加强企业内部审计工作的几点思考

第33页共33页加强企业内部审计工作的几点考虑加强企业内部审计工作的几点考虑。加强企业内部审计工作的几点考虑审计作为一门社会科学，随着市场经济的开展，发生了重大变化。虽然到今天，已经形成了一套比拟完好的科学体系，但是在审计工作中也出现了不少与形势不相适应的问题，亟待改良。一、我国企业内部审计中存在的主要问题如今，有些企业只是因为制度要求而设立了内部审计部门，他们并没有真正地履行审计的职能，随意抽调内审人员从事与内审无关的工作。甚至对内审机构和内审人员也下达非审计工作任务〔如消费、销售企业下达销售任务，金限于课堂教学，还应采取学术会议、专题研讨会、参观学习、经历交流等多种形式的教育。内部审计机构是单位内部设置机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目的效劳。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可防止地受本单位的利益限制。就内部审计的本质而言，充其量，内部审计只是企业的管理手段之一，只是效劳于企业管理当局的管理工具，是管理当局主观意志的表达。鉴于此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部审计往往____为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如假设服从于领导意志，往往就不能对企业的财务进展有效监控，不能做出真实、客观的评价，听之任之，从而出具虚假审计报告，这就会埋下宏大的隐患。我国审计仍然以账项根底审计为主，主要审计目的是“查错防弊”，内部审计人员风险观念淡薄，审计风险控制因素考虑较少，更谈不上用昀新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。假如企业不注重内部审计鼓励制度的话会挫伤审计人员的工作热情和积极性．也难留住和录用高质量有才能的审计人员，并且也会降低内部审计工作质量。有些企业领导、内部审计机构负责人和内审人员，不愿意、不主动与国家审计机关和民间审计组织联络。不重视与其他企业内审人员的交流，造成对外部信息闭塞，不能及时理解内部审计法规变化情况，不能及时掌握内部审计的新技术、新方法，使内部审计工作始终处于较低程度而难以进步。随着市场经济的建立和开展，企业的投资呈现多元化，如企业的并购、分设、债务重组、非货币性交易等。为了更好地效劳企业和标准企业的经济行为，内部审计人员必然参与到企业的这些经济行为中。这就要求审计人员的知识多元化，不仅要能懂财务和审计知识，而且还要精通企业的各项相关业务。内部审计人员的素质成为开展高层次审计监视的关键所在。而我国内部审计人员的绝大多数是从会计岗位转过来的，知识面较单一，缺乏与经营、管理、消费等相关的知识和经历，使得内审从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。二、完善内部审计的建议国家审计机关要通过召开座谈会、举办讲座、进展审计工作培训等形式对企业领导、内部审计部门负责人进展宣传教育，进步他们对内部审计工作重要性的认识。企业领导、内部审计部门负责人也要努力学习审计知识和审计新方法，积极主动地抓好内部审计工作，充分发挥内部审计部门的职能作用。独立性是审计工作的重要特征，也是审计的精华。要做到客观公正、事实求是、廉洁奉公、保守机密，审计机关和审计人员必须保持独立审计的本质属性。在市场经济的体制下，应转换国有企业的经营形式，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我开展、自我约束的企业法人实体和市场竞争主体。必须强化内部管理和控制，开展经常性的审计监视，客观上就需要一个地位相对独立、超脱的内部审计机构。现代企业制度是以标准和完善的企业法人为主体，以有限责任制度为核心的新型企业制度。要使内部审计真正起到监视经营者资本营运、维护资产平安完好、到达协助管理当局有效地履行职责和责任，就必须明确产权主体，建立产权监视体制，将内部审计置于产权主体的领导之下，代表产权主体的利益进展工作，增强内部审计的权威性、独立性，改变以往内审无力的现象。现代企业制度就是现代公司制度，《公司法》提供了现代企业制度的形式，其中，法人治理构造是现代企业组织领导制度的重要特征和内容。其表现为股东会、董事会、监事会及总经理所构成的组织框架。