XX协和量贩店财务作业规范

XX协和量贩店财务作业规范一、总则为建立XXXX协和量贩店财务作业系统。1.财务部工作的基本任务：（1）资料。（2）企业经济效益。2.会计人员应当做到:财务部经理,必须是具有丰富的百货财务管理经验,具有会计师资格以上职称的管理者,该部门工作由经理负责组织和管理.而会计人员必须是：（1）有专业知识和工作经验的内行。（2）襟怀坦白，不谋私利，严正公心，光明磊落的协和人（3）工作积极、踏实、有责任心的实干家。本会计制度是量贩店会计预、核算作业的准则，量贩店财务部必须遵照执行．预算管理系统及作业规范1.目标（1）计划及控制在销售运作上的收入及费用，以获得最准确的利润。（2）计划及控制商业上的资本费用。（3）计划及控制商业的财政，推行商业政策以确保有足够的营运资本。（4）成为达至盈利目标的管理工具并将预算分摊至低管理阶层，而能使高管理阶层可分权及集中控制。（5）构造目标，引导量贩店各部门的方向性运作，有系统地联系所有机构及部门。2.主要预算的各部分（1）销售及毛利预算/货场营运部（2）费用预算/财务部（3）购货成本预算/采购部（4）杂项和行政预算/人事行政课（5）额外资本预算（包括发展计划成本预算）/新店开发部（6）人事预算（雇员）/人事行政课（7）现金流动预算/财务部3.预算期10月15报集团总会计部审查。4.控制预算案的行政（1）会计课需在月财务结束第十日提交每月管理会计报告连同预算差额及附加解释摘要（对更重要的结果和在报告上未有明显数字的提供解释）（2）会计课需时刻制造统计和管理分析以此协助量贩店总经理5.控制预算案的若干指标（1）毛利率（销售总额减货品成本除以销售总额）:15%～18%（2）纯利率（销售总额减总成本除销售总额再减税）为5%～8%（3）流动性比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产)除以流动负债]:3～3.5倍（4）速动比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产）减掉存货后除以流动负债]:2.3～2.5倍（5）活动比率：1、将销售总额除以存货总额：18倍2、将应收款总额除以每日销售额：0.2（6）销售及毛利预算/货场营运部总资产周转率[销售总额除以总资产(包括折旧、银行借贷、股东现金注入)]：G.P30%～40%:6倍G.P41%～80%:9倍6.预算目标追踪及控制系统管理和考核各部门经营业绩之最终依据。月度预算：各部门根据年度预算目标，分解月度的预算目标，财务部将凭此作为追踪和考核各部门月度经营业绩的依据。预算执行、追踪及分析：为做到日追踪、周小结、月评估，各部门（课）须上报“销售日及消除差异的措施上报总经理，财务部随时将追踪目标差异向各经营部门主管发出警号。7.预算报表控制系统作业规范为达到管理规范化，量贩店统一使用以下5种报表。预算控制报表一览表序报表名称填报部填报期报送时间报送部号门门1销售日报营运部日报次日上午10点前2销售周报营运部周报每周五上午10总经理点室3进货效益追踪及差采购部月报次月5号财务部异分析表4销售目标完成情况资讯课月报次月8号管理中及差异分析表心5盘点盈亏及库存结财务部月报次月5号构分析表（1）商品销售数量、平均顾客每一人次消费水平等资料，营运部每天跟踪销售目标完成情况，作深入详细的分析，不断改进措施促进销售。（2）销售周报表：周报表反映一周内的销售情况及预算与实际的差异，要求营运部经营10点前将上周五至下周四销售周报表报财务汇总后报管理中心。（3）进货效益追踪及差异分析表：月报表，商品购进目标的实现是确保商品销售预算目货预算目标与实际的差异，对形成差异原因及改进措施由采购部按月编制进货预算追踪及差异分析表于次月五日报总经理及财务部，由财务部汇总，随财务报表报集团管理中心。（4）预算指标及完成情况，要求对一月的经营状况及管理作出全面系统地分析，以考核量贩店各部门在经营过程中取得的成绩和存在的问题，研究解决问题的措施。本表于次月5号前由各部门报财务汇总随财务报表报集团管理中心，同时上报量贩店总经理。（5）盘点盈亏及库存结构分析表：月报表，通过盘点对存货的分析，可以检查商品储存情况及其增减变动，促使量贩店保持合理的库存储备，以适应经营业务的需要，加强对商品的管理，提高量贩店管理水平。本表于次月5号前随财务报表报集团管理中心，同时报量贩店总经理。量贩店要按月度、季度、半年、年度写出量贩店经营状况的综合分析报告，总结报告，揭露矛盾、找出原因、研究改进措施报管理中心。上述报表是反映量贩店商品进、销、存经营状况的资料，通过报表分析了解量贩店经济运行情况，掌握市场动态，因此上述报表提供的信息必须做到全面、准确、及时、实用，为量贩店总经理提供决策依据，各部门应按规定时间报送各种报表。三、财务部会计系统作业规范(一)会计作业规范1、会计核算年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。2、采用借贷复式记帐法。3、币。4、付款项，都不应作为本期收益和费用。5、变更年度的会计报告中予以说明。6、作为资本性支出；支出的效益在本会计年度的，应当作为收益性支出。7、定设置。8、规范、合法、准确、及时。9、部门负责人的签章。财会人员要认真审核原始凭证,遇有伪造或涂改凭证、虚报冒领款项的行为，应拒绝办

