台湾省2023年上半年内审师《内部审计基础》：强化内部审计的几点对策考试试题

台湾省2023年上半年内审师?内部审计根底?：强化内部审计的几点计策考试试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批摘购订单。2、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。3、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评判内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评判业绩并显示哪里需要额外的审计4、某公司将举报舞弊的热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；5、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存摘取文件备案；B：要求对所有摘购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。6、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的体会做出的后备方案；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊爱好的方案。7、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已摘取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。8、在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到适宜位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系9、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量缺乏以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应摘用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否认式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户联系，询问与确认余额的任何不一致。10、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：摘购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。11、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的?道德标准?明确提及的并不囊括一切这类问题。假设审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的?道德标准?中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前觅求审计委员会的指导；D：遵循组织摘用的?道德标准?摘取行动，而不管该行为是否背离内部审计师协会的?道德标准?。12、为了控制审计工程方案并防止时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立刻。B：有证据说明存在缺陷时。C：当被指派没有体会的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立刻。13、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层治理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供应高层治理人员，并就任何可能需要摘取行动的议题进行讨论B：向高层治理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层治理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项14、撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方摘取行动B：明确说明高级治理层应摘取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议15、通常，在系统开发的过程中，以下哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。16、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产本钱变化的因素，该模型应该成认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最正确方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产本钱与所售产品相联系。B：对生产本钱(包括原材料库存本钱、每个中心的雇员人数和加班酬劳等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产本钱相对于原材料库存本钱的三年比率分析；D：对每个中心的生产本钱进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层17、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。18、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创立审计业务方案；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。19、如果在支付货款之前验收报告与摘购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的摘购可能会造成存货短缺或过度供应D：货款可能在未收到货物之前就已经支付20、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。21、分析性程序的以下哪项结果说明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。22、在为某高风险领域的特定业务制定方案时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务方案原那么的最正确做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练时机，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。23、如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B：客户向客户效劳部查询。C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。24、以下哪一项可以视为制造商治理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售本钱增长25%；B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售本钱2500万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售本钱比为0.4(2)行业平均销售本钱比为0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售本钱比为0.5(2)行业平均销售本钱比为0.4。25、应用高度结构化的“指挥+控制〞治理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不情愿直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因治理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担忧A：审计师文档；B：系统效率；C：数据真实性；D：拒绝和推迟数据项控制。2、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一局部来帮助明确章程的性质，以下哪项在标准中没有被建议作为章程的一局部A：内部审计部门对机构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。3、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为A：有效率；B：专业；C：整洁；D：准确。4、以下情况中哪一项不属于导致审计风险评判清单遭到批评的原因A：数据的获取不统一B：由于太关注清单上的内容而难以判断C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及D：暗示清单上每项内容都一样重要5、在全面质量治理体系中A：上级治理人员对产品和效劳的质量负主要责任B：使用大量的供应商，以得到最低的价格C：进行全程检测，将问题消灭在源头D：质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行6、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户治理系统。客户效劳代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户治理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威逼要把他们的业务转到其他银行。通过以下哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中防止此种类型的缺陷?A：设计审查。B：访问控制审查C：源代码审查D：应用控制审查7、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其效劳中心从一个区域转移到另外一个区域去。效劳中心拥有维修效劳用车，驶往顾客居住区，为其提供效劳。审计师想确定移迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试A：属性抽样B：发现抽样C：按概率比例大小(货币单位)抽样D：单位平均值抽样8、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。C：分公司违反了公司政策。D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。9、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理10、XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生疑心。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑A：只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。B：内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。C：内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。D：内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。11、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的本钱加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，以下哪项审计程序最为重要？A：复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的本钱审计条款。B：复核特定完工日。C：复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。D：通过直接询问，确定契约方商业信用。12、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？A：操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：操作系统是与系统的一种连接，它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C：操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D：操作系统是不同程序的综合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进行协调13、效劳的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性14、据某公司报告，其期初资产价值200000美元，期初负债100000美元，年末最终资产总额为250000美元，年末负债总额为180000美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度的净利润或缺失是A：净缺失80000美元B：净缺失30000美元C：净利润50000美元D：净利润70000美元15、内部审计师正方案用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全局部支机构进行审计。治理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个工程A：分支机构标准的运营程序的调查问卷；B：在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；C：内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；D：以行业制定的业务指南。16、以下那个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样？A：内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：内部审计师期望发现被抽样的大量工程是错误的。C：内部审计师期望在较大金额工程中发现的错误比在较小金额工程中发现的错误多。D：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。17、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时摘购制〔JIT〕系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假设适时摘购制〔JIT〕系统，可成功地减少存货总本钱，那么以下哪种本钱变化组合最可能发生？本钱增加本钱减少A：购置本钱缺货本钱B：购置本钱质量本钱C：质量本钱订货本钱D：缺货本钱储存本钱18、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。在60项样本中，审计人员发现1)四项没有提供抵押2)五项不符合银行政策(除了没有抵押的贷款之外)。3)四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本