财务收支审计工作实施方案

———财务收支审计工作实施方案20*财务收支审计工作实施方案范文1

依据我局200x年审计工作方案，审计组预备自二00x年五月二十二日起对*学校进行就地审计，现依据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《*省审计机关审计质量掌握实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。

被审计单位基本状况

*学校

法人代表：*x

财务负责人：*

单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款

职责范围：负责*适龄儿童的学校及学校的九年义务教育。

经费来源：财政拨入及收取同学的杂费。

内设机构：内设政教处、教育处。

独立核算下属机构：**x。

总人数：*

在职人数(财政供应)：*

在职人数(非财政供应)：*

离退休人数：*

二、财务机构设置及会计核算方式

200x年x月会计核算工作交由*会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。

会计政策及相关内控状况：采纳《事业单位会计制度》。

审计目标

通过对x校200x5年度的财务收支状况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债状况，以澄清家底。全面把握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内掌握度的执行状况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并依据审计状况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增加遵纪守法意识。

审计对象和范围

x校200x年度财务收支状况，有关重大事项将追溯或延长前后年度。

审计重要性的确定及审计风险的评估

确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险*%，固有风险80%，掌握风险50%，则检查风险为25%。

审计内容和重点

审计的内容：

1.学杂费收支状况进行审计

①是否根据物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的状况、代收费部分有无多收少付的现象。

②各项收入是否准时、足额根据规定上缴，有无截留、坐支收入状况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，躲避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。

2.自筹资金审计

①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设"小金库'问题。

②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失铺张问题。

3.对财产物资的下列内容进行检查

①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;

②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。

4.上述未反映的其他财务方面的问题。

审计的重点：

1、学杂费收取状况。

2、专项资金的使用状况。

七、步骤与方法

1、搞好审前调查，了解被审单位基本状况。

2、组织参审人员学习，熟识被审单位应执行的财经法规、核算方法。

3、提前3天向被审单位送达审计通知书。

4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调整表，根据人员分工对各审计项目进行具体的审查。单位的财务收支状况审计运用的常规审计方法;审计年度相关指标完成状况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。仔细编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇合整理。

5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体争论，仔细审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的看法后，起草正式审计报告和审计打算书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，讨论评价看法和需要作出处理惩罚的事项，最终向*政府提交审计报告，并抄送相关部门。

工作要求及纪律

工作要求：

1、依法审计，按法定程序进行;

2、仔细审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必需协作;

3、按规定取证;

4、留意听取被审计单位及人员看法、建议;

(二)、审计工作纪律：

1、不准接受被审单位支配的就餐和宴请。

2、不准由被审计单位支配住宿。

3、不准随便使用被审计单位的交通工具。

4、不准参与被审计单位支配的旅游和用公款支付的营业性场所的消遣、联欢等活动。

5、不准接受被审单位以任何名义赐予的钱、物和有价证券。

6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

九、预定的审计工作起讫日期：

1、发送审计通知书时间：5月18日

2、预定实施现场审计时间：5月22日―6月3日

3、复核和汇总时间：6月4日―6月6日

4、编写审计报告时间：6月7日―6月9日

5、征求被审计单位看法时间：6月*日

6、接受被审计单位看法并修改审计报告时间：6月20日

7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日

8、代拟审计结论性文书时间：6月23日

十、审计组成员分工

*x(分管领导)：协调与被审计单位关系。

*x(部门负责人)：复核审计证据、报告。

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*x(审计组组长)：

1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。

2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。

3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及打算。

4、审计档案的立卷归档。

*x(审计组成员)：负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。

20*财务收支审计工作实施方案范文2

为了仔细落实《哈尔滨学院20*年工作要点》，按时完成内部审计工作方案任务，哈尔滨学院审计处定于20*年3月至8月开展哈尔滨学院20*年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推动，特制定实施方案如下：

一、审计目的和依据

为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。

审计范围：20*年度财务收支状况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位20*年度财务收支状况，审计重点如下：

(一)校本级财务

1、内部掌握制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，是否准时、足额上缴和入账，有无坐收坐支状况，有无截留状况;对学费、宿费没有足额上交的同学是否有监控和促缴措施。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。

4、预算执行状况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

(二)学校所属各预算单位

1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支状况，有无截留状况。

2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。

3、预算执行状况如何。

4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

5、经费使用状况是否定期公开，公开是否准时、全面、真实、规范。

四、审计方式

本次审计实行送达审计与就地审计相结合的方式进行。

五、审计工作程序和日程

本次审计工作从20*年3月开头，至20*年8月结束，详细分以下几个阶段进行：

(一)审计预备阶段(20*年3月*日前)：

1、根据《哈尔滨学院20*年工作要点》和内部审计工作方案的支配确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，支配各阶段审计任务和实施时间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