受理。原始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。10.出纳人员签章。11.明。12.后，由领用人员签收。13.14.据审核无误的原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表进行登记，做到内容完整、数字准确、

帐人员在更正处盖章。15.会计报告包括会计报表和财务情况说明书。16.业会计报表统一格式。17.财务情况说明书的主要内容：<1>投资总额，投资构成及投资进度<2>资本变动情况<3>经营情况<4>盈亏情况<5>资金变动及周转情况<6>外汇平衡情况<7>主要税费的交纳情况<8>财产的盈亏损废情况<9>会计处理方法的变更<10>其他有必要说明的情况18.会计报告报送时间及报送程序：<1>月报应在月份终了后5日内、季度报告在季度终了后10日内向集团总会计部报送；<2>年度决算（试算表）在年度终了后45日内，连同年度财务决算说明书呈交集团总会于年度终了后4个月内一并报送集团总会计部及政府有关部门。19.会计档案的修理、保管及销毁<1>年度终了15日内，应将本年度的会计凭证、会计帐簿、月季度会计报告进行清理、装订并归档，会计年报应在年度终了4个月内归档。<2>年度会计报告、总帐及与合营各方有关的重要会计档案，如合营协议、合同、章程、15银行余额调节表等，保存期5年。<3>团总会计部派员核实后，共同销毁，销毁会计档案的清单应永久保存。(二)会计核算程序原现金收付凭证现金日记帐始银行存款凭证银行存款科目汇总表总帐会计报表收付凭证原始凭证转帐凭证明细分类帐汇总表（三）记帐方法量贩店财务部对量贩店所有经济业务采用“借贷记帐法”进行复式记帐（四）会计科目、凭证、帐簿1.会计科目设置的原则会计科目是对企业的资金及其运动按经济内容和管理进行经济业务分类。要使这种分类对财务管理提供准确的信息。会计科目的设置要适应量贩店财务管理和费用控制的需要。但要符合财务规范，并力求简便、实用。2.量贩店的会计科目设置量贩店的会计科目，按中华人民共和国财政部制定的《商品流通企业会计制度》所规定统一使用的会计科目。量贩店可以根据实际情况自行增减，减少或合并某些会计科目:会计科目表编号资产类编号负债类编号所有者权益

