LNG贸易赊销授信管理制度

LNG贸易赊销授信管理制度LNG贸易赊销授信管理制度TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章总则 2\o"CurrentDocument"第二章 赊销管理部门及责任人 2\o"CurrentDocument"第三章 授信基本原则及要求 2\o"CurrentDocument"第四章 赊销客户对象及授信额度 3\o"CurrentDocument"第五章 赊销管理程序 5\o"CurrentDocument"第六章信用调查、评定及管理 7\o"CurrentDocument"第七章赊销担保 10\o"CurrentDocument"第八章 赊销及应收账款实施细则 11\o"CurrentDocument"第九章附则 12..一_ _ LNG贸易赊销授信管理制度第一章总则为降低公司经营中的资金风险，促进LNG贸易的稳健发展，规范赊销行为，特修订赊销授信制度（试行）。第二章赊销管理部门及责任人一、公司总经理是公司信用风险管理工作的第一责任人，对公司信用风险管理全过程承担领导责任。二、向符合条件的客户提供赊销和按时收回账款是各销售中心的主要责任，各销售人员必须确保采取足够的对授信客户的监督措施，以控制和减少信用风险。三、市场开发部负责对授信客户的基本情况进行复核，对市场情况进行初步分析。四、财务部负责对应收账款的监督，督导各销售中心及时清收。第三章授信基本原则及要求基本原则：分档定级、定期调整；综合授信、总额控制。一、根据客户实际情况，考虑其基本背景、资产担保状况、还款能力、实际需要等因素，确定其资信等级、授信额度，分档定级，并至少于每半年重新审查一次其资信等级，客户情况发生重大变化的应及时进行调整。二、公司应建立赊销管理组织机构体系，加强内控制度流程建设，完善应收账款赊销额度的内部审批流程。三、赊销客户只能在授信额度及授信期限内提货，一旦授信额度使用完毕或授信期限届满，必须全额付清欠款，销售中心必须敦促客户将所欠货款及时支付；否则，公司将停止向其供货，并按相关合同约定向其索取违约金。两次超账期或额度支付款项的客户，取消其赊销授信资格,客户须采取预付款的形式。四、授信客户必须与贸易公司签订销售合同，在合同中约定：授信额度及授信期限，LNG贸易赊销授信管理制度当欠款金额达到授信额度或欠款时间达到授信期限时，客户需在授信期限内付款到帐。五、对赊销业务涉及的资金成本的增加，在制定客户销售价格时须给予考虑，A类客户吨毛差不低于10元，其他客户吨毛差不低于20元六、凡是授信客户，要在合同中约定每月固定的最低购气量，每月最低购气量人类客户不得低于200吨，其他客户不低于100吨，并按不超过最低购气量申请授信额度；七、客户授信期限原则上为一年，自审批流程完结当天开始生效，如果确定期满后仍需继续保持授信合作状态，销售人员应在授信到期两周前重新提报授信申请。八、当客户的授信额度达不到核定的额度时，按季度调整授信额度。根据连续三个月的业务情况及客户的经营情况，按季度调整授信额度。九、赊销授信额度实行年度总额控制。公司年度赊销总额度，由财务部根据本财年的销售目标，并结合实际经营情况进行测算，报公司总经理、集团分管领导、集团财务部总经理审批后确定。第四章赊销客户对象及授信额度一、赊销客户对象主要为实体的终端客户。对于单纯贸易商不采取赊销方式，若对方能提供有效担保或抵押的除外。若与公司同时有销售、采购业务的往来中间商，赊销额控制在我方欠对方的金额范围内，并定期进行清账，欠款金额较大的一方先支付货款，收到货款后，欠款较少的一方再支付。二、授信客户账期类型分为：货到付款、周结、半月结及月结。其根据客户的商誉、抵押、担保情况及客户信用评定，并通过相关流程审批确定客户的账期类型及授信额度。三、客户等级分类：（一）A类客户：三大油（中石油、中石化、中海油）及其投资公司、五大燃气公司（中燃、港华、新奥、华润、昆仑）及其投资公司、地方国有燃气公司及下属的城燃、电厂、投资公司等；（二）B类客户:LNG贸易赊销授信管理制度A类以外的城市燃气公司等；（三）C类客户：（1）C1类：A、B类客户下属的加气站；A、B类以外的客户拥有5个以上连锁加气站;（2）C2类：A、B类以外的客户下属的单体加气站、租赁加气站、点供等；工业用户;工业园燃气公司；（四）D类客户：（1）D1类：非单纯性贸易商，主要包括集团型公司下属的贸易商；运贸一体贸易商及站贸一体（含点供）贸易商；（2）D2类：单纯贸易商，原则上不予授信，除非能提供有效担保或抵押。（五）短期授信客户:指通过投标方式签约的客户，付款方式根据合同约定，不能执行预付款结算，授权期限根据招投标合同期限而定，授信额度根据中标数量及销售额度而定，最高额度以中标金额为限。信用评级对应授信额度及账期信用评级最高授信额度\（万元）月用气量（吨）吨毛差（元）账期210且30230且＜50250A1000（含）以上400450500月结500（含）-1000300400450月结200（含）-500200300400月结信用评级月用气量（吨）吨毛差（元）账期220且40240且＜60260B600（含）以上200250300月结300（含）-600150200250月结100（含）-30050100150月结信用评级月用气量（吨）吨毛差（元）账期220且40240且＜602604