当前世界各国设置的内部审计机构有这样几种类型：一是董事会领导的组织形式；二是由监事会领导的组织形式；三是由董事会和监事会双重领导的组织形式；四是由总经理领导的组织形式；五是由总经济师领导的组织形式；六是由主管财务的副总经理领导的组织形式。以上各种组织形式有利有弊，其中以董事会领导型、监事会领导型的内部审计机构，____层次高，地位超脱，相对来说有较强的独立性和权威性，为现代内部审计较为理想的机构形式。通过建立内部审计鼓励机制．对内部审计人员的工作进展监视、考核和评价，肯定成绩，并进展适当奖励，可以增强审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计鼓励机制，有利于内部审计部门负加强企业内部审计工作的几点考虑第2页责人制定本部门人员需求、人员培训和开展方案，也是人员任命和提升的根底。企业内部审计部门负责人应主动与国家审计机关联络，依法承受审计机关的监视指导，并向审计机关理解内部审计有关法律法规变化情况。同时，要经常保持与民间审计组织和其他企业审计部门的协调和联络，交流内部审计技术和方法。搞好内部审计工作，关键是要有独立的审计机构，建立好一支高素质的审计队伍。首先要求内审人员具有良好的职业道德和较高的政策程度，必须对内审人员进展职业道德教育，进步其道德修养和政策程度，结实掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进展有效审计和客观、公正的评价，为企业经营管理者提供消费经营决策的科学根据；其次要有较强的业务才能，内审人员必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识：再次，要加强学习，不断更新观念。在当今高速开展的信息时代，知识的更新周期越来越快，因此要求抓好现有内审人员的培训教育工作，更新知识，进步应变才能和队伍的总体素质，使之适应高层次审计监视工作的需要。我国目前进展的内部审计大局部是事后财务审计。现代企业制度下，随着企业形式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进展财务审计，更要进展经营管理、经济责任、固定资产以及内部控制等多方面的审计，使内审工作浸透到整个消费经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为进步企业经济效益效劳。通过开展经营管理审计，可降低企业消费本钱，进步资金使用效率，杜绝消费经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监视各部门____的职、责、权、利，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的管理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的进步；通过开展内部控制制度的审计，可以及时发现企业内部控制系统的薄弱环节，采取措施进展改良和完善，使企业的消费经营活动能在内部控制的严密制约下进展。一般而言，内部审计的工作应随着经营业务的不断变化而更新，并要处理好各方面的关系，如内审与外审、内审与主管领导、内审与财务部门的关系等等。只有抓住审计重点，有的放矢，进步工作效率和质量，才能收到事半功倍的效果，才能更好地为企业效劳。综上所述，为了适应现代企业的开展，我们应该努力健全与完善内部审计制度，不断进步企业的管理程度，使得企业可以更加安康地开展与壮大。【以下为赠送相关文档】精选心得体会阅读做好内部审计工作的几点体会与建议做好内部审计工作的几点体会与建议文章标题：做好内部审计工作的几点体会与建议当今的社会、经济都在日新月异地开展，知识更新速度飞快，放眼看去，现代内部审计的职能已从查错防弊开展成为价值增值型的效劳，国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改良组织的运作，它通过系统化和标准化的方法，评价和改良风险管理、控制和管理的有效性，帮助组织实现目的”。那么，作为一名内部审计人员，为了更好地开展和施行审计工作，必须与时俱进，把好企业脉搏，紧跟开展节奏，求新求变，适时地调整内部审计工作的中心与重点，才能为企业管理者效劳。下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。一、加大事前审计和事中审计的力度，事前审计、事中审计和事后审计要有机的结合事后审计只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费力，同时对不可防止的损失也____为力。