创新审计实践应用分析

创新审计实践应用分析创新审计实践应用分析

中图分类号：F239.0-4文献编码：ADOI：10.3969/j.issn.1003-8256.2022.03.002

Abstract：Innovationisaguaranteeforsustainabledevelopmentofenterprisesandnationaleconomytoensurethenormalbusinessoperationasfundamentaldrivingforce.Innovationauditasanimportantmeansofinnovationmanagement，hasgraduallybeenrecognizedbydomesticandforeignscholars.Inthecontemporary，matureinternationalinnovativeauditservicehasdevelopedrapidly，butitisstillinthetheoreticalstageoftheinitialstudyinChina.Howtoapplytheinnovativeauditservicetotheactualinnovationmanagementofenterpriseinashorttimewithhighefficiencyisstillaproblemthatneedstobesolvedurgently.Thispaperreviewsthepresentsituationofinnovativeauditapplicationinforeigncountries.ItanalyzestheactualsituationofinnovationauditapplicationinChinaandputsforwardsomesuggestionsforacceleratingtheapplicationofinnovativeaudit.

Keywords：Innovationaudit；Practicalapplication；Auditmethodology

0引言

创新审计作为一种有效的企业创新管理伎俩，在国外已应用开展多年，但是在我国却没有实质性的突破。我国对企业的创新效劳是由会计师事务所提供的第三方效劳，处于探索阶段，采用对企业创新相关财务指标及技术指标进行认定，再由国家或地方科技管理部门组织的专家对企业提交的财务数据、企业技术研发管理成果等撑持材料进行打分评价的办法。该审计办法仍停留在根据企业提供的纸质数据资料进行认定的层面，未对企业在创新过程中存在的问题进行指导。

1国外创新审计的应用现状分析

1.1英《《创新审计的应用现状

20世纪70年代，英国的技术创新浪潮使得创新审计应运而生，较为驰名的创新审计应用也相继在英国发生。20世纪80年代，英国国家经济开发局研发了“创新管理工具套件〔innovationmanagementtoolkit〕〞，用于帮忙中小型企业更好地进行创新管理。为了提高英国企业的竞争能力，英国工贸部与伦敦商学院合作，由伦敦商学院研究出一种审计类型，能够用来开办企业自我评估及由第三方机构评估企业的创新情况。1996年至2022年，英国工贸部根据伦敦商学院首创的“齐萨模型〞，对企业的技术创新能力审计进行了实践应用研究，验证了技术创新审计的有效性。2022年，英国创新基金会NESTA推出“创新指数工程〞，考虑到企业的知识创新投资和最终价值发明，采用Hansen和Birkinshaw提出的创新价值链概念框架，这个概念框架提供了企业创新活动的总体框架：知识投资、创新过程能力及发明能力价值的三阶段过程。对不同行业企业的创新能力进行审计，比拟出不同行业之间企业的创新能力差异，以此确定优先事项的政策和开展战略。2022年12月，英国政府的财政预算草案宣布，将从全国各地选取试点进行科学创新审计工作，并于2022年4月选取了5个地区作为试点，成立由大学、研发和创新组织、企业及本地企业合作搭档组成的第一审计联盟，进行科学创新审计。在英国政府大力推进创新审计的同时，民间的创新咨询企业迅速开展。如“InnovationforGrowth〞管理咨询企业，成立于2022年，主要通过战略规划、发展创新审计、提供改良倡议、进行理论研究和管理咨询的形式帮忙中小企业经济增长。该公司创新审计效劳通过在线填写调查问卷与面对面谈话的形式，从创新战略、思想产生、选择、执行和组织五个方面，对企业的创新情况进行数据收集，进而形成报告。从英国的创新审计办法开展历程可以看出，创新审计办法从应用模型审计向开放式审计办法转变。

1.2美国创新审计应用现状

美国作为经济强国，在创新审计方面一直走在前列，社会独立第三方创新咨询机构活泼。在世界众多的创新咨询企业中，美国的Innovationlabs〔创新实验室〕是公认的世界当先创新咨询企业，为全世界多个国家提供创新效劳。创新审计是其提供效劳中最为核心的创新管理内容。该企业的创新审计从7个创新绩效关键因素出发，采用五阶段创新审计步骤，通过匿名调查的方式调查了解员工对企业创新的看法，采用面对面访谈的形式与企业员工进行深入的交流，并提供一份涵盖19项内容的完整的审计报告。通过创新审计，发现企业创新过程和实践中存在的优势和缺点，提出企业提高经济效益的改良倡议。除了创新咨询企业，还有众多创新管理企业，示例GIMInstitute，成立于2022年，是经全球非营利规范认证委员会认证的全球创新管理研究所，成员包括首席创新官、创新管理人员及来自世界各地的学者和咨询参谋。主要提供创新认证、创新训练、创新开发、在线创新审计等效劳。其中创新审计效劳主要关注组织的创新战略、创新潜力、创新环境，帮忙企业解决创新过程中遇到的问题。罗伯特创建的InnovationCoach〔创新教练〕网站，通过两个步骤为企业提供创新管理，首先通过15个简单的问题了解企业的根本情况，第二步通过50个问题涵盖企业创新情况的10个方面进行深入的调查了解，并结合深入企业现场访谈、调查等方式，对企业创新问题进行判断。美国的出名创新咨询企业，大多采用问卷调查与访谈相结合的创新审计办法。3.2加大培训力度，培养创新审计队伍

好的创新审计办法需要一支优秀的审计队伍实施才能发挥其应有的作用，不同的审计人员运用同样的审计办法，访谈同一个审计对象，处理相同的调查结果，得出的审计结论也会有所不同。如何保证创新审计质量，需要审计人员具有丰盛的企业创新知识、企业管理知识及扎实的审计业务功底。因此，培养一批创新审计专业人才也是开展创新审计事业关键所在。实施创新审计人才培养战略需要分两步走：

第一步打根底阶段，此阶段首先是创新审计试点阶段，有针对性选拔一批审计根底好、知识结构全面、有较丰盛企业审计经验的人员进行培训，发展创新审计试点工程。从目前看，可以从政府审计、社会审计、企业内部审计同时发展试点培训，待试点单位、试点工程初现成果后，将成功模式进行推广。其次是创新审计行业推广阶段，在政府审计层面施行“以审代培〞方式将企业创新审计在政府审计范围内推广，形成政府创新审计的示范效应。同时通过注师协会以年度业务培训方式，在社会审计层面发展创新审计培训，打造一支创新审计的社会中介力量，效劳更广泛的社会创新审计需要。积极拓展企业内部创新审计的尝试，在有条件的企业发展创新审计，根据需要而定。

第二步深化与开展阶段，该阶段首先从政府审计、社会审计、企业内部审计当选取优秀的创新审计人员即创新审计工程，组成创新审计专家组，总结与研究创新审计成果，探讨与完善创新审计技巧与规程，进一步充实实施创新审计内容。在此过程中，创新审计专家组通过对积累的创新审计经验交流，对创新审计办法熟悉与完善，是一个将审计办法与自身的审计业务技能积