务可填写新增供、排水量等；燃气可填写新增供气量、管道建设量等。（2）新增投入金额应包含在附表12、13中。15、附表12：区域开发和重大工程建设投资情况表（1）根据资金来源分别填列附表12-1、12-2。自营，是指资金来源于企业自筹、计入企业资产的项目；代建，是指资金来源于财力，企业代政府投资建设并收取管理费的项目。（2）关于金色中环发展带项目：为进一步了解金色中环发展带项目投资预计投资情况、累计投资情况、投资进度及资金筹资情况，请相关区属企业填写金色中环发展带区域项目的投资情况。涉及特色产业园区，应以园区为项目单位标注清楚投资额。（3）关于项目名称：同一区域内的不同项目，分别填列。（4）关于上年投资和本年投资：上年投资填写实际数，本年投资在预算统计中填写预算数，在决算统计中填写决算数；因不同部门对项目统计口径的不同，根据财务结算进度填列。16、附表13：民生保障情况表民生保障项目主要是动迁安置房及保障房建设投入、生态环境建设投入、菜场及养老行业运营投入、公交车辆购置等投入、供、排水建设投入、燃气供气投入、轨交建设投入等。附表12与附表13有重复的项目的，应在当年投资总额中进行剔除。17、附表14：倍增方案年度分解表根据五大倍增方案及预计年度推进情况填写。

（二）人工成本预算编制说明1、职工工资总额与效益联动要求：监管企业按照国家和本市工资收入分配宏观政策要求，根据企业发展战略、薪酬策略、经营状况、任务目标、经济效益和社会效益，综合考虑劳动生产率和人工成本投入产出率、职工工资水平市场对标等情况，结合本市企业工资指导线，合理确定年度工资总额。（1）联动指标根据企业功能性质定位、行业特点分别设置工资与效益联动指标，并在一定时期内（至少三年）保持稳定，原则上以经审计的财务决算结果作为基数。市场竞争类企业：与经济效益联动，以净资产收益率（或归属于母公司净利润）为联动指标，占40%；与投入产出联动，以成本费用利润率为联动指标，占30%；与劳动生产率联动，占30%，由企业自主从人均利润、人均营业收入、人均工作量等指标中选取一个。功能开发类企业：与经济效益联动，以净资产收益率（或归属于母公司净利润）为联动指标，占30%；与投入产出联动，以成本费用利润率为联动指标，占40%；与劳动生产率联动，占30%，由企业自主从人均利润、人均营业收入、人均工作量等指标中选取一个。公共服务类企业：与投入产出联动，以成本费用利润率为联动指标，占50%；与劳动生产率联动，以人均营业收入为联动指标，占25%，以符合行业规制要求的人均工作量为联动指标，占25%。联动指标口径与年度考核指标口径保持一致。在确定净资产收益率指标增减率时，根据行业对标，资产总额大于等于1000亿元且净资产收益率处于良好值（含）以上的，或资产总额小于1000亿元且净资产收益率处于优秀值（含）以上的，可按归属于母公司净利润增减确定该联动指标增减率。联动指标的汇总口径，一般以财务并表口径为依据，对于企业内部工资总额分类管理等特殊情况，可以采取所属企业分类叠加汇总。财务类联动指标原则上以经审计的上年度财务决算结果作为依据。（2）联动机制市场竞争类经济效益增长的，当年工资总额增长幅度根据联动指标加权增幅确定。其中：当年劳动生产率未提高，或者上年成本费用利润率低于行业平均水平，或者上年人均工资高于本市职工平均工资2倍的，人均工资增长幅度高出工资指导线平均线注注：工资指导线平均线预算年度尚未发布前，暂按上年工资指导线平均线5%执行，待发布后进行调整。功能开发类、公共服务类企业完成年度目标的，当年工资总额增长幅度根据联动指标加权增幅确定。人均工资增长幅度可按不超过工资指导线的平均线安排，其中：上年人均工资达到本市职工平均工资2倍以上的，人均工资增长幅度原则上不高于工资指导线平均线的80%。对于公共服务类企业，为完成服务保障等特殊任务而需适度提高工资总额增长幅度的，需符合成本规制的要求。企业可根据分类监管的相关规定，对不同功能定位的所属企业，分类实施相应的工资与效益联动机制，可以按各类型企业分别确定工资调整幅度。企业本部职工平均工资增长幅度原则上低于当年本企业职工平均工资增长幅度。企业未实现国有资产保值增值的（政策性亏损除外），工资总额不得增长，或者适度下降。实行周期管理的企业，明确工资总额基数口径（如上年、前三年平均值等），并细化周期内各年度联动规则或增长区间安排。2、《人工成本预算表》表格填写要求：（1）表内涉及员工人数、人工成本等情况，应按照人员与工资相匹配、“人随工资走”的原则填列。（2）表内“上年数”有关指标根据企业上年度经审计的财务决算报表数据填列。（3）表内“本年数”有关指标反映企业按权责发生制原则，计入本年成本费用的人工成本费用情况，根据“应付职工薪酬”等相应财务科目本年提取数填列。（4）人工成本预、决算中各项费用按照财务科目全部分摊到企业成本费用表的相应指标中，使得人工成本费用总额纳入企业成本费用总额之中，确保人工成本费用与企业成本费用之间的关联性和匹配性。