只有将审计关口前移，发挥事前审计和事中审计的时效性、详细准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和解决问题，对企业内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例：20xx年度新开展的对撤除、隐蔽工程进展事前审计签证，物资公司注销前有关资产负债的清理，已证明获得了很好的效果。下一步应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度，并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来，全过程、全方位参与到企业管理中去，形成有效的预警、预报系统，及时发现和解决问题，力争将公司的管理隐患消灭在萌芽状态，为海晶的消费经营保驾护航。二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势，突出效劳职能，做好企业的“内参”“天时”是指内部审计的独立性。内部审计直承受经营者领导，独立于被审计对象，不受其它部门的干扰和限制，从而可以有效地行使审计职权，保证了审计结论的客观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟悉内部管理及消费工艺的优势。内部审计人员长期立足于本企业的详细岗位，熟悉公司业务，工作时间、范围不受限制，可根据单位内部管理的需要随时随地开展工作，比外部审计更深化、更彻底，可去除外部审计容易遗留的“死角”和“盲区”。“人和”是指内部审计的内向性。审计处属于公司的管理职能部门，作为企业一员，必视维护企业利益为己任，在完善内部控制系统、强化内部约束机制方面的作用是外部审计达不到也不可替代的。例：审计处近几年针对企业历史遗留不良资产及发出商品货款回收情况进展的审计与处理，就充分发挥了内部审计的“天时、地利、人和”优势，为企业改制去除了障碍，将公司损失降到最低。三、将财务收支审计向管理审计延伸企业改制以来，内部管理不断完善，公司经济活动逐步呈现有序状态，各部门及公司实体经济违规现象逐步减少，；同时，由于审计工作逐年深化，会计资料、财务信息的真实性、可靠性根本得到控制，假如再单纯去揭露违纪违规问题，片面强调监视职能，管理中的过失破绽难以从账面反映，将会大大削弱审计的效劳职能，必须及时将财务收支审计向管理审计延伸，来弥补这些缺乏。审计工作假设要到达进步管理程度和进步经济效益的目的，必须将管理审计作为今后的核心和开展方向，管理审计立足点高，定位在“管理、效益”四个字上，它以财务收支审计为根底，可以涉及企业所有经营活动，通过对企业经营流程和内部控制状况的调查分析^p，提出改良管理的建议，促进企业经济效益的进步。四、加大审计人员对海晶内部管理及消费工艺等相关知识及程序的学习及熟悉，进步内部审计人员的综合素质及业务技能俗话说“工欲善其势，必先利其器”，内部审计人员在不断更新审计专业知识与技能的同时，还必须很好地熟悉、掌握公司内部管理、消费工艺流程、市场营销等知识，只有掌握全面的知识，才会“高屋建瓴”地全方位、全过程参与到为企业改善管理、进步经济效益的工作中，才能获得有创造性的审计成果，真正地当好企业的医士、卫士和谋士。正如国家审计署李金华审计长在《论国家审计与内部审计》一文中指出的“内部审计就其性质来看，它是一种管理权的延伸，是一种组织内部的管理活动，是代表管理权的审计，是内部控制的重要组成局部”。“内部审计机构很重要的一点，就是为你所在的部门、单位加强管理，进步效益，建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目的”。我们审计人员会牢牢记住这些干好本职工作的。《做好内部审计工作的几点体会与建议》来于网，做好内部审计工作的几点体会与建议。企业内部讲师培训心得12月21-23日，有幸参加了公司组织的企业内部讲师培训。在三天的课程里，听到范一智教师的授课，听到他精彩的讲课技巧，他为大家创造了一个思想碰撞的时机，在碰撞的过程中，才感觉自己距一名内部培训师的要求还有很大的差距。想要提升自己，还需不断学____结，汲取别人的精华进展优化和整合。培训虽然完毕了，但是我们的考虑没有完毕。我一直在想一名内部培训师应该如何？首先，培训师要擅长学习。师，传道、授业、解惑者也，既然要为别人传道授业解惑，要自己滔滔不绝，自己首先要知识丰富，技能娴熟。