预算考核制度

/3预算分析考核管理办法目的：为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥预算管理的作用，制定本管理办法。作用：是企业业绩评价的基础的过程，也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据，同时预算开始到结束也是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和奖惩的过程。公司应定期召开预算执行分析会议，分析预算执行企业的现状、发展趋势，研究、落实解决预算执行中存在问题的措施，纠正预算执行的偏差，并依据预算完成情况兑现绩效考核方案，落实奖惩，具体办法如下：一、预算分析财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用专业分析方法监控预算执行情况，定期向公司管理层报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司完成预算目标。通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。（一）、预算分析流程：1、财务部门每月5号（季度末6号）（遇节假日顺延）前形成月度预算执行情况反馈给相关部门，对重大差异向相关部门提出预警；2、财务部门每月6号（季度末6号）（遇节假日顺延）根据各部门的预算执行情况分析，找出差异产生的原因，形成一次预算分析报告，上报公司领导；3、人力资源部根据季度执行差异和季度预算分析报告，根据考核制度和方案落实考核责任。4、对重大的预算差异，应提请公司领导举行临时会议进行讨论分析，落实修正措施。（二）、预算差异分析报告内容：1、依据前端业务发生（如货补、运费）和后端费用发生（日常费用），分析本期预算额、实际发生额、差异额，累计预算额、发生额、差异额；2、对差异额进行的分析；3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议等。二、预算考核评价公司实行对预算执行情况的评价、考核制度，与相应的激励机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性。应当结合业绩考核指标进行，与预算执行单位（部门）负责人的奖惩挂钩，并作为评价优秀部门、优秀管理人员的参考指标。（一）、企业预算执行情况考核原则：量化指标采取弹性预算考核，以经审批的预算作为预算执行情况考核基础，在设定的弹性区间内进行考核。对于效益指标考核的剔除因素，以及非企业本身产生的客观因素，应由各预算执行单位上报相关证明文件，由预算管理部门审核，并报公司管理层批准后剔除。（二）、预算评价的主要内容包括：1、是否严格执行经批准的预算，结合个人绩效部分，从中剥离出30%作为预算执行绩效考核部分（简称预算绩效）；（1）、前端业务发生（如货补、运费）严格参照预算编制费率进行考核，具体考核分为三档。a、季度发生金额超出预算金额不高于5%,按照预算绩效部分15%进行考核；b、季度发生金额超出预算5%金额不高于10%，按照预算绩效部分50%进行考核；c、季度发生金额超出预算的10%全额扣除。（2）、后端业务发生（如后勤费用发生）按照量化指标采取弹性预算考核，具体考核分为三档。a、季度发生金额超出预算金额不高于2%，按照预算绩效部分15%进行考核；b、季度发生金额超出预算2%金额不高于4%，按照预算绩效部分50%进行考核；c、季度发生金额超出预算4%金额全额扣除。2、预算编制、执行中的沟通与配合程度，依