（5）表内“增减率”自动生成，反映本年与上年之间的差异情况。3、《人工成本预算表》指标解释：(1)从业人员：指在企业取得工资或其他形式的劳动报酬的全部人员，包括：“在岗职工”、“劳务派遣人员”和“其他从业人员”三类。不包括：离岗职工、协保人员、利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生、本单位的参军人员、以及本单位因劳务外包而使用的人员。(2)从业人员人工成本：包括：在岗职工、劳务派遣人员、其他从业人员的工资总额、保险费用、住房费用、福利费用、教育经费、劳动保护费用和其他人工成本。(3)从业人员工资总额，应包括企业为劳务派遣人员和其他从业人员等承担的工资总额。工资总额组成：根据《关于工资总额组成的规定》（1990年国家统计局1号令），包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，相当于《企业会计准则第9号——职工薪酬》中的“职工工资、奖金、津补贴”的口径。工资总额指税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣代缴的个人所得税、住房公积金和社会保险中的个人缴纳部分等。工资总额一般由基本工资（如底薪、工龄工资、标准工资、岗位工资等）、绩效工资（如节约奖、劳动竞赛奖、项目奖金，特别奖励、年终奖等）、津贴补贴（如交通补贴、通信补贴、餐费补贴等）以及加班加点工资、补发工资等构成。工资总额不包括：由单位负担的各项社会保险、住房公积金以及补充医疗保险和补充养老保险；独生子女费等职工福利费用；企业一次性支付的经济补偿金、赔偿金或违约金、买断工龄支付的费用等。因使用派遣人员而应由用工单位承担的社会保险费用、管理费用和其他用工成本不应纳入此项中，应分别计入社会保险和其他人工成本。(4)中长期激励现金支付费用：指对企业领导人员、管理骨干、科技创新人才等实施的与企业发展战略、中长期经营业绩或重大任务完成实绩相挂钩，激励与约束相结合的薪酬分配机制，并按照相关规定备案，考核周期在两年及以上，由企业当年提取的中长期激励费用，包括按业绩增量提取的激励基金、科技创新激励、股权激励等，且在本年度兑现分配的薪酬。(5)社会保险：由企业承担和应交的各项基本社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等费用。社会保险，不包括企业年金（补充养老保险）、补充医疗保险；不包括离岗人员的社会保险费用。(6)企业年金：只填写企业缴纳部分。企业年金，前身即为原有的企业补充养老保险。2000年底，国务院在《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（国发［2000］42号）中，将原有的企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。是在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。根据《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）在职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。(7)补充医疗保险：只填写企业缴纳部分。指企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，国家政策允许企业参加的一种补充性医疗保险形式。如有参加大病医疗费用社会统筹的，企业在年度预算内按照规定比例为职工缴纳的社会统筹基金也是补充医疗保险费用的一个部分。根据《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）在职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。(8)其他保险：企业为员工购买的上述社会保险之外的符合政策规定的其他各项保险。(9)住房费用：企业交纳的住房公积金、补充公积金，包含《企业会计准则第9号——职工薪酬》中的“住房公积金”等。(10)福利费用：指企业在工资以外为员工个人提取以及用于集体的福利费用的总称。主要包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补贴费及丧葬抚恤救济费、职工因工负伤赴外地就医路费、物业管理费等。相当于《企业会计准则第9号——职工薪酬》中的“职工福利费”以及“非货币性福利”中的一部分。根据企业所得税法，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。从业人员福利费用，应包括企业用于劳务派遣和其他从业人员的福利费用。