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2023年《税务师》考试题库附答案【模拟题】2023年《税务师》考试题库附答案【模拟题】欢迎下载阅读本文档,本文档来源于网络,如有侵权请联系删除,我们将竭诚为你提供优质文档欢迎下载阅读本文档,本文档来源于网络,如有侵权请联系删除,我们将竭诚为你提供优质文档2023年《税务师》考试题库附答案【模拟题】欢迎下载阅读本文档,本文档来源于网络,如有侵权请联系删除,我们将竭诚为你提供优质文档2023年《税务师》考试题库第一部分单选题(300题)1、土地增值税采用的税率形式是()。
A.五级超额累进税率
B.五级超率定额税率
C.四级超率累进税率
D.七级超率累进税率
【答案】:C2、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D3、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
【答案】:B4、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
A.税款专款专用,具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税
【答案】:B5、(2019年真题)根据增值税的相关规定,下列表述正确的是()。
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
【答案】:D6、企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.商业企业计提的存货跌价准备金
B.非广告性质的赞助支出
C.银行企业内营业机构之间支付的利息
D.税收滞纳金
【答案】:C7、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】:B8、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为1.1,原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元。
A.29.06
B.32
C.36.81
D.40.50
【答案】:D9、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是()。
A.若流动资产实际占用数增长过快,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力
B.在对固定资产进行审查分析时,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确
C.对于无形资产的审查,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确
D.审查所有者权益项目时,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】:C10、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税()万元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15
【答案】:A11、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
A.1%
B.3%
C.1.5%
D.2%
【答案】:B12、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税的表述不正确的是()。
A.支付给政府部门的土地价款,允许在计算销售额时扣除
B.支付的土地价款,不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】:B13、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,含税售价为3.09万元,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是()元
A.600
B.2312
C.3928.8
D.-1216.8
【答案】:A14、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
A.交通噪声
B.固体废物
C.大气污染物
D.水污染物
【答案】:A15、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()。
A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.纳税人提货的当天
D.纳税人交货的当天
【答案】:B16、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
【答案】:C17、(2015年真题)下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.与进口货物有关的特许权使用费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.进口人报关后的境内技术培训费用
【答案】:B18、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。
A.财政部
B.海关总署
C.商务部
D.国务院关税税则委员会
【答案】:D19、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经()确认。
A.海关
B.财政机关
C.当地税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C20、甲工厂是环境保护税纳税人,该厂日夜开工并产生工业噪声,超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天,夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为()元。(超标4-6分贝,每月环境保护税税额为700元)。
A.350
B.700
C.1050
D.1400
【答案】:C21、某便利店为增值税小规模纳税人,2020年6月销售货物共取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2020年6月应缴纳增值税()元。(假定不考虑征收率优惠)
A.5577.67
B.4121.36
C.4077.67
D.2665.05
【答案】:B22、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65
【答案】:B23、某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费金融服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元
A.157.46
B.334.30
C.306.00
D.172.02
【答案】:B24、(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是()。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率
【答案】:C25、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是()。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
C.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】:B26、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税()元。
A.0
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05
【答案】:A27、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是()。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
【答案】:D28、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是()。
A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B.税收实体法多采用从旧、从轻原则
C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
【答案】:C29、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。
A.6
B.28.5
C.29.65
D.66
【答案】:B30、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为11%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
D.0
【答案】:B31、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是()。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款
B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
【答案】:A32、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元(已取得海关进口增值税专用缴款书)。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
【答案】:D33、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()。
A.借:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
D.借:管理费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C34、(2017年)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】:B35、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。
A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度
B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C36、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。
A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B.客运场站服务
C.建筑服务
D.金融商品转让
【答案】:C37、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元。已知:甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿企业应纳资源税税额为()万元。
A.7.2
B.9.54
C.18
D.20.34
【答案】:A38、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.29.25
B.94.25
C.78.00
D.61.75
【答案】:A39、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
A.直接向环境排放的大气污染物
B.直接向环境排放的固体废物
C.直接向环境排放的水污染物
D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
【答案】:D40、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
A.增值税实行即征即退办法的,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B.城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地适用税率确定
C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税
【答案】:B41、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的()计算扣除。
A.10%以内
B.12%以内
C.15%以内
D.30%以内
【答案】:A42、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是()。
A.住房贷款利息,扣除期限最长不得超
【答案】:D43、某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项表述中,正确的是()。
A.学校应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元为计税依据,按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】:C44、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。