想要给予，自己得富足，而个人的知识技能总是有限的，所以学习是一个培训师最根本的素质。必须不断更新自己的内存，把你的知识或想法不断地完善，才能有东西向团队成员输出。其次，培训师要擅长接纳建议，但更要擅长坚持自己的风格。作为一名初出道的培训师，培训内容不够丰富，培训技巧不够娴熟………总会有一些缺乏，这时候有人会提出中肯的建议，也会有人提出质疑。作为培训讲师必须明白，要擅长接纳好的建议来自我改良，但更要擅长坚持自己独有的风格，不管有多少质疑，有多少建议，但当你经过充分准备站上讲台，那么就一定有自己出彩的地方，即使不是专家，也会是行家。作为一名培训师，一旦站上讲台，自信尤为重要。不同的人有不同的风格，只要以自己独有的风格最有效地与听众沟通就好。再次，作为培训师，要充分考虑培训需求、培训对象和培训目的。我一直认为，不是为了培训而培训，是为了某个目的而培训。就企业来讲，培训除传达理念外，更多是为了团队某个目的的实现而提供支持，所以考虑员工的需求很重要，当你培训的内容恰好是员工工作很需要的，就不愁他提不起兴趣了。当然，培训不能单纯只考虑员工的需求，员工的需求是多种多样的，培训应该是以公司目的为出发点而考虑员工的需求。当员工对培训内容提起兴趣了，我们应该以什么样的方式把内容传达出去也是值得考虑的。其实培训就是一种交流，是一种相对正式的交流，既然交流，那么就应该是双向的，需要引起听者的共鸣和互动。同样的意思，可以用不同的表达方式，哪种方式是我们的交流对象最容易承受的呢？最容易承受的方式，就是我们本次培训最有效的方式。另外，讲课中还要穿插互动。讲究营造平等自由的课堂学习气氛，提倡互动的教学形式，鼓励学员以小组的团队形式不断进展讨论和考虑，主动发表个人见解，而讲师起到了关键的引导作用。“让学员说出讲师想说的话”，既道出了我们作为讲师如何引导学员主动积极考虑，进步学员对课程的理解和掌握程度的关键，也对我们讲师每次的课外准备提出了更高的要求。内部培训是企业活动的一项重要工作。涉及人员、技术、质量等管理要素，直接影响到消费业绩。作为培训师我们要发挥组织力量，传承公司的文化，要有严谨负责任的态度，帮助新老员工一起更好的成长。我们要对自己建立近期目的和长远的方案，肩负起整个团队的成长责任。在讲师这个职位我们更要积极进取，有团队合作精神，擅长学习，主动理解员工的需要。这才是公司成立内部讲师的目的。内部讲师是我们员工学习交流和共同成长的舞台，为我们提供了一个再充电重新出发的时机，这也必将为公司的持续开展注入不断的动力。TTT企业内部讲师培训心得12月21-23日，有幸参加了公司组织的企业内部讲师培训。在三天的课程里，听到范一智教师的授课，听到他精彩的讲课技巧，他为大家创造了一个思想碰撞的时机，在碰撞的过程中，才感觉自己距一名内部培训师的要求还有很大的差距。想要提升自己，还需不断学____结，汲取别人的精华进展优化和整合。培训虽然完毕了，但是我们的考虑没有完毕。我一直在想一名内部培训师应该如何？首先，培训师要擅长学习。师，传道、授业、解惑者也，既然要为别人传道授业解惑，要自己滔滔不绝，自己首先要知识丰富，技能娴熟。想要给予，自己得富足，而个人的知识技能总是有限的，所以学习是一个培训师最根本的素质。必须不断更新自己的内存，把你的知识或想法不断地完善，才能有东西向团队成员输出。其次，培训师要擅长接纳建议，但更要擅长坚持自己的风格。作为一名初出道的培训师，培训内容不够丰富，培训技巧不够娴熟总会有一些缺乏，这时候有人会提出中肯的建议，也会有人提出质疑。作为培训讲师必须明白，要擅长接纳好的建议来自我改良，但更要擅长坚持自己独有的风格，不管有多少质疑，有多少建议，但当你经过充分准备站上讲台，那么就一定有自己出彩的地方，即使不是专家，也会是行家。作为一名培训师，一旦站上讲台，自信尤为重要。不同的人有不同的风格，只要以自己独有的风格最有效地与听众沟通就好。再次，作为培训师，要充分考虑培训需求、培训对象和培训目的。我一直认为，不是为了培训而培训，是为了某个目的而培训。就企业来讲，培训除传达理念外，更多是为了团队某个目的的实现而提供支持，所以考虑员工的需求很重要，当你培训的内容恰好是员工工作很需要的，就不愁他提不起兴趣了。当然，培训不能单纯只考虑员工的需求，员工的需求是多种多样的，培训应该是以公司目的为出发点而考虑员工的需求。当员工对培训内容提起兴趣了，我们应该以什么样的方式把内容传达出去也是值得考虑的。其实培训就是一种交流，是一种相对正式的交流，既然交流，那么就应该是双向的，需要引起听者的共鸣和互动。