税法8-15章考前冲刺资料

第八章外商和外国企业所得税法第二节主要法律规定一、征税范围（一）纳税主体1、在中国境内设立总机构的外商投资企业及其境内外的分支机构。2、在中国设立机构的外国企业。3、在中国境内不设立机构而有来源于中国境内所得的外国企业，即有来源于中国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第1页!四．税收优惠对生产性的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税外商投资企业的外国投资者，将从本企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资于办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经申请批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款．税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第2页!第九章个人所得税法第二节主要法律规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第3页!免纳个人所得税

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第4页!第十章农业税法节农业税农业税是国家向从事农业生产有收入的单位与个人征收的一种税，是体现国家参与农业产品分配的一种分配关系和分配形式。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第5页!第十一章财产税法节房产税房产税是以房屋为征税客体，按照房屋的价值或房屋租金向产权所有人征收的一种税。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第6页!房产税的计税依据一种是依照房产价值计税的，由房产评估机构或房产所在地的税务机关参照同类房产核定。另一种是房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第7页!免纳房产税

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

四、个人所有非营业用的房产；

五、经财政部批准免税的其他房产。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第8页!减征或者免征契税

1.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；

2.城镇职工按规定次购买公有住房的，免征；

3.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；

4.财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第9页!减征或者免征资源税：(一)开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。(二)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。(三)国务院规定的其他减税、免税项目。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第10页!计算增值额的扣除项目(一)取得土地使用权所支付的金额(二)与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第11页!第三节城镇土地使用税

和耕地占用税一．城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税.税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第12页!免缴土地使用税

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第13页!第十三章行为税法节印花税法《印花税暂行条例》于1988年8月6日通过．自1988年10月1日起施行。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第14页!二、税率印花税采用比例税率和定额税率两种形式。各类经济合同及合同性质的凭证、记载资金的帐簿和产权转移书据等适用比例税率。其他营业帐簿、权利、许可证照等，规定按件定额征税。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第15页!车船使用税的纳税人，是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人．如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人；租赁双方未商定的，由使用人纳税．税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第16页!第十四章税法节概述一、关税的特点1．对进出国境或关境的货物、物品统一征税。一次征税以后，货物即可在全国境内整个关境以内流通，不再征收关税。2．对进出国境的货物和物品才征税。3．具有涉外性质，是执行经济政策的手段。4．关税由海关总署及所属机构负责征收管理。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第17页!进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征的，海关在三年内可以追征。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第18页!对已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存５年，保存期满，报经税务机关查验后销毁．税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第19页!第三节税款征收税收征收管理机关

1．税务主管部门，税务主管部门即国务院税务主管部门，是指财政部和国家税务总局2．税务机关，税务机关是指国家税务局和地方税务局。3．地方财政局，地方财政局主要负责农牧业税、耕地占用税、契税的征收和管理。4．海关，海关负责关税的征收和管理税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第20页!中国律法网衷心祝愿您顺利通过自考税法这门课程！我们精心编写的这份资料相信会带给您更多自信！.5.5ilaw.税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第21页!个人所得税的税率

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第22页!减征个人所得税

一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

二、因严重自然灾害造成重大损失的；

三、其他经国务院财政部门批准减税的税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第23页!一、纳税主体从事农业生产有农业收入的单位和个人都是农业税的纳税人，具体包括：1．农业经济合作组织；2．国有农（林）场；3．有自留地的合作经济组织成员和国营农场职工；4．个体农户、种养业户等有农业收入的其他公民；5．有农业收入的企业、机关、部队、学校、团体和寺庙。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第24页!一、征收范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的纳税人是房屋的产权所有人。产权属于全民所有的，由经营者为纳税人；产权出典的，由承典人为纳税人；产权所有人、承典人不在房产所在地的，由代管人为纳税人；产权未确定及租典纠纷未解决的，由房屋代管者或使用者为纳税人。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第25页!二、税率根据计税依据不同，分设两种税率：依照房产价值计算纳税的，税率为1.2%依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第26页!第二节契税契税的计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；

2.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；

3.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权，房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第27页!第十二章资源税法节资源税在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人．个人指个体经营者和其他个人．税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第28页!第二节土地增值税一．纳税主体转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人．通过继承．赠与等方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内．税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第29页!税率土地增值税率实行四级超率累进税率

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第30页!土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第31页!二．耕地占用税下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税（一）部队军事设施用地；

（二）铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地（三）炸药库用地；

（四）学校、幼儿园、敬老院、医院用地

耕地占用税由财政机关负责征收。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第32页!下列凭证为应纳税凭证

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业帐簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第33页!第三节车船使用税车船使用税是以使用车船这一特定行为为征税客体实行定额征收．税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第34页!车船使用税在纳税人所在地缴纳．有些企业的车船上了外省的车船牌照，仍应在企业经营所在地纳税．税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第35页!有下列情形之一的，进出口货物的收发货人或者他们的代理人，可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理：

（一）因海关误征，多纳税款的；

（二）海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情事，经海关审查认可的；

（三）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的。

海关应当自受理退税申请之日起三十日内作出书面答复并通知退税申请人。税法8-15章考前冲刺资料共40页，您现在浏览的是第36页!第十五章税收征收管理法第二节税务管理所谓账簿是指总账．明细账．日记账以及辅助性账簿．税