A.农村的住房
B.市区的室外游泳池
C.建制镇的酒精池
D.县城的仓库
【答案】:D45、下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。
A.注册资金在20万元以上的,应建复式账
B.销售增值税应税劳务的纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账
C.从事货物生产的增值税纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账
D.从事货物批发或零售的增值税纳税人,月销售额在80000元以上的,应建复式账
【答案】:C46、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税()万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
A.80
B.93.80
C.60.80
D.70.80
【答案】:D47、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由()人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的
B.税务机关决定
C.纳税人自由决定
D.人民法院自由决定
【答案】:A48、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。
A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】:D49、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()。
A.外国企业无偿赠送的物资免征关税(非慈善捐赠物资)
B.减免税货物海关监管年限届满的,应当向主管海关提出申请
C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后,36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
【答案】:C50、另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为17000元。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。
A.42500
B.43325
C.31875
D.40375
【答案】:B51、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84
【答案】:D52、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑,取得增值税专用发票注明金额100万元;购进广告服务,取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A.9
B.16.4
C.25.1
D.25.4
【答案】:A53、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万元。
A.10035.00
B.10012.50
C.9600.00
D.8362.50
【答案】:C54、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是()万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22
【答案】:D55、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
A.0
B.-3647.94
C.26176.63
D.77218.63
【答案】:A56、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为()。
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内
【答案】:C57、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税
B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B58、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.5000
B.1500
C.2000
D.3000
【答案】:D59、(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B.成本、费用、损失和罚款
C.成本、费用和损失
D.成本、费用
【答案】:C60、下列不属于资源税征收范围的是()。
A.煤层气
B.宝石
C.柴油
D.矿泉水
【答案】:C61、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是()。
A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D.为提高工作效率,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A62、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
【答案】:A63、(2013年)下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
【答案】:C64、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为139.2万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。
A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0
【答案】:B65、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是()万元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22
【答案】:D66、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精,植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
【答案】:A67、某企业2020年占地5万平方米,其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.125000
B.200000
C.250000
D.150000
【答案】:D68、下列情形中,()的个体工商户应设立简易账。
A.注册资金为25万元
B.汽车修理修配厂月销售额为30000元
C.从事食品零售的企业月销售额为90000元
D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
【答案】:B69、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是()。
A.要求李某在李某所在地补缴税款
B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C.要求甲企业在李某所在地补缴税款
D.应对李某处以罚款
【答案】:B70、2019年5月,Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权,并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售,11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售,取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元。(假设Z房地产开发公司11月份无进项税额)
A.87899.08
B.87981.65
C.87155.96
D.95000
【答案】:A71、()不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A.回避制度
B.听证制度
C.表明身份制度
D.职能分离制度
【答案】:C72、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。
A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C.取得的全部利息及利息性质的收入
D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
【答案】:C73、下列涉税会计分录,使用错误的是()。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】:B74、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存()年。企业合并、分立的,应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】:B75、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税
C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D.车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税
【答案】:D76、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是()。
A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B.纳税信用级别设A.B
C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的,本年度评价指标得分90分以上的,可以评为A级
D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,本评价年度直接判为D级
【答案】:A77、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法不正确的是()。
A.金银首饰以旧换新的,按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
C.带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
【答案】:B78、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
【答案】:D79、(2020年真题)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。
A.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D80、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%的税率缴纳企业所得税
D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
【答案】:C81、下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
A.政府向国有企业划转土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地
D.企业以房地产抵债
【答案】:D82、2021年7月,甲公司(一般纳税人)出租一处场地(2016年1月取得),预收半年租金270000元,甲公司采用简易计税方法计税,7月份应缴纳增值税()元。
A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14
【答案】:D83、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()。
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
【答案】:A84、下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是()。
A.项目负责人可以根据业务需要,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责
B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D.未经委托人同意,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】:D85、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
【答案】:B86、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。
A.白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节
【答案】:B87、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐
【答案】:C88、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是()元。
A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43