101现金201短期借款301实收资本

102银行存款203应付票据311资本公积

109其他货币资金204应付帐款313盈余公积

111短期投资206预收帐款321本年利润

121应收票据219代销商品款322利润分配

122应收帐款211其他应付款编号损益类

123坏帐准备215应付工资501商品销售收入

126预付帐款216应付福利费507销售折扣与折让

129其他应收款221应交税金511商品销售成本

131商品采购225应付利润517经营费用

135库存商品229其他应交款521商品销售税金及附

加141受托代销商品231预提费用531代购代销收入

143商品进销差价251长期借款541其他业务收入

149分期收款发出商261应付债券545其他业务支出

品151材料物资271长期应付款551管理费用155包装物555财务费用157低值易耗品557汇兑损益159待摊费用591投资收益161长期投资571营业外收入171固定资产575营业外支出175累计折旧176固定资产清理179在建工程181无形资产185递延资产191待处理财产损益3.记帐凭证：采用复式记帐凭证记录每项经济业务的整个会计分录，包括全部对应科目和金额。4.原始凭证的审核：为维护财经纪律，保证核算资料的真实性，对原始凭证必须进行认真的审核，审核原始凭证的真实性、可靠性、完善性，及填写和有关人员签章是否齐全，审批权限和手续是否符合规定。5.记帐凭证的审核：审核编制的会计分录是否正确。对应关系是否清楚，编号日期是否齐全，摘要是否简明、正确，有关人员签章是否齐全，所附原始凭证张数、内容、金额与记帐凭证的记载是否一致。6.会计凭证和记帐凭证汇总表：记帐凭证和记帐凭证汇总表应定期予以整理，按顺序等装订成册，加封面标明单位名称、期限，凭证起讫号数、张数以及附件张数，由主管会计人员签章妥善保管，年终后归入会计档案。7.帐簿的设置：帐簿分为总分类和明细分类帐两种，总分类帐按一级科目设置，明细分类帐按二级科目设置。8.记帐规则：、名，并签章，以明确责任。、记帐：（1）必须根据审核过的会计凭证记帐，记帐凭证都必须有合法的原始凭证为依据。（2）登记帐簿必须用钢笔书写，不得用铅笔和圆珠笔。C、记帐凭证和帐簿上的科目、子目、细目都必须用全称，不得随意简化。D、会计分录的科目对应关系必须清楚：一个经济事项编制一套分录，不得将不同内容的各种经济事项合并编制一套分录，包含不同经济事项的一份报帐单，也应按各个经济事项分别编制会计分录。E、日清日结。、记完后，应在记帐凭证上注明帐簿页次，或划“”符号，表示已经记帐。、页。、9.结帐：月、季、年度终了，记完帐后，要办理结帐。为了便于结转成本和编制会计报表，数字下端划双红线。结帐时各个数字本身不得用红字书写。不需加计发生额的帐户，在月、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。10.更换新帐簿：年度结束，次年更换新帐时，各帐户的余额可直接转入新帐户第一行，并在旧帐和要按各帐户的明细项目逐笔过入新帐，便于查帐清理。11.帐簿保管：年度终了，应将各种活页帐簿进行整理，按顺序编列总页次，并填写帐户目录，再按会计档案制度有关规定办理。12.记错帐的更正方法：帐簿记录发生错误时，应该根据错误的性质和具体情况，按下列方法进行更正。、的数字写在注销数字的上面，不得只更改全部数字中的部分数字。、应减科目都不错，只是所记金额大于应记金额时可将正确数字与错误数字的差额，用红字金额填制一张记帐凭证，加以冲销。C、补充登记法：记帐后发现借方、贷方科目并无错误，只是所记金额小于应记金额，补充登记入帐。13.对帐：月终在每个帐户余额结出后，都应进行对帐，除总帐借、贷平衡外，凡有明细分帐物相符。在对帐的基础上编制报表。（五）会计报表量贩店会计报表，是量贩店商品进、销、存回款、费用收支等综合性经营状况的资料。通过会计报表的分析，了解量贩店经济运行情况，掌握市场动态。因此，会计报表提供的信息必须做到全面、准确、及时、实用，为量贩店总经理提供决策依据。其余要求填报之附表见协和八佰伴量贩店报送一览表。会计报表的种类、报送、时间、地点。见下表：协和量贩店报表报送一览表序号会计报表名称编报期每月报送时间报送地点1资产负债表月报5日集团总会计部、当地税务2损益表月报5日集团总会计部、当地税务3费用表月报5日集团总会计部、当地税务4损益预算表月报20日集团总会计部5费用预算表月报20日集团总会计部6编报说明及分析月报10日集团总会计部7自购商品追踪表月报5日集团总会计部8销售周报周报每周四12时前集团总会计部9销售日报日报次日上午12时集团总会计部前10现金流量日报表日报次日上午12时集团总会计部前11付款审批表不定期付款前集团总会计部12月报10日集团总会计部况说明:各类报表均应及时报送,作到数字真实、内容完整、报送及时，并作为日后集团总部对量贩店总经理经营业绩考核依据之一。