(二)审查分析阶段(20*年3月11日至20*年7月*日)：

依据审计实施方案，针对审计内容和重点，采纳符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部掌握制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。详细程序分两步实施：

1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部掌握制度，并进行相关测试和评价。

2、针对第一步审查中发觉的状况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。

(三)总结报告阶段(20*年7月11日至20*年8月31日)：

1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换看法。

4、综合以上状况，形成审计结论，作出审计打算，提出审计建议，最终完成审计报告。

5、将审计报告报送学校领导审批。

(四)督促落实阶段

根据经领导批准的审计打算和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。

(五)审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

为顺当完成审计工作任务，成立由孙志国担当组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员依据组内分工履行工作职责，相互协作完成审计事项。详细分工如下：

审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。

审计员：负责审计实施的各项详细工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必需严格遵守内部审计准则的有关规定，根据本方案的日程支配如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守隐秘，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。

20*财务收支审计工作实施方案范文3

为深化贯彻"'会议精神，仔细落实《英山县中长期教育XX和进展规划纲要(20*-20*)》关于"加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计'的要求，全面加强中学校校财务管理，现就县教育局20*年工作要点中"规范财务管理，建立完善的内审和监管机制'机制支配，特制订本审计工作实施方案。

一、指导思想

以*****为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改看法。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。

二、审计对象和范围

乡镇中学校(完全学校以上)、县直学校及高中20*年度财务收支状况(会计年度区间：*个月，并与20*年度财务收支审计的会计区间连接)，包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算状况，以及学校各项财务管理制度建立和和状况，必要时追溯延长到以前年度。

三、审计内容

1、全面了解被审计学校的基本状况，摸清家底，把握学校资产和负债的真实状况。

2、审计20*年度财务收支状况。查看学校是否严格根据国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准;各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。

3、审计20*年度食堂财务状况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和养分补助资金的会计处理是否规范。

4、审计20*年年终工资兑现的落实状况。

5、检查学校财务管理制度的建立和执行状况，以及遵守财经法规制度状况;查看学校收支预算方案和化债目标方案。

四、组织实施

为顺当完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员依据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，详细人员临时通知。各审计小组负责组织实施审计的各项详细工作，分校出具审计报告。对审计查出的问题限期督促整改落实。

五、工作纪律及要求

1、各学校要做好审计相关的预备工作，并按时接受审计;为审计小组供应必要的工作条件，确保审计工作顺当进行。

2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作底稿，准时出具审计报告。全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。

3、审计人员在审计过程中必需根据客观公正、实事求是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。严格执行《教育系统内部审计工作规定》的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。

4、审计工作期间，必需严格遵守XX"八项规定'、"六项禁令'的有关要求。

六、审计时间及支配

审计工作从20*年3月下旬开头，分组分阶段进行，详细到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。

第一阶段：6月底前完成县直学校及部分乡镇中学校校的年度财务收支审计工作。详细支配：

3月完成温泉学校、特教学校的年度财务收支审计;

4月完成长冲高中、试验学校、一中以及南河镇3所(中学、中心学校和完全学校各1所)共6所学校的年度财务收支审计;

5月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3所(中学、中心学校和完全学校各1所)共6所学校年度财务收支审计;

6月份完成理工、试验中学、思源学校、以及孔坊乡3所(中学、中心学校和完全学校各1所)共6所学校的年度财务收支审计;

其次阶段：11月底前，完成其余乡镇中学校20*年度财务收支审计工作。其中：

9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心学校和完全学校各1所共7所学校的年度财务收支审计;

*月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心学校和完全学校各1所共9所学校的年度财务收支审计;

11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心学校和完全学校各1所共6所学校的年度财务收支审计;

*月份汇总整理全县审计工作状况。

篇2:审计工作心得体会

审计工作的心得体会

审计工作不用说，是要求特别严格的工作，保证一颗严谨的心态才能做好这项责任重大的工作。

本文就转变审计作风、提高审计效能谈谈自己的看法。

一、保持严谨细致的审计作风，加强审计职业道德建设。

严谨细致的审计作风，概括了审计职业道德的核心内容。因此，加强审计职业道德建设，务必保持严谨细致的工作作风。要做到这一点，必需在“求真、务实、慎为、敬业”这八个字上下功夫。

一是“求真”。严谨细致作风讲求客观、真实，力求以精密的方法和态度真实地反映客观事物原貌，揭示客观事物最本质的东西。审计工作中，严谨细致作风要求审计人员对被审计对象的状况作出客观真实的表达，揭示被审计对象最原始最全面的状况，不要被表象所迷惑;对被审计对象要公正公正，相同缘由而消失的相同问题，不因被审计对象的不同而消失定性处理的差异。