【答案】:B89、2020年1月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入96000元,李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是()元。
A.0
B.2880
C.6180
D.7080
【答案】:A90、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是()。
A.法定式减免
B.税基式减免
C.税额式减免
D.税率式减免
【答案】:B91、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。
A.税收立法解释
B.税收司法解释
C.税收行政解释
D.税收限制解释
【答案】:B92、杰克为甲国驻我国的外交官,2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。
A.0
B.11000
C.17600
D.24000
【答案】:C93、根据增值税相关规定,下列情形中,属于增值税征税范围的是()。
A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
【答案】:B94、某4S店2012年11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
【答案】:C95、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
A.48.95
B.50.74
C.49.07
D.52.20
【答案】:D96、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税()万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)
A.5.6
B.4.3
C.3.6
D.2.8
【答案】:A97、某商业银行(增值税一般纳税人)2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元,提供直接收费服务取得含税收入160万元,开展贴现业务取得含税利息收入654万元,该银行上述业务的销项税额()万元。
A.203.77
B.212.83
C.240.79
D.249.85
【答案】:D98、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元,入账价值为23.4万元,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款()万元。
A.0.09
B.1.71
C.2.6
D.13.16
【答案】:B99、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。
A.进口原油
B.出口自采天然气
C.销售自采原煤
D.对外赠送自采铁矿石
【答案】:A100、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是()。
A.产权属国家所有的,纳税人为经营管理单位
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税
【答案】:B101、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是()。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税
B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,资源税减征30%
D.稠油、高凝油资源税减征40%
【答案】:C102、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(雪茄烟消费税税率为36%)
A.1570.78
B.1436.14
C.2199.09
D.1940.00
【答案】:A103、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的,这一规定体现的原则是()。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律优位原则
【答案】:D104、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是()。
A.小规模纳税人进口货物,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B.自然人销售自己使用过的电脑,减按2%征收率计算缴纳增值税
C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D.小规模纳税人销售外购的初级农产品,按照6%低税率计算缴纳增值税
【答案】:C105、2021年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
A.1.56
B.1.90
C.1.30
D.1.80
【答案】:A106、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。
A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】:A107、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。
A.0.45
B.0.49
C.0.65
D.0.71
【答案】:A108、()对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局
B.省税务机关
C.县税务机关
D.主管税务机关
【答案】:B109、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2020年应纳企业所得税()万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5
【答案】:A110、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A111、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。
A.国家税务总局
B.各省税务局
C.各县、市税务局
D.财政部
【答案】:B112、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.企业所得税税款
B.支付给银行的贷款逾期滞纳金
C.计提的固定资产减值准备
D.非广告性质的赞助支出
【答案】:B113、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。
A.转让房产取得的收入
B.董事收入
C.不动产出租收入
D.股息收入
【答案】:B114、2019年1月,某汽车销售公司进口20辆小汽车,海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆,销售了15辆,每辆不含税售价50万元,5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税()万元。(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)
A.59.34
B.14.84
C.25
D.100
【答案】:B115、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()内,向指定银行缴纳税款。
A.15日
B.25日
C.30日
D.60日
【答案】:A116、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为()。
A.29.12万元
B.30万元
C.56.60万元
D.60万元
【答案】:C117、甲向融资租赁公司乙出售设备一台,售价1200万元,之后将该设备租回,租期10年,每月支付租金20万元(含本金10万),融资租赁公司乙(增值税一般纳税人)为购入设备向银行借款,每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为()万元。
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.0.40
【答案】:D118、2020年1月,某金店(增值税一般纳税人)采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;清洗金银首饰取得含税收入3510元;为个人提供带料加工金银首饰业务,同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税()元(金银首饰消费税税率5%)。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23
【答案】:D119、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2000万元,契税60万元,有关登记、过户手续费1万元,因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为()万元。
A.2000
B.2060
C.2061
D.2261
【答案】:C120、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策,说法错误的是()
A.免征进口关税
B.免征进口环节增值税
C.属于应税消费品的,免征进口环节消费税
D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的,均应向海关申请办理退税手续。
【答案】:D121、税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是()。
A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
D.委托人要求鉴定人回避的,鉴定人应当回避
【答案】:D122、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
A.行政罚款支出
B.生产过程中耗费的原料成本
C.税款的滞纳金
D.被没收的财产损失
【答案】:B123、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】:C124、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是()。
A.卷烟
B.白酒
C.啤酒
D.烟丝
【答案】:C125、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.7738.34
B.7858.34
C.7863.14
D.7921.34
【答案】:C126、(2017年)甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按()预征率预缴。
A.2%
B.5%
C.1.5%
D.3%
【答案】:D127、根据环境保护税的相关规定,下列表述中不正确的是()。
A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的,应当分别计算应纳税额,合并计征
B.液态废物属于水污染物
C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税
D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的,依法不予减征环境保护税
【答案】:B128、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
【答案】:C129、(2012年)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)(消费税税率15%)
A.6000
B.6750
C.7941.18
D.20250
【答案】:C130、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32
【答案】:B131、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
【答案】:A132、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户,清税申报应当在()内办结。
A.7个工作日
B.10个工作日
C.20个工作日
D.30个工作日
【答案】:C133、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。
A.A级
B.B级
C.M级
D.D级
【答案】:A134、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为()。
A.复合税
B.选择税
C.滑准税
D.配额税
【答案】:B135、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是()
A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免
B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支
D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年