（六）财务分析财务分析主要是根据量贩店的会计报表、财务计划、会计核算资料为依据，运用财务分析的专门方法，对量贩店的财务状况与经营成果，进行综合分析研究，检查量贩店一定时期经济活动中执行计划的情况，评估企业经营成果，总结经验，揭露矛盾，找出原因，研究改进措施，为量贩店进行管理，决策提供资料和依据。1.分析形式主要采用月度、季度、年度分析形式，针对经济活动的重要方面进行深入分析，2.财务分析种类和方法财务分析方法：主要采用比较分析法、因素分析法、图表法等。财务分析种类：（1）全面分析指对销售资金、费用，利润等财务指标进行全面、系统地分析，以考核量贩店在经营过程中的取得的成绩和经营管理上存在的问题，用于季、年度分析。（2）简要分析指对经营中的某些主要指标或某些重要问题进行简要地分析，以考核量贩店在经营过程中的发展变化和经营管理上存在的某些薄弱环节，用于月度财务分析。（3）专题分析指对经营中的某些重大经济措施或业务上的重大变化及工作中的关键问题进行专门分析，以便通过分析，采取有效措施，及时解决问题，属于不定期分析。财务分析的主要内容（1）商品流转的分析A、动的原因，查明影响因素，并预测近期发展规律。B、到购、销平衡。分析商品购进的情况可以查明整个商品流转各环节之间的联系配合，对于保持合理库存，促进商品流转发展和销货计划顺利完成和保证程度。C、商品存储分析。通过对存货的分析可以检查商品存储遵守计划的情况及其增减变动，促进企业保持合理的库存储备，以适应业务经营的需要，加强对商品的管理。（2）资金分析A、销售额增减是否相适应，B、持合理的比例关系。C、劳动占用的经济效益。（3）商品流通费的分析求等情况，分析费用增减的主客观因素，借以挖掘节约费用潜力，不断降低费用水平，增加企业盈利，提高经营管理。（4）利润分析费用、税金、其他收支等影响利润增减变动的因素，以便进一步加强经济核算，不断提高经济效益。4.财务分析报告出结论，写成书面材料，用以提供领导作为研究改进企业经营管理的一种文字与数字并用形式的报告。5.财务分析报告的内容（1）基本情况。简要说明报告期的经营概论和执行任务的客观形势与条件，并对量贩店财务状况作出总的评论，以反映量贩店经营管理工作概况。（2）主要财务指标执行情况。从贯彻执行有关政策、法规、制度和企业经济效益的角度来说明销售额、资金、费用、利润几项主要财务指标完成程度，以及在执行过程中取得的成绩，经验与存在的问题。（3）建议，针对上述检查分析的结论从巩固成绩，克服缺点出发，提出有措施、有办法并在现有条件下，可以作到的建议供量贩店总经理及集团总会计部及营差管理部参考。四、财务部出纳系统作业规范货币资金的范围包括内部现金，外币现金、银行存款和外汇存款等，货币资金是量贩店整。(一)货币资金管理制度1.现金管理制度（1）做好现金收入的管理，当天的销货收入（现金、兑换券）款项只收不支，所有收入款项应及时、如数送入银行。不得坐支，不得以借条、白条或其它单据抵冲挪用现金。（2）核定现金库存额，核定收银员用于找零的现金限额，出纳处备用金过夜不得超过核定库存现金限额，因特殊原因，有大量现金过夜，需报总经理室，由保卫处派专人看守，以保绝对安全。（3）加强支票、印章管理，现金转帐支票、银行印章要严格管理好，印章由量贩店总经理和财务经理各管一枚，下班时要锁入保险柜内，钥匙由专人保管，不准在空白支票上预盖印章，现金支票必须随用随开，由出纳员专人开，领用空白转帐支票要坚持领用登记手续，并要填写开出日期，收款单位和用途。（4）严格取款制度，到银行提取大量现金，如：工资、奖金必须二人以上同行，至少一名保安人员陪同，要速去速回，不得绕道或代办其他工作。（5）严格控制大量使用现金，出差人员要有计划借款，不得大量使用现金，以防旅途发生事故，如需现金可电汇、信汇。（6）收付现金、兑换券要做到日清日结，核对帐款，保证帐款相符。（7）2.银行存款管理制度（1）结合量贩店实际情况，搞好资金调度，防止大量存款闲置，有计划的使用，在保证量贩店经营业务所需要资金的前提下，节约使用资金和外汇，提高资金、外汇的使用效果。（2）对银行存款的管理，要坚持钱帐分管，支票与印鉴分管，严格贯彻内部牵制制度，批准签发支票必须要有部门负责人，量贩店财务部经理签字和总经理批准，并经财会人员审核无误后办理。（3）加强对银行存款收付业务的核算和监督。出纳课要及时正确地反映银行存款的收入、支