二是“务实”。严谨细致作风讲求务实，要脚踏实地、实实在在、实拼实干，要办真事、办实事。审计工作中，严谨细致作风要求审计人员坚持一切从实际动身，实事求是，对被审计事项不夸大、不缩小，对被审计对象不隐瞒、不泄密，取得审计证据不随便、不歪曲，下达审计结论不独断、不专行。

三是“慎为”。严谨细致作风讲求慎为，要细密谨慎、谨小慎微，要有所为有所不为。审计工作中，严谨细致作风要求审计人员必需按审计客观规律办事，依法行审，在审计行为上有所为有所不为。审计人员不因个人好恶和心情好坏转变审计事实，不因利益得失左右审计结论，不轻易放弃有审计证据作支持的审计事项，不随便给没有证据支持的审计事实下结论。

四是“敬业”。严谨细致作风讲求敬业，要脚踏实地、兢兢业业，要勤奋有加、爱岗敬业。审计工作中，严谨细致作风要求审计人员要从细小事做起，埋头苦干、悄悄无闻，要熟识和喜爱自己从事的审计事业，履行审计程序要依法依规，不怕麻烦，审计取证要任劳任怨、不惧风险，审计文书起草和案卷归集要经得起检验、不搞形式，落实审计结论要不怕苦不畏难。

二、严格执行审计纪律“八不准”，加强审计廉政建设。

审计纪律“八不准”，是审计组在被审计单位审计期间必需遵守的审计纪律。详细内容包括：不准由被审计单位支配住宿;不准接受被审计单位支配的就餐和宴请;不准无偿使用被审计单位的交通工具;不准参与被审计单位支配的旅游、消遣和联欢活动;不准无偿使用被审计单位的通讯工具;不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券;不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求和在被审计单位报销任何因公因私的费用;不准将审计过程中查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为隐瞒不报。

我县审计部门已经开头实行“八不准”，但目前有部分单位不是很理解，认为审计部门这样做，既不符合“社会潮流”，还有有意拿被审计单位“短子”之嫌，或者认为审计部门对某些被审计单位有成见，想“无事生非”;此外，少数审计人员还有一个适应过程，在个别时候存在“八不准”执行不够严格的现象。实行审计纪律“八不准”，不仅是上级审计机关的要求，也是加强审计队伍廉政建设的有效措施，主要目的是切断与被审计单位的经济联系，使审计结果更加客观公正，保证一个公正的审计环境。因此，要保证审计“八不准”的顺当执行，除了审计机关要保证审计人员的外勤工作经费外，还必需从两个方面实行措施，一是加大审计纪律“八不准”的宣扬力度，让社会各界了解实行“八不准”的重大意义，明白“八不准”的执行更有利于保证审计结果的客观公正，争取被审计单位的理解和支持;二是加强对审计人员的廉政教育，让执行审计纪律“八不准”成为审计人员的自觉行动，加大“八不准”执行的督查力度，对发觉违反审计纪律规定的行为，严厉 查处。

三、坚持换位思索，强化服务意识。

审计本质是监督，是在财政财务收支发生以后的事后监督。审计宗旨是服务，服务到位才能监督到位。监督是手段，服务才是目的。因此，审计工作不能就审计谈审计，要跳出审计来搞审计，只有坚固树立服务意识，坚持换位思索，寓服务于监督之中，才能真正搞好审计监督，实现审计的宗旨。

一是着眼宏观力求“管控防”，为党委政府服务。

审计机关要维护经济秩序，特殊是在当前体制转型、财政困难的状况下，审计机关要帮助财政部门管好财政资金，当好经济“卫士”;审计机关是综合执法部门，要依据《审计法》和其他法律法规，对行政执法机关进行再监督，揭示和规范存在问题，促进政府依法行政;审计机关要通过对发觉问题的深化分析，提出体制机制上的改进建议，促进完善政策、制度、措施，当好经济“谋士”，促进宏观调控;要通过审计对重大案件线索的移送和查处，打击经济犯罪，促进反腐倡廉。在审计指导思想上，要坚持“围绕中心、服务大局”的工作方针，听从党委政府的工作部署，听从全县XX进展稳定的大局，在党委政府领导下开展工作，做到帮忙不添乱;在审计项目的确立、违纪问题的处理等方面，都要以促进县域经济的进展作为审计工作的立足点和动身点，从而为强力推动“三化一游”、建设和谐綦江和实力綦江作出审计部门应有的贡献。