【答案】:C136、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。
A.作为加计扣除20%的基数
B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除
D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数
【答案】:B137、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于()克/升(含)的涂料免征消费税。
A.420
B.450
C.500
D.1000
【答案】:A138、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24
【答案】:C139、关于增值税计税销售额,下列说法不正确的是()。
A.航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
【答案】:C140、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。
A.以到岸价格为计税依据
B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据
C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据
【答案】:B141、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%,该单位应缴纳的关税为()万元。
A.550.80
B.456.40
C.552.45
D.551.35
【答案】:C142、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是()。
A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
B.保留意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
C.无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
D.否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B143、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元,该公司2019年主营业务收入为6200万元,出租仓库收入200万元,将自产产品用于捐赠,同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元,投资收益150万元。在计算应纳税所得额时,该公司业务招待费应调增()。
A.22万元
B.22.5万元
C.32.5万元
D.33万元
【答案】:B144、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率30%)
A.0
B.1.5
C.5
D.15
【答案】:B145、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。
A.作为申请人的公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D.经行政复议机构准许达成和解的
【答案】:D146、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是()。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D.进口小汽车用于对外销售
【答案】:C147、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是()。
A.未在商场购物,让商场开具增值税专用发票
B.购买用于劳动保护的20双雨鞋,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C.从B单位购买货物,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务,取得税务机关代开增值税专用发票
【答案】:D148、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是()。
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
C.实行增值税期末留抵退税的纳税人,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
D.由受托方代收代缴消费税的单位,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D149、下列关于税收公平主义的说法,不正确的是()。
A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求
B.纳税人的负担能力无论是否相等,税负都是相同的
C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近,其基本思想内涵是相通的
D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理
【答案】:B150、某公司为增值税一般纳税人,2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
【答案】:D151、(根据2015年教材,该题目政策过时)某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税()万元。
A.0.73
B.1.16
C.1.40
D.1.60
【答案】:B152、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是()。
A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
B.属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
C.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D153、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是()。
A.被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C.案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】:D154、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列()行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业
B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的,拒绝出具有关报告
【答案】:B155、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是()。
A.某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D.某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】:A156、区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人
B.课税对象
C.税率
D.税目
【答案】:B157、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬贷:库存商品
B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】:D158、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权,支付价款8000万元,支付相关税费180万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本10000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。
A.3306
B.3328
C.3636
D.3600
【答案】:C159、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用,海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元,已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税()万元。
A.9.6
B.9.96
C.10.55
D.8
【答案】:B160、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。
A.纳税人进口应税消费品的,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
D.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A161、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
A.15日
B.30日
C.3个月
D.6个月
【答案】:C162、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税()万元。
A.51.49
B.52.38
C.53.05
D.53.19
【答案】:D163、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务
【答案】:C164、在上题中,采用年数总和法下,2020年1月份应计提的折旧额为()元。
A.1350
B.2137.5
C.2250
D.2565
【答案】:B165、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是()。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
【答案】:A166、下列关于增值税加计抵减政策的说法中,正确的是()。
A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,也可以享受增值税加计抵减政策
C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
【答案】:A167、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是()。
A.取得增值税电子普通发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
C.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
D.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】:B168、下列关于车辆购置税的说法,错误的是()。
A.征税范围有限
B.征收环节单一
C.采取价内征收
D.实行比例税率
【答案】:C169、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
A.张某出租自己的闲置住房
B.张某继承父亲的房屋
C.张某转让一间商铺
D.张某将自己的住房用于抵押,住房尚在抵押期间
【答案】:C170、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是()。
A.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B.个体工商户将购买的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
【答案】:D171、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是()。
A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
【答案】:D172、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是()。
A.借:营业外支出贷:库存商品
B.借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.借:营业外支出贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:B173、(2019年真题)某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00
【答案】:C174、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元。
A.1280
B.1895
C.1940
D.1880
【答案】:D175、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证。
A.发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)
B.付款凭证
C.企业
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