LNG贸易赊销授信管理制度C600（含）以上6080100周结300（含）-600406080周结100（含）-300204060周结信用评级月用气量（吨）吨毛差（元）账期220且40240且＜60260DD1600（含）以上6080100半月结300（含）-600406080半月结100（含）-300204060半月结D2月用气量（吨）吨毛差（元）账期220且40240且＜60260600（含）以上202530周结300（含）-600152025周结100（含）-300101520周结短期授信根据投标金额确定对于C2及口类客户，如不能提供有效抵押或担保，则需要增加实地考察授信审批程序，实地考察的费用由授信客户承担。第五章赊销管理程序一、销售人员负责对赊销客户做信用调查，根据客户单位的实际情况，包括经营现状、资产状况及还债能力进行综合评估，以确定其资信等级、授信额度，分档定级。二、财务部对信用调查的结果进行复核，若有需要可报请公司领导决定是否请中介公司或财务人员做信用调查。三、由销售人员提出赊销授信业务申请，提报赊销授信审批表，并附上客户提供的信用调查资料（所需资料详见附件一外部客户基础资料及授信审批表），由销售中心市场开发经理、销售中心负责人、市场开发部负责人，分管领导审核，经财务人员复核，报财务总监、公司总经理审批、事业部领导、集团分管领导、集团财务部总经理审批。（一）赊销授信客户必须经营状态良好，为盈利公司，申请授信业务需提供资料如下：

LNG贸易赊销授信管理制度信用评级必须提供资料选择提供外部客户基础资料及授信审批表营业执照开户许可证特许经营许可证（工业用户除外）会计报表资产证明及照片其他（担保、抵押证明等）AVVVVBVVVVCC1VVVVC2VVVVVDD1VVVVVD2VVVVV短期授信VVVV会计报表指上一年年度及最近一期的会计报表，包含资产负债表、利润表、现金流量表，且报表的资产负债率不得高于60%。（二）赊销授信业务审批流程图如下:备注:1、A、B、人类客户审批到公司总经理;2、口类客户审批到集团分管领导;3、D类及投标客户审批到集团财务部总经理;LNG贸易赊销授信管理制度四、根据审批结果与赊销客户签订LNG销售合同（附模版合同），在合同中约定信用额度、信用期限、付款方式、合同有效期等条款。五、销售合同盖章申请：由市场开发部专人提报合同盖章申请，填报用印申请表，经财务总监审核，报公司总经理签批后（删除），方可到行政部办理盖章业务。（删除此条款，按合同相关制度执行）六、合同双方盖章齐全后，同赊销授信审批原件一起交存财务存档。（删除此条款，已改为线上审批）七、授信审批后，财务需定期对授信使用情况进行跟进及反馈，每月财务部根据实际情况填写赊销授信使用管理评价表并出具授信评定意见发销售中心复核，如销售中心对财务评定意见有异议，销售中心可以提出并向财务核实，销售中心对财务部评定意见无异议，则财务部根据评定结果发布并执行，财务部评定结果为取消授信的则不再授信，财务部评定调整授信的，则按调整后的授信额度执行。第六章信用调查、评定及管理一、客户信用调查主要内容包括但不限于如下：1、客户基本情况；2、客户信用状况;3、短期偿债能力；4、客户资本情况；5、现有的抵押担保情况；6、拟抵押担保方式。

LNG贸易赊销授信管理制度对于C2及D类客户进行实地考察期间，需根据客户实际填写客户基础资料及评定分

析表，根据其各项财务指标，综合评价是否可以授信。客户基础资料及评定表格如下：客户实地考察评估表客户名称地址主要经营范围联系人电话股东及出资情况股东名称认缴资本实缴资本上年平均月用气量本年平均月用气量评价项目评价内容分值评分要求考察得分★必备条件1、具备有效的三证合一证照营业执照。2、取得了相关特许经营权(工业客户除外)。//此3项内容为考察的基本前提，如缺少任何一项，即视为该客户不合格，考察不再继续进行。(若该项具备，在“考察得分”对应栏打钩，不具备则在“考察得分”对应栏打叉)—3、具有银行批准的开户许可证。/4、财务报表，包含上年年度及最近一期资产负债表、利润表、现金流量表/每缺少一张报表扣5分偿债能力(30%)资产负债率10资产负债率不高于50%，每增加5%扣5分流动比率10流动比率不低于1.8,每减少0.1扣2分现金比率10现金比率不低于20%，每减少1%扣1分盈利能力(30%)净利率101、最近连续三个月净利率为正数且每月平均净利润大于授信额度的50%，得10分；2、最近连续三个月净利率为正数但每月平均净利润小于授信额度的50%，净利润每减少5%扣1分；3、最近连续三个月净利率出现一次亏损扣3-4分；总资产报酬率10总资产报酬率不得低于2.5%，每降低0.1个百分点扣1分；