同样的意思，可以用不同的表达方式，哪种方式是我们的交流对象最容易承受的呢？最容易承受的方式，就是我们本次培训最有效的方式。另外，讲课中还要穿插互动。讲究营造平等自由的课堂学习气氛，提倡互动的教学形式，鼓励学员以小组的团队形式不断进展讨论和考虑，主动发表个人见解，而讲师起到了关键的引导作用。让学员说出讲师想说的话，既道出了我们作为讲师如何引导学员主动积极考虑，进步学员对课程的理解和掌握程度的关键，也对我们讲师每次的课外准备提出了更高的要求。内部培训是企业活动的一项重要工作。涉及人员、技术、质量等管理要素，直接影响到消费业绩。作为培训师我们要发挥组织力量，传承公司的文化，要有严谨负责任的态度，帮助新老员工一起更好的成长。我们要对自己建立近期目的和长远的方案，肩负起整个团队的成长责任。在讲师这个职位我们更要积极进取，有团队合作精神，擅长学习，主动理解员工的需要。这才是公司成立内部讲师的目的。内部讲师是我们员工学习交流和共同成长的舞台，为我们提供了一个再充电重新出发的时机，这也必将为公司的持续开展注入不断的动力。五厂-李玉峰TTT企业内部讲师培训心得范文12月21-23日，有幸参加了公司组织的企业内部讲师培训。在三天的课程里，听到范一智教师的授课，听到他精彩的讲课技巧，他为大家创造了一个思想碰撞的时机，在碰撞的过程中，才感觉自己距一名内部培训师的要求还有很大的差距。想要提升自己，还需不断学____结，汲取别人的精华进展优化和整合。培训虽然完毕了，但是我们的考虑没有完毕。我一直在想一名内部培训师应该如何？首先，培训师要擅长学习。师，传道、授业、解惑者也，既然要为别人传道授业解惑，要自己滔滔不绝，自己首先要知识丰富，技能娴熟。想要给予，自己得富足，而个人的知识技能总是有限的，所以学习是一个培训师最根本的素质。必须不断更新自己的内存，把你的知识或想法不断地完善，才能有东西向团队成员输出。其次，培训师要擅长接纳建议，但更要擅长坚持自己的风格。作为一名初出道的培训师，培训内容不够丰富，培训技巧不够娴熟………总会有一些缺乏，这时候有人会提出中肯的建议，也会有人提出质疑。作为培训讲师必须明白，要擅长接纳好的建议来自我改良，但更要擅长坚持自己独有的风格，不管有多少质疑，有多少建议，但当你经过充分准备站上讲台，那么就一定有自己出彩的地方，即使不是专家，也会是是行家。作为一名培训师，一旦站上讲台，自信尤为重要。不同的人有不同的风格，只要以自己独有的风格最有效地与听众沟通就好。再次，作为培训师，要充分考虑培训需求、培训对象和培训目的。我一直认为，不是为了培训而培训，是为了某个目的而培训。就企业来讲，培训除传达理念外，更多是为了团队某个目的的实现而提供支持，所以考虑员工的需求很重要，当你培训的内容恰好是员工工作很需要的，就不愁他提不起兴趣了。当然，培训不能单纯只考虑员工的需求，员工的需求是多种多样的，培训应该是以公司目的为出发点而考虑员工的需求。当员工对培训内容提起兴趣了，我们应该以什么样的方式把内容传达出去也是值得考虑的。其实培训就是一种交流，是一种相对正式的交流，既然交流，那么就应该是双向的，需要引起听者的共鸣和互动。同样的意思，可以用不同的表达方式，哪种方式是我们的交流对象最容易承受的呢？最容易承受的方式，就是我们本次培训最有效的方式。另外，讲课中还要穿插互动。讲究营造平等自由的课堂学习气氛，提倡互动的教学形式，鼓励学员以小组的团队形式不断进展讨论和考虑，主动发表个人见解，而讲师起到了关键的引导作用。“让学员说出讲师想说的话”，既道出了我们作为讲师如何引导学员主动积极考虑，进步学员对课程的理解和掌握程度的关键，也对我们讲师每次的课外准备提出了更高的要求。内部培训是企业活动的一项重要工作。涉及人员、技术、质量等管理要素，直接影响到消费业绩。作为培训师我们要发挥组织力量，传承公司的文化，要有严谨负责任的态度，帮助新老员工一起更好的成长。我们要对自己建立近期目的和长远的方案，肩负起整个团队的成长责任。在讲师这个职位我们更要积极进取，有团队合作精神，擅长学习，主动理解员工的需要。这才是公司成立内部讲师的目的。内部讲师是我们员工学习交流和共同成长的舞台，为我们提供了一个再充电重新出发的时机，这也必将为公司的持续开展注入不断的动力。五厂-李玉峰参加银行内部审计工作的心得记得86年入学时，系主任张亦春教授给我们讲的第一次课就是银行是门大学问，而如今我对内部审计工作，也深深体会到其内涵的深化和广阔，深深感觉到内部审计也是一门大学问。我99年初参加农业银行的内部审计工作，在四年多的内部审计理论中，每年对内部审计的理解和体会都有所不同，以下是本人这几年从事内部审计工作不同阶段对内部审计的认识和理解，与各位内审同行交流，以期共同进步。