出和结存数额，遵守财经制度，严格执行收付款程序，超库存限额的现金要及时送存银

行，防止挪用侵占银行存款的行为。（4）严格支票管理使用制度。坚持领用签发手续，禁止开空头支票，如因业务所需，必须携

带空白支票时，在完成规定审批手续、领用登记手续、填明接受支票的单位和款项用途

后发出支票，以防造成损失。3.付款制度（1）每笔开支在超出规定使用现金起点以上的，必须使用支票或委托银行结算，不足规定使用现金起点的支付现金，付款时要由总经理，财务经理，部门负责人签字，财务审核无误后才能开支，否则不许支用。（2）对每笔结算超过现金规定点的金额，如供方提出用现金付款，出纳员总经理，财务经理及部门负责人批示后方能受理。（3）使用支票，采购员应向供方取得准确数字，由出纳员填制支票，交采购员与对方结算。采购员无法提供准确数字的，出纳员应可以在支票用途栏填上“用途限额”交采购员和对方结算。（4）经销商品的结算管理及凭证流转程序A、经销商品在帐期到达前十天，采购部应按合同对滞销商品或有问题商品向供应商退、换货，凡应办理退、换货而未办退、换货的供应商，财务拒绝付款。B、资讯课（电脑部）每月2号前打印出上月供应商应付货款帐期报告，经财务审核签字后，由往来帐会计将帐期报告于3号下午下班前转营运、收货、采购部门，各部门对帐期内应付款之供应商若无异议，由该部门主管签字，若有异议，请在“备注”栏写明原因，于6号前返财务部往来帐会计处。C、经各部门主管确认后，符合付款规定之供应商由财务部通知资讯课打印“支款申请结往来帐会计处，往来帐会计审核无误后签字，按规定程序送采购部经理、财务经理、总经理签字后付款。付款审批程序营运部主管（课长）收货课主管采购员（课长）

付款审批程序会计课采购部经理财务经理总经理

D、11日至251日至10日办

理内部结算手续，当月26日至次月5日为财务决算期不对外付款和办理付款结算手

续。（5）代销商品货款结算管理及程序代销商品结算，原则上一月结算一次，时间以上月盘点日至本月盘点日为一个结算场营运部一份，资讯课一份，财务一份。根据盘点结果计算当月已销代销商品数量，金额再与供货厂家、财务核对。为了不影响财务部门的正常工作，各代销商品货款结算定于次月11--2511--25日按指定日期和地点领取支票。五、商品管理及票据流程作业规范促进购、销业务活动的正常进行，提高量贩店经营效益，有着极其重要的作用。1.商品管理实行责任制。有行政领导责任，财务部负有资产流动管理责任，收货课、保安课、货场营运部负有直接的实物管理责任。2.商品核算保管的帐务体系。（1）量贩店财务部设置“库存商品”总帐和按各大类商品，货部设置的二级明细帐。（2）发、存记录与会计课记录对应。3.为达到商品管理及核算规范化，统一使用以下二十四种单据和表格。即：（1）供应商条件及商品确认表（定价单）（2）商品采购订单/验收单（3）收货日报汇总表（4）补货申请单（内部使用）（5）退（换）货通知单（内部使用/顾客使用）（6）换货单（7）退货日报汇总表（8）商品内部调拨单（9）内部缴款单（10）销售日报汇总表（11）收款日报汇总表（12）商品变价单（13）商品溢余损耗短缺报告表（14）商品盘点差错审批表（15）商品盘点表（16）盘点盈亏及库存结构分析表（17）支款申请结算单（18）商品进、销、存明细表（19）商品进、销、存日报汇总表（附经销、代销）（20）商品进、销、存五日汇总表（附经销、代销）（21）商品进、销、存月报表（附经销、代销）（22）应付货款（帐期）报告（23）支款申请结算单汇总表（24）商品缺损登记表一、经销商品收货管理及凭证流转程序：（1）采购部采购部根据经批准的合同填制商品确认表，一式三联（第一联财务部，第二联采购一联采购部留底，第三联由采购部送供应商，第二、四、五联由专人送收货处。（2）收货处：收货处收到由采购部转来第二、四、五联的定单，由专人按供应商编号及进货日期登记存档，作好收货准备。供应商送货应持第三联采购定单附送货单一式三联。找出第二、四、五联采购定单与供应商联核对无误作收货准备。供应商送货单要求对商品名称、规格型号、数量、单价（进价）填写齐全（与采购（3）专用章。未按上述收货程序及规定的供应商送货单、验收单均视为无效单据。（4）收货处在2上午9处理。（5）（6）共同验收入库，其凭证流转程序与收货处与货场共同验收程序同。（7）附有赠品的验收单收货时应将赠品与实收数量按上述要求在采购定单/验收单上实际收货栏分别填列。