二是立足微观抓好“审帮促”，为被审计单位服务。

要依据被审计单位的要求，乐观搞好审计服务。包括：培训财会人员;规范会计帐目和财务核算;完善财务管理内掌握度;定期或不定期供应财经法律法规询问等。要把审计结论落实与调查讨论结合起来，举一反三，对带有普遍性、倾向性的问题，留意从体制、机制和制度上讨论解决和预防的措施，为县委县政府乐观建言献策，当好参谋。审计过程中，不仅要查问题，还要深化分析产生问题的缘由，要多问几个为什么，要分析假如被审计单位不这样做，会产生什么结果，在此基础上，再来熟悉和处理被审计单位的违纪问题。要多理解被审计单位特殊是基层的苦处和难处，用李金华审计长提出的“用审计别人的标准来要求自己，用理解自己的理念来理解别人”这一观点来处理与被审计单位的关系，要把换位思索和服务意识贯穿于审计工作的全过程。

四、强化时间观念，提高审计效能

《审计法》第三十八条规定：“审计机关应当提高审计工作效率。”因此，强化时间观念、提高审计效能是国家法律对审计工作的强制要求，尤其在目前我县审计任务特殊繁重和审计力气严峻不足的状况下，在保证质量的前提下，尽量缩短审计项目的作业时间、千方百计提高审计工作效率，对于保证审计任务的完成有着特别重大的意义。

(一)搞好调查摸底，科学确定审计项目的作业时间。

严格业务操作流程，实行项目审计限时制。一是科学确定审计项目的内部作业时间。针对不同类别的审计项目，特地制作业务文书传递流程表，从实施阶段开头到执行阶段结束，明确每一业务文书起草、讨论、签批、文印、送达及执结时间，既明确每一阶段的把关责任，又显示业务流程时间。二是科学确定审计项目的现场作业时间。依据被审计单位的机构设置、人员数量、财务核算单位的多少、资金规模、业务大小等审前调查的状况，结合以前年度审计时间的阅历数据，确定每一项目的现场作业时间，并以此作为补助项目审计外勤经费的依据。我局实施以来起到了很好的限时作用，防止在审计过程消耗时间，打疲惫战，铺张审计资源。

(二)运用网络技术，管理审计项目的作业时间。

审计项目的作业时间一经确定，不得随便变更。项目完成以出具审计报告及审计打算为标志，凡没有发觉案件线索的审计项目时间不能拖延;凡发觉案件线索的经分管领导同意、提交审计业务会讨论、经局长批准方可延长时间。要求各科室运用网络技术，编制项目审计作业表和审计作业网络流程图，明确项目审计的详细实施步骤的详细工作时间和最短审计工期。在项目实施过程中，以网络图中的关键审计路线管理审计项目的时间，重点把握关键审计作业，适当调剂非关键审计作业的松动时间，以保证审计工期。

(三)运用电子技术，缩短审计项目的作业时间。

加强审计信息化建设，提高审计技术水平，是提高审计效能的有效途径，也是国家金审工程的必定要求。今年开头，我局大力开展以审计应用为核心、以数据建设为主线的审计信息化建设，大力推动计算机技术在审计业务和行政管理中的应用，实行审计工作方式的根本转变，切实推动现代审计的进程。一是大力推动审计管理系统(oa系统)的运用，全部行政文书和审计业务文书都通过网上传递，实行机关无纸化办公，节省工作时间;二是大力推动审计现场实施系统(ao系统)的运用，在有条件的单位，运用计算机技术，开展项目审计，缩短审计项目的现场作业时间。

(四)加强督查，掌握审计项目的作业时间。

履行必要的审计程序，是保证审计质量的前提。实行审计纪律“八不准”以后，审计项目的作业时间，成为审计人员领取外勤经费的依据。在外勤经费包干的状况下，为了保证必要的审计程序，防止“偷工减料”，必需加强督查，严格掌握审计项目的作业时间。一是督查审计日记。审计日记是审计人员审计过程的记录，既是审计责任追究的依据，也是审计工作时间的证明，要常常检查审计日记，看审计实施方案确定的审计程序是否履行，分析审计时间的确定是否合理，是否存在窝工影响审计效能的状况，是否存在时间安排太少影响审计质量的状况。二是运用oa系统和ao系统的交互功能，要求审计组在网上准时上传当天现场审计的状况，防止编制审计日记时弄虚作假，掌握审计项目的现场作业行为和时间，以确保审计结果的真实，并提高审计效能!

篇3:审计工学习党十八大五位一体理论之心得体会

审计工学习党的**大“五位一体”理论之心得体会

武穴市审计局查国梅志新

11月8日，中国共产党第十八次党代会隆重开幕，报告提出“把生态文明建设放在突出地位，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设的各方面和全过程，努力建设漂亮中国，实现中华民族永续进展”，从而明确了中国特色社会主义事业的“五位一体”总体布局，标志着我国社会主义现代化建设进入了新阶段，体现了我们党治国理政的新境界。对于“五位一体”的理论，学习后更是倍感鼓舞人心，在此浅谈下学习体会：

说来“五位一体”总布