第一阶段，就是刚参加内部审计工作的一年多时间里，对业务操作熟悉，但对内部审计理解不多。和大多数内部审计同行一样，在参加审计工作之前，都是从事在详细业务操作，对各种业务的操作流程和方法非常熟悉，但对内部审计的根本技术方法理解不多。由于对内部审计缺乏较深化的理解，在实际审计工作中，往往是套用以前业务工作的经历和方法，这一阶段虽然也能根本正常开展审计工作，也能审查出一些违规问题和风险隐患，但由于缺乏内部审计的知识与技能，即缺乏一个合格内部审计师的根本素质，在审计中往往以业务流程的符合性作为审计发现的主要根据，过分注重操作过程的细节，结果是捡了芝麻丢了西瓜，经常会忽略了关键的风险控制环节和控制点，如对岗位职责的明确划分和互相制约等根本的内部控制内容。第二阶段，就是参加内部审计工作2到3年时间之后，从各种渠道对内部审计有了一些理解，包括参加了各种审计培训、自学了一些有关内部审计的书刊，掌握了一些内部审计的工作方法和技能，能局部将审计理论和技能应用于理论工作中，初步具有了对风险的认识和把握才能，能根据业务操作的经历，对被审计事项的一些重要风险点进展归纳和总结，并作出判断和评价。这一阶段，个人的内部审计综合素质进步了，但对详细业务操作那么逐步开场有所陌生，因为业务品种及操作往往是不断变化的，审计人员虽然也要经常学习业务知识，但毕竟时间、精力有限，不能对所有需要审计的业务都详细理解各种详细的操作细节。这个阶段对一些从业务操作岗位转入新参加内部审计工作的人员是一个关键时期，由于脱离了实际业务工作，对业务操作流程特别是一些细节可能陌生，如何克制这个阶段的困难，本人所在处室有位同事曾经说过：审计人员有三类，一类是刚刚从业务岗位转过来的审计人员，他们熟悉实际操作，能按操作流程来进展审计，虽然其审计发现可能只局限在某一方面如操作流程、制度的遵守。第二类就是几年前参加审计的人员，这些人在参加审计之前，有较丰富的业务操作经历，但由于近几年脱离了业务实际操作，对实际业务操作流程开场有所陌生，这一类人假如不开场注重审计职业才能的进步，就可能变成既不懂业务又不懂审计，最后将被淘汰。第三类人，就是参加审计工作多年，且对实际的原理和技能有深化的研究和理解，虽然对详细业务可能不熟悉，但能应用这些知识和技能，按一定的审计程序，分析^p研究被审计对象的有关背景资料和进展现场检查，分析^p评价其内部控制，发现控制的弱点，这类审计人员可以胜任大多数的审计工程的审计，包括不熟悉的业务的审计。本人对这个理解非常认同，在脱离实际业务操作几年后，我也遇到了这个问题，即原有的操作经历可能会逐步淡忘，而审计工作的范围却在增加，不仅要参与原来熟悉的业务，还要参加一些不很熟悉的领域，为解决这个问题，我重点加强作为内部审计人员所需要的根本素质的培养，包括较深化地学习了有关内部审计、内部控制的理论知识，学习风险管理的原理和技术，并努力扩大知识面。经过这些学习和研究，对内部审计的理解和掌握层次上得到提升。对一项审计活动，不再只从操作层次上去审查评价，而是站在更高的层次上，从整体的内部控制制度角度，从内部控制制度充分、合理、有效方面去寻找风险点和审计重点，从而使自己的审计工作效率和效果得到了很大的进步，对一些以前很少接触过的业务工程也能根据审计的根本原理和技术，与其他同事一起开展审计工作。第三阶段，就是经过一定时期理论与理论的结合，初步具备一个合格的内部审计师的职业素质，包括掌握相应的理论知识和技能、具有职业的客观性、审慎性和敏锐性。在审计理论工作中，能从风险管理角度，发现风险控制方面的缺陷，并提出改良建议。这个阶段是一个进步的长期过程，本人自认为也只处在初级阶段。对审计的理解的深化的过程要经历量变到质变的过程，对我个人而言，我认为不断学习有关的内部审计知识并不断应用到理论中有助于促进这个进程，我在XX年参加了cia考试，用了近一年的时间广泛学习各方面的知识包括组织管理、内部控制等方面的理论和方法，用心体会其中的内涵，对自己的内部审计职业素养的进步起到了很大的促进作用。从利用实际业务操作的经历进展审计到忘掉实际操作，按内部审计的根本原理、技术，依靠个人的具有的审计职业素质进展各项审计职业的判断，我经历了近五年的时间，虽然这对我要成为一名合格的内部审计师还仅仅是刚刚开场，但我还是想把我的内部审计工作历程和对内部审计的体会写出来，与各位内部审计同行交流，与大家一起分享，并承受大家的帮助，以求共同进步。审计工作心得审计工作心得做讲礼节守纪律的审计人清代儒家、思想家、教育家颜元说：国尚礼那么国昌，家尚礼那么家大，身尚礼那么身正，心尚礼那么心泰。