（8）采购定单/验收单管理与发货票管理相同，采购定单/验收单必须连号使用，若作废的采

购定单一式五联（验收单）装订在一起存档，备查。二、补货管理及凭证流转程序货场根据商品销售情况需要补货，在内部仓库无货的情况下，填制补货申请单，由采序与商品入库收货管理第一条同。货场不得自行向供应商联系要货，供应商无采购定单，收货处一律不得收货。三、销售管理及凭证流转程序（1）顾客自选商品后到收银台交款，收银员应向收银机输入每件商品条形码，待所售商品全对顾客所付商品款及找补款要唱收、唱付，防止发生差错。（2）收银员向收银领班交款，交款时由收银员填制“内部交款单”一式三联，收银领班留第二、三联，第一联收银领班签章后返收银员留存。（3）收银领班根据“内部交款单”第二、三联金额填写银行存款单。并制作“收款日报汇总表”一式二份，按人民币、支票、兑换券、信用卡等分项填列，一份收银领班留存，一份附内部缴款单及银行存款回单每天上午11登记入帐。（4）填制收款凭证及时登记银行存款日记帐并在月末制作“银行存款余额调节表”报财务经理、主办会计。（5）PC定期进行抽查。四、商品出货管理及凭证流转程序（一）退货管理及凭证流转程序一、供应商退货管理及程序：1.对滞销商品及有问题商品，退货由收货课集中统一办理，货场不得擅自向供应商退货。2.各课需退货的商品先分类、分供应商作好退货准备工作由货场按规定要求填写退货通知单一式三联，经财务部往来帐会计审核确认并加盖印章，其中一联退货通知单货场留，第二联收货课留，第三联由收货课转采购部。同时由货场填制商品内部调拨单后与收货课办理好退货商品交接手续，调拨单一式三联，双方签字有效。3.采购部收到由收货课转来的退货通知单必须在24小时内与供应商联系好退货，并填制手续完备的注明退货的红字或负数量金额表示的采购定单/验收单（退货单），一式五联，其凭证流转程序与进货流转程序同。4.收货处收到采购部发出的退货单（采购定单/验收单）作好退货准备，若供应商在规定的时间内未办理退货，财务有权拒绝付款。二、顾客退货管理及程序:1.顾客服务中心向顾客了解退货原因。价值贵重商品或技术性商品、家电须请有关专业人员鉴定及营运部经理确认报总经理签字后方能退货。2.由顾客服务中心带领符合退货条件的顾客到货场退货,同时由顾客服务中心按规定办理退货手续。程序:（1）顾客姓名及地址、联系电话、证件名称及号码等。（2）500500元以上1000元以上退货须经总经理批准后方能退货。（3）退货手续办理完毕，由顾客服务中心带领顾客到指定收银台退货款。（4）单、收款日报汇总表一并送财务。（二）换货管理及凭证流转程序一、供应商换货管理及程序：1.换货由收货课统一办理,货场根据商品情况需换货应填写换货通知单，一式三联，与收货课办理好换货商品交接手续，其中一联换货单货场留，第二联收货课留，第三联收货课转采购部。2.采购部必须在24一式三联转收货课，其中一联收货课，一联货场，一联供应商，换货单必须有货场、收货课、供应商三方签字有效。换货在实际业务操作中，电脑、财务不作记录和帐务处理。3.代销商品退、换货应注明代销商品，与经销商品划分清楚。4.换货只限于同等规格、数量、单价的商品作换货处理，对于不同规格、数量、单价的商品先作退货，再作进货处理。5.收货课与货场办理完内部退、换货交接手续，而在与供应商实际换货时若发现差错，应同时填写差错报告单，一式三联，经有关部门签批处理意见后，一联收货课留底，其余两联随退、换货单转财务及电脑作帐务处理。对于责任清楚之差错应责成当事人或部门负责赔偿。二、顾客换货管理及程序：1.顾客服务中心向顾客了解换货原因。价值贵重商品或技术性商品、家电须请有关专业人员鉴定及营运部经理确认签字后方能换货。2.由顾客服务中心带领符合换货条件的顾客到货场换货，同时由顾客服务中心按规定办理换货手续。程序：（1）单号、顾客姓名及住址、联系电话、证件名称及号码等。（2）500字后换货。价值在500元以上1000元以下须经营运部经理签字确认，1000元以上须经总经理批准后方能换货。（3）次日上午11点前随收银报表送财务。（三）店内商品内部调拨管理及凭证流转程序1.收货处商品转移到货场或货场商品转移到收货处（不含向供应商换货、退货商品）都必须填制内部调拨单，调拨单填上商品编号、商品名称、规格、数量及供应商编号、条形码。做到单、货同行，避免因单、货不同行，造成管理混乱而出现帐实不符。商品内部调拨单一式三联，由收货课填写，第一联调出方，第二联调入方，第三联电脑，资讯课当天必须作输入程序后将上述凭证流转财务，资讯课凭证流转财务不得超过24小时。2.收货课必须填写商品进、调、存日报表，一式二联，一联收货课留底，一联在当天下班前（5：30）或第二天上午9点前转财务与电脑核对。收货课、财务部、必须将商品内部调拨单按日期、编号先后顺序装订存档。五、存货管理及凭证流转程序仓库营运部存货管理存货管理最基本的要求是要保证数量不短少，质量不出问题。因此必须加强对商品的养护，实行科学管理。对有效期短的商品要争取及早出售，对进货后长期不销或销得很少的商品要专门研究推销方法，同时要搞好防潮、防水、防盗、防鼠、防蛀等工作，以确保储存中的商品不受损失。（一）商品盘点及凭证流转程序：盘点：仓库、营业部每月必须定时盘点、每次盘点应有指定人员参加监盘。实地盘点前要

