财务报告管理制度

财务报告管理制度、总则一） 为了科学、有序地编制财务会计报告,确保完整、准确、及时地为江苏广和服务外包有限公司（以下简称公司）外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息,为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据,特制定本制度。二） 公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时 ,应遵守本制度。三） 公司财务部负责财务报告的编制工作。公司负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。、财务岗位分工与职责安排一） 公司应当建立会计系统的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理会计系统业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。二） 会计系统业务不相容岗位至少包括：业务经办与审批；业务经办与会计记录；会计记录与财产保管；会计核算与稽核检查；会计核算与系统维护。三） 公司负责人（或法定代表人、代表公司行使职权的主要负责人，以下简称公司负责人）、全体董事及管理层对会计信息的真实性、完整性集体负责。四） 财务部是会计凭证、会计账簿和财务报告等会计资料编制的归口管理部门，公司内部参与会计资料编制的部门应及时向财务部提供编制会计资料所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。三、内部会计管理制度控制一） 公司制定内部会计管理制度应遵循下列原则：符合有关法律、法规和国家规定的各项会计准则和财务会计制度；公司应结合实际情况和内部管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度；准确可靠地提供会计信息；科学、合理，具有操作性。二） 公司应按本公司会计核算需要确定使用的会计科目，如需调整、合并或拆分使用会计科目，须经财务部经理（会计机构负责人，以下简称财务部经理）批准；公司会计政策和会计估计的建立和调整须报经董事会批准。四、会计机构及财务人员控制一） 公司应当根据会计业务的需要设置会计工作岗位，若一人多岗须符合不相容职务相互分离的要求。二） 公司财务部应有计划地进行岗位轮换。三） 财务人员必须具有从业资格证书，公司应当保障财务人员按照国家有关规定参加会计业务的培训。四） 财务总监（主管会计工作的负责人，以下简称财务总监）、财务部经理应当符合任职资格的规定。财务总监行使财政部《总会计师条例》规定的职责、权限。五） 公司任用财务人员应当实行回避制度。公司领导直系亲属不得担任本公司财务总监、财务部经理和出纳。财务总监和财务部经理的直系亲属不得在本公司会计机构中担任出纳。六） 公司应对违反会计法规、职业道德的财务人员进行教育和相应的处罚，情节严重的，应当向当地财政部门报告，建议会计证发证机关吊销其会计从业证书。五、会计工作交接控制一） 公司财务人员岗位变动或者离职，办理会计工作交接前，须编制移交清册；对未了事项写出书面材料；对已经受理的经济业务须完成会计凭证的填制和账目的登记，并在最后一笔余额后加盖移交人员印章。二） 移交和接替人员按移交清册逐项核对，点收交接。移交现金、有价证券、票据、印章和其他实物等，应根据会计账簿有关记录及移交清册进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录、移交清册记载完全一致；不一致时，移交人员必须限期查清。移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料等必须完整无缺。如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。移交银行存款，要求公司所有银行账户余额都要与银行对账单和银行存款余额调节表核对，如不一致或未达账不正常，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。移交明细账或总账，各有关账户的明细账余额与总账对应的账户余额应核对相符；各账户的余额应与实物或实际债权、债务核对相符，对于金额数量较大的可以使用抽查的方法予以核实。移交人员从事会计电算化工作的，应对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。三） 移交人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般财务人员交接，由财务部经理监交；财务部经理交接，由财务总监监交；财务总监交接，由公司负责人监交。四） 签名确认会计工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册和未了事项说明上签名或者盖章，并应在移交清册上注明单位、部门名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等，移交人员应对所移交的会计资料负责。公司应当在移交人员履行完毕会计工作交接手续后方可办理调离或离职手续。五） 移交清册应当一式三份，交接双方各执一份，存档一份。六） 其他控制财务总监、财务部经理工作移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。财务人员临时离岗需要接替或者代理的，应安排有关人员接替或者代理，并办理好工作衔接。

一)1.1)2)3)4)5)2.3.1)2)3)4)5)4.六、会计核算控制凭证控制原始凭证的取得经办人员从外单位取得合法的原始凭证，必须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员和收款人员或两名以上经办人员的签名或者盖章；公司开具的原始凭证应以实际业务为背景，发票和收据必须连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁；原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开（若金额错误必须重开）或者更正，更正处应按规定加盖开出单位的印章；原始凭证必须按规定的格式编制，内容应填写完整，并有相应人员的签字；若有批文的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要公司归档的，可以批准文件复印件作为原始凭证附件（在复印件上注明原件的归档号），或在凭证上注明文件批准机关名称、日期和文件号。审核原始凭证：各类原始凭证由业务经办部门负责人审核后，交财务部审核。财务人员应审核原始凭证是否合法、有效；收支金额是否正确、大小写是否一致；审批手续是否完备，审核无误后签字。编制记账凭证记账凭证必须按规定的格式完整输入，并有相关人员的签字；财务人员应根据审核无误的原始凭证，并按照同一类别的原始凭证汇总输入记账凭证；记账凭证应连续编号；记账凭证不得涂改，已审核的凭证不能修改和删除，撤销审核后方可修改和删除，已登账的凭证不能修改和删除，只能通过红字凭证更正；除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。记账凭证审核：记账凭证审核要点包括会计科目使用正确、数字准确无误、内容与原始凭证记载相吻合、具有相关人员印章或者签字，审核无误后由审核人员签字或

