注册会计师《税法》考前试题及答案

注册会计师《税法》考前试题及答案注册会计师《税法》考前试题及答案20161、单选题企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。A、 花卉种植B、 蔬菜种植C、 海水养殖D、 内陆养殖【正确答案】B【答案解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。2、单选题下列各项中，在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是()A、 国债利息收入B、 查补的营业税税款C、 超标准列支的福利费D、 环境保护专项资金【正确答案】C【答案解析】选项A，国债利息收入免税，所以要调减;选项B,查补的价内税及费用性税金在补缴企业所得税前是可以扣除的，属于调减项目；选项D,环境保护专项资金可以税前扣除，无需纳税调增。3、 单选题某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A、513.4B、503.4C、495.2D、497.2【正确答案】C【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420X14%=58.8（万元），实际发生80万元，准予扣除58.8万元；职工教育经费扣除限额=420X2.5%=10.5（万元），实际发生8万元，可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=420X2%=8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+8+8.4=495.2（万元）。4、 单选题关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是（）。A、 利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B、 纳税人自建商品房转为自用，不视同销售确认收入C、 外购的货物用于交际应酬，可按购入时的价格确定销售收入D、 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入【正确答案】A【答案解析】选项A,利息收入按照合同约定的.债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入。5、 单选题企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指()。A、 30%B、 40%C、 50%D、70%【正确答案】C【答案解析】企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，修理费用支出达到取得固定资产时的计税基础一定比例，这个比例是50%。6、 单选题企业所得税税收优惠中，环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按专业设备投资额的()抵减()。A、 10%，税额B、 15%，减计收入C、 70%，加速折旧优惠D、 90%，加计扣除优惠【正确答案】A【答案解析】企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，