LNG贸易赊销授信管理制度经营活动现金净流入101、最近连续三个月经营活动现金净流入为正数且月平均金额大于授信额度50%的，得10分；2、最近连续三个月经营活动现金净流入为正数但每月平均经营活动现金净流入小于授信额度的50%，经营活动现金净流入每减少5%扣1分；3、最近连续三个月经营活动现金净流入每出现一次负数扣3-4分；风险管控（20%）1、是否存在对外贷款、抵押、担保等债务风险；2、是否存在期货、股票等高风险投资；3、是否存在大额不能清理或不明来源的其他应收款或其他应付款；（金额以授信额度的30%为限）201、存在任何一项或多项，金额大于授信额度的，得分为零;2、存在任何一项或多项，金额占授信额度比大于等于50%的，扣10-20分；3、存在任何一项或多项，金额占授信额度比小于50%的，扣5-10分；财务体系建设（20%）1、财务团队建设是否齐全；2、财务核算是否健全并符合国家会计准则要求及税法要求；3、财务制度是否健全并执行；201、财务团队齐全、财务核算健全并符合会计准则及税法要求、财务制度完善并有效执行的，得9-10分；2、财务团队齐全、财务核算健全并符合会计准则及税法要求，但财务制度不完善的，得7-8分；3、财务团队不齐全、但财务核算健全并符合会计准则及税法要求，财务制度不完善的，得5-7分；4、只要出现财务核算不符合会计准则及税法要求的，得0分；总分1000考察小组评价、现场考察情况反馈：企业规模：二、亮点主要扣分点及改进建议：存在问题点：三、考察组意见：填表人考察人签字审核人会议评审意见LNG贸易赊销授信管理制度考察评分在80分以上则可以授信，低于80分不予授信二、市场开发部、财务部每季度必须对客户的信用状况进行复核，并根据客户的实际情况对信用额度和期限等作相应调整。三、市场开发部应对销售合同进行编号登记；在赊销合同有效期截止前一个月内，销售中心应启动合同续签工作，积极主动与客户沟通解决续签合同的相关工作。四、销售人员应随时了解客户信息，客户一旦发生名称变更、分立、合并等情况时，赊销合同必须重签，如名称变更前后法人实体没有改变的，应取得工商管理机构签发的名称变更资料并予以归档。五、销售人员须关注重点客户经营情况，一旦发现其经营情况有异常，须立即向公司领导汇报，并须立即采取适当措施。六、由各销售中心在每月底（25号前）根据授信客户的业务情况提交下一月度授信度需求申请，内容主要包括每个授信客户下一月度预计业务量，预计吨毛差，需要使用的授信额度（在已申请授信额度范围内调节，如额度不能满足业务需求，则须提OA流程增加额度）。财务部根据授信制度基本原则及要求对各销售中心提交的授信额度需求进行核定，并按核定后的额度对下一月度业务进行管控，在下月底时再根据实际业务量及毛差情况与此前预计量及预计毛差进行比对及反馈。第七章赊销担保公司可接受通过以下形式的抵押或担保，适当扩大赊销客户的授信规模。（一）押金、银行承兑汇票或银行保函客户可以现金、电汇、转帐或支票形式支付一定额度的押金，或提供银行承兑汇票、银行保函，公司可在此基础上给予不大于所付押金或保函金额的信用额度，所有票据抵押均为无息抵押，客户办理退户时，所付押金应先冲抵其所欠货款，余额退回该客户，余款退回手续由销售人员按公司资金支付流程办理。（二）不动产抵押10LNG贸易赊销授信管理制度原则上只接受房产、土地抵押，如客户提供房产、土地不动产抵押的，应通过有资质的中介机构对不动产进行价值评估，双方签订抵押合同并到相关部门进行抵押登记。公司可在经评估的不动产价值7折的范围内适当给予授信或扩大授信规模。销售中心在与客户签订销售合同时，应在销售合同中明确，对于赊销货款的支付，超期一个月的，我方将对抵押物进行处置。第八章赊销及应收账款实施细则一、市场开发部必须对所有客户的每项交易情况进行详细记录及跟踪，建立销售台帐。二、财务部对赊销客户交易情况及收款信息做好台帐登记，实时更新及跟踪，并编制授信周报表及月报表。每周编制授信报表上报总经理，每月编制授信报表上报集团财务部。三、财务人员若发现赊销客户即将超过授信额度或授信期限，应及时通知销售中心予以解决，避免超授信额度或超授信期发货。四、赊销客户的信用额度余额少于最近一次的交易金额或已使用完毕时，财务人员应及时通知销售中心及财务部负责人，以便要求客户及时付款。五、财务部每年年底应对所有赊销客户的应收账款进行一次清零工作，对年底积极配合完