二)账簿控制登记账簿财务人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿；账簿记录若发生错误，不准涂改、挖补或用药水消除字迹，系记账凭证错误的，应当先更正记账凭证，经审核后重新登记账簿。审核对账：在每月结账前由账务审核人员对所有会计科目进行总账与明细账之间的核对，检查明细科目之间是否串户或使用错误，一旦发现错误应查找原因并办理相应的调账手续，通知有关人员进行修改。结账，公司应当按照规定定期结账：1)结账前，必须检查本期内所发生的各项经济业务是否已经全部登记入账，是否存在漏记或多记、提前或推迟确认本期间发生的交易或事项的情况；2)结账前，对本期与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，关注是否存在滥用或随意变更会计政策、会计估计；结账时，应当结出每个明细账户及总账账户的期末余额并确保其一致；年度终了，应对各账户进行清理，经清理调整后把余额结转到下一会计年度。账簿装订：公司应在会计年度结束后一个月内完整打印各类账簿，装订成册。账簿扉页加盖公司公章，财务总监、财务部经理和装订人员均应盖章。财产清查控制：公司应当建立财产清查盘点制度，明确财产清查、盘点的范围、时间、方法、分工及程序等。按职责分工定期清查、盘点库存实物、货币资金、有价证券、债权、债务等，并与会计账簿记录核对，确保账证相符，账账相符、账实相符。七、财务报告的内容财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。会计报表的种类及内容。按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报；按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表；按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表；向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、 利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。二） 会计报表附注至少应当包括下列内容。不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；重要资产转让及其出售情况；公司合并、分立；重大投资、融资活动；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。三）财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。公司生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况；各项财产物资变动情况；影响各项指标完成情况的主要原因；报表调整事项和需要说明的事项；对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。八、会计报表的编制一） 财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容 ,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表 ,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者任意取舍。二） 财务部人员编制财务报告时，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理、会计政策和会计估计的变更应当提交总裁室进行审批。三） 财务报告报送时间：月报为每月10日前内呈报，其中控股子公司应上报的内部财务分析报告在月度结束后10个工作日内呈报；季报为每季终了15日内呈报；半年报为半年度终了15日内呈报；年报为年度终了45日内呈报。四） 会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定 ,对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。五） 各类财务报告报送的形式为电子文档和书面文件，书面文件须财务负责人签字盖章。如报送后发生更改报表的情况须及时更换原报送的电子文档和书面文件。六） 财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确,重点校验以下项目。会计报表内有关项目的对应关系；会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。七） 公司合并、分立时,按照国家统一的会计准则制度的规定,做出恰当会计判断,选择合理的会计处理方法,编制相应的财务报告。八） 公司终止营业时,按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产 ,核实债务,进行结账,并编制财务报告；清算期间,按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。九） 公司财务系统权限进行设置、变更时，需经过财务总经理，总裁室授权审批。九、合并会计报表的编制一）公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前 ,财务部将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况提交董事会审议。二）确定合并会计报表编制范围后,对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度；母子公司内部相互之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则,相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定；按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料。三） 财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。公司对子公司进行权益性资本投资采用权益法进行核算,并以此编制个别会计报表为编制合并会计报表提供基础数据；设立在境外的子公司以外币表示的会计报表,折算为人民币并根据折算为人民币的会计报表编制合并会计报表；合并会计报表必须按规定编制工作底稿,编制抵销分录后计算合并数据,纳入合并会计报表。四） 合并会计报表的附注应说明以下事项。1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例；2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况；未纳入合并会计报表范围的各公司；当母子公司会计政策不一致时,在合并会计报表时的处理方法；其他事项。十、会计档案控制一）会议档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案的控制遵循以下规则：1.财务部负责对会计档案整理立卷、装订成册，并编制会计档案保管清册，妥善保管，有序存放会计档案，严防毁损、散失和泄密；2.财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须及时归还原处；非财务人员因工作需要查阅会计档案时，需经财务部经理同意，由财务人员陪同查阅。外单位人员因工需要查阅会计档案时，还应持有单位介绍信；会计档案一般不得带出财务室，如需带出财务室查阅或复印时，必须经过财务部经理同意，并办理档案借阅登记手续；查阅或复印会计档案时不得拆散原卷册，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换；公司应根据财政部《会计档案管理办法》规定的保管期限保存会计档案。保管期满的档案需销毁时，由财务部提出销毁申请，编制销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。报公司负责人、主管财税部门批准后，统一销毁；对保管期满但未了结的债权债务和涉及其他未了事项