有位哲人说过：礼仪是社会文明进步的标志，也是社会文明程度的阶梯。传统礼仪礼俗，既承当着维系社会秩序的作用，同时也发挥着发动社会、凝聚人心的社会功能。在现实社会中，我们审计涉及到的礼仪很多。比方，社交礼仪、政务礼仪、个人行为礼仪等。所有这些礼仪，假如在什么时候缺失，就会影响单位和个人形象，就会影响社会和谐。那么在这个急剧变化的社会里，我们如何才能更好地继承中华民族的优秀传统，将礼仪礼俗持之以恒常抓不懈？一是要始终塑造依法审计、廉洁自律形象。近些年来，审计监视的力度越来越大，审计监视的范围越来越广，审计人员经受的考验越来越多。在此形势下，审计人员要慎时度势，认清形势，严格遵守《审计法》和相关法律法规，任何时候都要严于律己，自觉以党的政治纪律、廉政准那么，审计“八不准”纪律作为自身行动的底线。二是要始终塑造改革创新、勇于担当形象。当前，正处于审计事业转型，面临的各种困难和问题异常复杂，审计人必须牢记使命，沿着“审计全覆盖”这条主线，加强审计作风建立，抓住重点，突出亮点，办任何事情，处理任何问题都必须实事求是，不能有半点虚假，确保审计成果始终经得起理论、人民和历史的检验。三是要始终塑造不卑不亢、谦和有礼形象。审计人员履行审计职责时，要时刻注意自己的身份，防止以监视者自居，盛气凌人，切忌讲粗话、大话、过头话，要注意方法，讲究谈话艺术，把握原那么，说话和气，用一言一行维护审计机关的良好形象。加强检察机关内部监视的几点考虑加强检察机关内部监视的几点考虑加强检察机关内部监视的几点考虑：徐楠、田伟检察机关在行使检察权的内部监视方面,还存在诸多缺陷和缺乏。为此,本文认为检察机关在履行法律监视职责过程中,为了保障检察权的依法正确行使,应不断加强对自身执法活动的内部监视。检察机关作为国家的法律监视机关，其执法活动的标准性直接影响到法律监视职能行使的法律效果、政治效果和社会效果。根据“权利必须承受监视”的一般准那么，作为法律监视者的检察机关同样要承受监视，这既包括来自外部的监视，也包括检察机关自身的本体监视。如何解决检察机关作为监视者如何自我监视，发挥纪检监察部门内部监视职责，加强执法办案监视，促进检察人员端正执法理念，标准执法行为，改良执法作风，加强执法管理是检察机关理论工作中倍受关注的问题，是对执法活动标准性的重要保障,也是检察机关内部进展司法改革，杜绝错误案件和队伍违法违纪现象发生的重要课题。1.明确纪检监察部门执法监视的主要内容a.在执法监视工作中，明确监视的对象和重点，可以防止盲目性，增强针对性和有效性纪检监察部门执法监视的主要对象是反贪污贿赂部门、渎职侵权检察部门、侦查监视部门、公诉部门、监所检察部门、控告申诉部门等行使检察权的主要业务部门。纪检监察部门执法监视的重点是当事人不服不立案、不批准〔决定〕逮捕、不起诉和公安机关提请复议、复核的案件、撤销案件、错案赔偿的案件；上级或其他专业部门否认检察技术部门鉴定的案件；变更强迫措施的案件；法院判决无罪的案件；下级院提出请抗诉，上级院决定不抗诉的民事行政案件；本地区办理的大案要案；上级批转、领导交办、人大转办、新闻媒体曝光和人民群众反映强烈的案件等。b.明确纪检监察部门执法监视的主要方式方法，正确处理程序和实体监视的关系根据上级检察院公布出台的《检察机关内部执法办案监视方法》，制定了实在可行的施行意见，在把内部执法监视延伸到执法办案的各个环节的同时，正确处理好程序监视和实体监视的关系，既要重点监视办案程序，及时预防和纠正检察干警在办案过程中存在的一些问题，又要注意监视案件实体，及时发现案件质量中存在的问题，把两者有机的统一到内部执法监视工作中来。c.充分调动业务部门在执法监视工作中的积极性，着力构建自身执法监视机制。为了充分发挥业务部门在内部执法监视中的作用，我们在党风廉政建立责任制中明确规定了部门负责人在内部执法监视工作中的职责：各业务部门负责人对部门内部执法监视工作负总责，监视本部门干警严格按照法律、检察纪律的规定履行职责；干警在履行职责过程中发生违法违纪问题的，除追究本人的责任外，还要按照党风廉政建责任制的规定追究部门负责人的领导责任，通过从调动部门负责人积极性入手，不断标准业务部门的自我监视。2.纪检监察部门开展内部监视的成功做法a.加强对执法办案人员的个体监视推行案前教育、案中检查、案后总结三级责任监视措施。针对办案中可能发生的违法违纪问题，加强思想政治教育，增强办案人员公正执法和廉洁自律的自觉性。根据举报中心或者其他业务部门、案件管理部门反应的信息线索，重点检查办案人员有无滥用职权、违背办案程序、违背办案纪律的情况。