习题-全2301基础71讲义16zksf mzrjc二、应纳税所得额的计算_第1页
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文档简介

本章考点精入企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、重组收入、接受捐赠所未发生改所发生改⑥其他改变资产所属的用④将资产在总机构及其分支机构之间转移（除将资产转移至的以外标志：企业处置资产是否视同销售的标志是资产所是否发生转移。这一点和增值税不同。在中，无论资产的所是否发生转移，均可能视同销售。 居民企业（以下简称企业）5清缴时，计算缴纳企业得税；企业在计算权转让所得时，可按本通知第条第一性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，计算缴纳企业所得税。企业应按减持在登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年应税企业接 ①县级以上（包括有关部门，下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按确②县级以上将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财政部国家税务总局关于专项用途财政性企业所得税处理问题（财税[2011]70号规定进行管理的，企业可作为不征入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按确定的接收价值计算不征入。③县级以上将国有资产无偿划入企业，属于上述第①、②项以外情形的，应按政①企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置过程中接收原非不征入和免入不征免财政拨款：指纳入预算管理的事业单位和社会团体等组织取得的各级拨付的财政，另有规定的除外。企业收取的各种基金、对企业依照法律、及有关规定收取并上缴财政的性基金和行政事业性，准予作为不征入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未通的不足12个月取得的投资收益。企业到期前转让国债或者从非者投资的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息，①企业的不征入用于支出所形成的费用不得在税前扣除所形成的资产计提的折旧、 【答案】【答案】 ）对外确认销售收【答案】【例题4·单选题】2009年股权分置时，个人出资甲公司限售股并由乙企业代 年月乙企业转让已解禁的限售股取得收入万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给。该转让业务和乙企业合计应 【答案】后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税=200×（1-15%）× ）【答案】6 益【答案】 ）D.申请入会会员，只允许取

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