对商品进行适当地整理。对刚到货来不及入帐的商品，以及代销代管的商品要与已入帐的

自有商品划分清楚，要入帐的凭证全部登齐。盘点结束后要当场结出实际盘存商品总金额

并与帐面库存金额核对，不论是盘多盘少都应及时调整帐面，保证盘点后的帐实相符，对

盘点差错要及时分析原因，作出处理，盘点差错由各营业货部填写盘点差错审批表，一式

门留存。营业货部的正常损耗率不得超过当月销售总额的1%。构是否合理，具有重大意义。（二）商品调价及凭证流转程序：商品需调价后出售，应先由资讯课提供某项调价商品的库存数，必要时由企业负责人（或指定专人）会同货场部实物负责人，对要调价商品的实际库存进行实地盘点。根据资讯课提供库存数或实地盘存数由采购部门填制变价单一式四联，经审批签字齐全的拒绝受理。超规定权限应报财务经理及总经理签批。审批程序：变价申请部门采购主管财务主管总经理(2)有些商品由于各种原因需要降低价格出售。如：残损变质商品、质次价高商品、销小存大商品，其削价后的新售价低于原进价的部分，应作为财产损失，在“营业外支出”或“商品损耗”科目核算。的削价单，资讯课、财务部应拒绝受理。其审批程序同第一条。(3)促销优惠折扣:违纪处罚。六、商品溢余、损耗、短缺管理及凭证流转程序：1.供应商来货缺损应商在规定时间未予处理，每月25日前由收货处填制“商品溢余、损耗、短缺报告表”一2.店内商品溢余、损耗、短缺：品损耗、短缺如属责任事故，经有关程序审批后，应责成有关人员赔偿，报告单一式三联，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，第三联由部门留底，第一联转资讯课电脑录入，第二联送财务部门作记帐凭证附件，审核无误后记帐。六、财务档案管理及作业规范料，对促进量贩店财务工作规范化，研究量贩店经济发展和加强量贩店的财务管理，提供重要的决策资料，具有十分重要的意义。1.财务档案内容：（1）（2）量贩店所有原始凭证和记帐凭证，是量贩店经济业务的原始依据。（3）量贩店编制的所有会计报表和分析资料，是量贩店经济活动的总结资料。（4）量贩店财务管理和经营管理方面所制定的各种制度、规定、管理方案等资料，是量贩店财务管理的资料和经验积累。（5）国家和政府经济部门有关涉及量贩店经营的法规、文件和资料，是指导集团经营管理的重要依据。（6）重要经济合同和其他有关资料。2.财务档案的收集、整理和归档量贩店每年形成的财务档案，由会计部按照归档的要求，负责整理立卷、装订成册。当年会计档案，在年度终了后，可暂由会计部门保管一年。期满之后，由会计部门编造清册移交档案部门保管。不得自行封包保存。会计档案的保管。为保证财务档案的完整和安全，财务档案必须进行科学的管理，由财务部指定专人负责保管，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行保密制度，不得乱放乱扔，造成财务档案遗失。3.财务档案调阅人员姓名，工作部门，调阅理由，归还日期等。4.财务档案的移交度》移交给确定的新任财务档案管理人员。否则，不得办理调动手续和退给保证金。5.财务档案的销毁财务档案应按国家有关财务档案保管年限的规定保存。到期应销毁的部分，应组织人员进行清理后，报集团总会计部或有关部门人员批准，才能销毁。七、会计交接制度及作业规范1.会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。没有办理交接手续的，不得离职。2.会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。(2)尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。(4)编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。4.会计人员办交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管监交；会计主管人员交接，必要时上级主管部门派人会同监交。5.移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

