注册会计师考试《税法》考前特训

注册会计师考试《税法》考前特训2016年注册会计师考试《税法》考前特训一、单项选择题（本题型共20小题，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1、某宾馆2015年11月取得下列收入：住宿、餐饮宾馆收入40万元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入9万元），游艺厅营业收入28万元，歌舞厅取得收入33万元，台球室营业收入5万元（均分别核算）。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（当地台球营业税税率为5%歌舞厅、游艺厅营业税税率为20%）32.1014.2035.3014.45【答案】D【解析】该宾馆当月应纳营业税=40X5%+28X20%+33X20%+5X5%=14.45（万元）。2、李某2014年10月以130万元购买一套非普通住宅，并另付房产经纪咨询费5万元;2016年1月以170万元将这套住宅卖掉，则李某应纳营业税为（）。2万元8.25万元6.5万元8.5万元【答案】D【解析】李某销售住宅应纳营业税=170X5%=8.5（万元）。3、张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资和奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。发放全年一次性奖金54000元，工资16000元发放全年一次性奖金55000元，工资15000元发放全年一次性奖金55500元，工资14500元发放全年一次性奖金60000元，工资10000元【答案】A【解析】选项A：全年一次性奖金/12=54000/12=4500（元），适用税率为10%，速算扣除数105元，全年一次性奖金应纳个人所得税=54000X10%-105=5295（元），工资所得应纳个人所得税=（16000-2000-3500）X25%T005=1620（元），合计应纳个人所得税=5295+1620=6915（元）;选项B：全年一次性奖金/12=55000/12=4583.33（元），适用税率为20%，速算扣除数555元，全年一次性奖金应纳个人所得税=55000X20%-555=10445（元），工资所得应纳个人所得税=（15000-2000-3500）X25%T005=1370（元），合计应纳个人所得税=10445+1370=11815（元）;选项C：全年一次性奖金/12=55500/12=4625（元），适用税率为20%，速算扣除数555元，全年一次性奖金应纳个人所得税=55500X20%-555=10545（元），工资所得应纳个人所得税=（14500-2000-3500）X20%-555=1245（元），合计应纳个人所得税=10545+1245=11790（元）;选项D：全年一次性奖金/12=60000/12=5000（元），适用税率为20%，速算扣除数555元，全年一次性奖金应纳个人所得税=60000X20%-555=11445(元)，工资所得应纳个人所得税=(10000-2000-3500)X10%-105=345(元)，合计应纳个人所得税=11445+345=11790(元);综上所述选项A的方案缴纳个人所得税最少。4、 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的.是()。建筑面积使用面积居住面积实际占用的土地面积【答案】D【解析】城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的