重大案件或者关注案件办结后，案件承办股就办案过程、程序的遵守和社会效果、办案纪律、经历教训等进展书面总结，以此为根据做出个案奖惩和评议。构建立体纵向的综合目的量化考核机制，结合工作重点和实际，将部门考核与检察人员个体考核结合起来，将素质考核与绩效考核结合起来，正确区分办案疏漏与违法违纪，通过目的管理与量化考核的调控作用和鼓励作用，增强各监视环节的工作自觉性、积极性和效能最大化。建立各部门与纪检监察部门的沟通机制，加强对执法办案人员廉政的监视。对反贪、渎检、民行等部门的自侦自办案件，实行监视、回访、反应制度，搜集发案单位、案件当事人等对办案人员执法执纪的意见和建议，并如实反应处理情况。举报中心、各业务部门反映、发现的检察人员违法违纪线索，及时向纪检监察部门报告。纪检监察部门对于执法办案中的一般细微违法违纪苗头，及时查询提醒告诫。b.严格执行党风廉政建立责任制，做到职责统一每年认真修订完善党风廉政目的责任书，并进展责任分解。实行“一把手”亲自抓、分管领导详细抓、纪检监察部门组织协调、部门各负其责的格局,形成一级抓一级，层层抓落实的责任体系。并将党风廉政责任制作为年终对全院干警的考核评优标准，同评比、同考核，实行一票否决制，使之更加有利于廉政建立工作的督查落实。不断完善惩防体系建立。认真落实中央、省、市、区有关反腐倡廉工作部署，制定出台《规划施行方法》和责任加强检察机关内部监视的几点考虑第2页分工意见、并按年度将责任细化。一一落实责任领导、牵头部门和责任部门，明确工作任务、目的和要求。认真落实中央《关于党员领导干部报告个人有关事项的规定》，如实开展我院区级中层党员领导干部和副调研员以上非领导职务党员干部填写报告个人有关事项以及领导干部廉政档案管理信息系统数据采集工作。认真贯彻执行《党政领导干部选拔任用工作条例》。在晋级晋职中，院党组坚持公开、公平、公正的原那么，注重考察工作实绩，充分听取和尊重民意，树立正确的用人导向，起到了良好的鼓励作用，有效地调动了干警工作的积极性。加强反腐倡廉教育，把廉政作为“高压线”，决不能违禁越线，警钟常鸣。教育班子成员和中层干部克制“重业务轻廉政”错误认识，坚持业务与廉政两手抓，实在落实“一岗双责”，努力形成业务开展与廉政建立互相促进良性互动。c.注重构建制度体系，标准检察权的正确行使a.建立健全领导干部廉洁自律的教育监视制度体系一是以领导干部为重点建立健全制度。修订完善了《党组会工作规那么》、《检委会议事规那么》、《财务管理制度》等。带头遵守民主集中制，对重大决策、大额资金使用等，坚持集体研究决策。检察长办公会实行每周例会制，通报、研究、决定行政事务性、综合性工作。所有业务部门执法重点环节如立案、侦查终结、不批准逮捕、不起诉、变更强迫措施等纳入检委会议事范围。保证了各项检察工作公开公正顺利进展。二是适时召开。按照市检察院和区委的安排，每个领导班子成员在上都能按照中央关于加强领导干部作风建立廉洁从政等方面的规定和要求，根据不同的主题要求，结合自身思想和工作实际，认真对照检查自身在党性修养、遵守社会公德，遵守廉洁自律规定等方面存在的突出问题，深化剖析思想根，积极认真地开展批评与自我批评，营造了团结、和谐、向上的气氛。b.建立办案内部监视的制度体系一是为了加强执法办案内部监视制约机制，有效保护案件当事人的合法权益，增强领导干部和干警公正执法、清正廉洁的自觉性，制定了《新城区人民检察院“三表一卡”施行方法》。制作了“三表”登记册和《新城区人民检察院公正执法廉政回访卡》，与“办案廉政监视表”配合使用。近年来，我院“三表一卡”制度执行情况良好。二是通过对我院重点执法部门和执法干警建立执法档案，将办案的数量、质量、效果以及在执法办案活动中执行法律、遵守纪律、承受奖惩等情况如实记录归档，进一步标准检察人员的执法行为、明确执法责任、严格内部监视，三是强化内部执法督察，促使干警标准执法。检务督察工作开展以来、我院积极探究检务督察的新思路、新途径，每年制定执法专项督察方案，对检察业务中的重点执法环节及工作进展监视检查，旨在提升检察工作质量，收到了良好的效果。几年来，我院先后重点对反贪局自侦案件同步录音录像的室提审制度和平安防范监视情况及标准执法情况进展了四次专项检务督察。我院还对侦监科办理公安机关提请逮捕案件中的撤回案件；公诉科法律文书质量、办案程序、出庭情况等进展了专项督察。针对督察出的问题，我院督察部门都及时汇报、反应，发出书面《督察建议》或口头纠正意见。四是用制度标准执法办案活动。在内部执法监视工作中，我院始终把监视工作的时效性放在第一位，注意抓早、