税法07-模考讲义14zksf wjxmk2014年注册会计师全国统一考试

2014年会计师统一考《税法》试题最后讲40巧妙的利用删除、粘贴功能。前提：熟悉各个功能键的位置。50%以上，这部分客观题是不需要打字功夫的，只需要点鼠标即可解决问题，很方便快捷的。对于题，需要打字的内容也不是很多，对打字速度己信心。千万不要让不必的压力得自己喘不。会计师考试设计的的输入不是问题，他不是考核计算机能力，对于需要式。在答题时，选择先答客观题。答题时，先看要求，知道该题考核点后，再阅读给出一、单项选择题（24124 在税务发生时实体法优于程序根据新法优于旧法原则，2012年取得的收入在2014年补税时，应纳税额的计算及缴纳程序均按照2014年程序定执行【答案】【解析】选项A：法定原则是税法基本原则的，故A选项错误；选项B：发生时程序法优于实体法，故B选项错误；选项D：根据实体法从旧、程序法从新原则，2012年取得的收入在2014年补税时，应纳税额的计算按照2012年，缴纳程序按照2014年程序定执行，故D选项错误。 【答案】【解析】电梯生产企业销售自产电梯并负责安装，分别缴纳和营业税，故B选项范围，不征收，故CD选项不符合题意。某服装厂为一般，税率17%，退税率16%。2013年11月外购棉口料件一批，核定的关税完税价格25万，向办理了《生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75万，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元，出口货物进料加工计划分配率为40%。假设与的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额 【答案】 受托方提供原材料加工应税消费品的，由受托方作为消费税，按照生产应税消【答案】【解析】选项A：将委托加工收回的已税消费品以不高于受托方计税价格的，属于直接销售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格的，不属于直接销售，需B：如果委托方未提供原材料成本，受托方所在管核定其材料成本；选项C：将委托5.2014年3月某日化厂为推销新产品并巩固原有客源，将100套由新研制的化妆品与普通护肤护发品组成的化妆品礼品盒给客户，其中，化妆品的生产成本为90元/套，普通护肤护发品的生产成本为50元/套。已知：化妆品和普通护肤护发品的成本利润率均为5%，化妆品的消费税税率为30%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（ 【答案】（元 【答案】A：房地产开发企业以开发的商品房对外投资，参与利润分配、共同承担投资风险，不征税营业税。选项CD：从事收派服务和播映服务属于营改增业务，征收，不征收营业税。 C.人先生将其于2007年在购置的别墅转让取得的转让收【答案】【解析】选项A：提供或接受应税劳务的单位或者个人在境内的，为我国的营业税纳税人。公司在提供劳务，提供和接受劳务的单位都在，所以在我国不缴纳营业税。选项B：所转让或者出租的不动产在 8.201385843体盐（已缴纳资源税）53.6 【答案】【解析】采分期收结算方销售资税税产品，资源税税义务生时=4×2+（3.625×1/35×2）=06（万元。票，合同注明，该办公楼于2007年5月购进，购房注明购房价款3600万元，不能提供 【答案】增值率其中的1台设备有质量问题，出口方为补偿该企业，发送价值11万元（含支付运抵我国境内输入地点起卸前的运费和费0.5万元）的货物，质量有问题的货物不再退回，已知进口环节关税税率为20%，则该企业应缴纳进口关税（ 【答案】（1）（2）（3）（4）（5） 对出租，租赁双方签订的租赁合同约定有免收期限的，免收期间不缴纳对按照原值计税的，如果土地使用权价款单独核算计入无形资产的，原融资租赁的、合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照缴纳税【答案】【解析】选项A：对出租，租赁双方签订的租赁合同约定有免收期限的，免收期间由所有人按照原值缴纳税。选项C：对按照原值计税的，无发生的成本费用等。选项D：融资租赁的，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照余值缴纳税。某在更新过程中，将设有装备的国产车进行更换，该车规定使用年限为10年，已使用4年，属于列入订货计划的免税风A型汽车的性能数据相近。国家税务核定东风A型汽车的最低计税价格为55000元。该改装的这辆汽车应缴纳车辆购置税税额（ A.600B.1800C.3300D.5400【答案】（4÷10］×签订了仓储保管合同，每月收取仓储保管费6.5，2013年41日将仓储保管合同改为租赁合同，每月收取6万元，租期