(1)不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。(2)会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查清

原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。银行存款帐余额要与银行对帐单核对相

符。各种财产物资和债权债务的明细帐户余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符，

必要时，要抽查个别帐户余额，与实物核对相符、或与往来单位，个人核对清楚。

(3)移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。6.会计主管人员移交时，要将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，写出书面材料。7.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：

单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的

问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，财务课存档一份。8.接替的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保会计记录的连续性。9.会计人员移交完毕，手续办理清楚后，由财务课出具证明，人事部方可办理离职或调

动手续。当会计人员移交离职或调动后，如发现其任职期间有严重违犯制度和财经纪

律问题，仍要追究其应担负的责任。八、财务部组织机构及人员财务部经理会计课出纳课主预核现销银算往售办管来算金及行理帐涉会及会会出税出稽计员计核计纳会纳计112211财务部组织结构及员：1.财务部直接由总经理及集团总会计部领导，财务部设经理一往来帐会计与核算会计各二人。九、财务部人员岗位职责财务部直接受量贩店总经理及集团总会计部领导。财务部设经理、会计课长、出纳课长、主办会计、预算管理及稽核会计、往来帐会计、核算会计、现金出纳、银行出纳、销售及涉税会计。（一）共同职责1.制度的宣传工作。2.议和改进措施，积极参与经营决策，当好量贩店总经理的参谋。3.遵守本岗位责任制度，做好本职工作。4.改、乱划、乱记等现象。5.一切单证均要妥善保管，财会档案及会计帐簿未经许可和办理借查手续一律不得私自外借，以防止凭证丢失散落及其他弊端产生。6.每位财务人员都有责任承担上级领导分配的尚未明确岗位的临时或一次性工作任务。（二）个人职责财务部经理职责1.负责领导量贩店的会计工作，并对量贩店总经理和集团总会计部经理负责，协助总

经理组织开展全面经济核算,推行经济责任制。对各项财务会计工作定期研究、布

置、检查、总结，不断改进和完善。2.参与拟定量贩店的经营和管理决策，审查有关量贩店经营管理方案的可行性，组织

协调量贩店各部门制定各种经济计划，监督检查各项计划执行情况，开展经济活动

分析，当好量贩店总经理的参谋。3.组织制定量贩店的各种会计核算，财务管理制度，并负责组织实施。4.会同有关部门加强量贩店资金、资产的管理，制定财务计划，负责向总经理和集团

总会计部报告财务工作状况及经营成果，提供有关数据资料。5.组织会计人员的业务培训，负责对会计人员的考核工作，建议总经理对会计人员的

任免和奖励。6.对量贩店开支项目进行可行性研究和审查7.对不符合量贩店财务制度，不讲求经济效果，不执行计划经济合同和违反财经纪律的事项，财务经理有权制止，如果制止无效，应当报告集团总会计部。会计课长职责1、在财务经理的领导下，全面组织会计工作，对外协调工商、财政、税务、银行等单位的有关部门业务，对内组织财会人员分工协作，搞好财会制度建设及整个量贩店的核算体系建设。2、组织编制财务计划，检查计划执行情况，管好用好资金精打细算，节约开支，支持业务经营，为量贩店积累资金。3、组织财会人员，搞好会计核算，正确及时完整地记帐、算帐、报帐，全面反映量贩店的财产，资金变化及经营情况，为量贩店和集团总会计部提供真实可靠的会计核算资料。4、做好月度、季度、年度财务分析和专题分析，定期开展财务分析活动，考核经营成果，揭露矛盾，不断提高经济管理水平。5、指导培训新人掌握商业会计知识和技能，以适应量贩店的发展需要。6、遵守、宣传、维护量贩店和集团财务制度和纪律，做好稽核检查工作，监督经济活动运作，保护量贩店财产安全。主办会计的职责1.在会计课长领导下，负责登记总帐、明细帐，按照各种帐簿，连续、系统