(11)教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而提取的费用。包括岗前培训、在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用，相当于《企业会计准则第9号——职工薪酬》中的“职工教育经费”。根据企业所得税法，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。(12)劳动保护费用：指企业为实施安全技术措施、工业卫生等发生的费用，以及用于职工劳动保护用品（如保健用品、清凉用品、工作服等）的费用。它不包括劳动保护设备的购置费、维修费以及个人只能在工作现场使用的特殊用品。该数据一般来源于“劳动保护费”科目。从业人员劳动保护费用，还应包括企业为劳务派遣和其他从业人员支付的劳动保护费用。(13)其他人工成本：指不包括在以上各项中的其他人工成本项目。包括工会经费、工会互助保障金、企业因招聘职工而提取的职工招聘费、咨询费；解除劳动合同或终止劳动合同的补偿费用（即新《企业会计准则第9号——职工薪酬》中的“辞退福利”等）；因使用派遣人员而应由用工单位支付的管理费用。不包括用工单位为劳务派遣人员承担的社会保险费用，应填在从业人员社会保险项目中。(14)在岗职工：指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付工资的人员，以及有工作岗位但由于学习、病伤产假等原因暂未工作(六个月以内)，仍由单位支付工资的人员。本单位的在岗职工也应包括：应订立劳动合同而暂未订立劳动合同人员；处于试用期人员；借调或派到外单位工作，但工资仍由本单位发放的人员（如挂职锻炼、外派工作等）在岗职工不包括：①台港澳及外籍人员，应纳入“其他从业人员”指标中；②本单位使用的且由本单位直接支付工资的劳务派遣人员，应纳入“劳务派遣人员”指标中；③本单位因劳务外包而使用的人员，应由承包劳务的单位统计为在岗职工。(15)企业领导人员：企业领导班子成员。(16)劳务派遣人员：指与劳务派遣单位签定劳动合同，并被劳务派遣单位派遣到实际用工企业工作，且劳务派遣单位与实际用工企业签定《劳务派遣协议》的人员。注意：即无论用工企业是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均应纳入实际用工企业统计。(17)劳务派遣人员人工成本总额：指企业因使用派遣人员而支付的劳动报酬、由用工企业承担的社会保险费用、管理费用和其他用工成本。(18)劳务派遣人员报酬：包括企业直接支付给劳务派遣人员的劳动报酬，以及由用工企业承担的并通过劳务派遣公司支付给劳务派遣人员的劳动报酬。由用工企业承担的社会保险费用、管理费用和其他用工成本不应纳入此项中，应计入劳务派遣人员人工成本。(19)本企业直接发放：由用工单位直接支付劳动报酬给劳务派遣人员本人。如果劳务派遣人员的劳动报酬由劳务派遣机构支付的，则计入“劳务派遣公司发放”指标中。(20)其他从业人员：指不能归到在岗职工、劳务派遣人员中的人员。此类人员是实际参加本企业生产或工作并从本企业取得劳动报酬的人员，具体包括：聘用离退休人员、兼职人员、非全日制人员、借用的外单位人员（如协保人员、内部退养人员、停薪留职人员、离退休人员等）以及台港澳、外籍人员。其他从业人员人工成本，应包括企业支付的劳动报酬、为港澳台及外籍人员承担的社会保险等费用。(21)特殊用工人员：企业使用兼职人员、非全日制人员或外单位协议保留社会保险关系人员、内部退养人员、停薪留职人员以及离退休人员。(22)台港澳及外籍人员：不论是以聘用或是签订劳动合同，还是通过劳务派遣方式使用的台港澳及外籍人员均应纳入到“其他从业人员”指标中统计。(23)全部职工工资总额：包括在岗职工工资总额和离岗职工工资总额两部分。(24)离岗职工：指由于各种原因，已经离开本单位的工作岗位，但仍与本单位保留劳动关系的职工。包括：协保人员、内部退养、长期病休(六个月以上)、无岗待工、轮流歇工、放长假、停薪留职等。(25)离退休人员统筹外费用总额：企业支付给离休、退休人员的共享费及其它福利费用等。(26)平均人数：指年度平均人数，即以企业12个月的平均人数相加之和除以12求得，或以企业4个季度的平均人数之和除以4求得。(27)营业总收入：指企业在报告期生产经营活动中通过销售产品、提供劳务、让渡资产或从事其它生产经营活动而获得的全部收入。该指标通常来源于“企业损益表”，根据《利润预算表》相应指标填列。(28)成本费用总额：指企业在生产、经营和提供劳务活动中发生的所有费用。该指标来源于“企业损益表”中的营业成本和期间费用（销售费用、管理费用和财务费用）的本年累计数，根据《成本费用预算表》相应指标填列。(29)利润总额：指企业在报告期内实现的盈亏总额。该指标通常来源于“企业损益表”中的“利润总额”的本年累计数，根据《利润预算表》相应指标填列。(30)归母净利润