《商业银行业务经营与管理》第03章公司业务

第三章公司业务内容目录第一节公司业务概述第二节公司存款业务第三节公司贷款业务第三章公司业务学习要求1.认真听讲：了解商业银行存贷款业务，掌握信用分析及贷款定价、质量评价方法；2.看书自学：理解消化重点内容；3.上网浏览：了解国内外公司业务的区别和联系；4.延伸阅读：拓展知识面。第一节公司业务概述

主要内容

一、公司业务的含义

二、公司业务的特点

三、公司业务的种类

四、公司业务的地位

一、公司业务的含义

公司业务是指商业银行对企业法人、金融机构以及各类法人组织等机构性客户提供金融服务的总称。

二、公司业务的特点

◆复杂性。◆衍生性。◆成长性。

◆关联性。三、公司业务的种类（一）国内结算业务（二）贷款融资（三）票据业务（四）贸易金融服务（五）融资租赁（六）公司存款（七）企业理财（八）金融市场服务（九）现金管理（一）结算业务

结算业务是商业银行传统中间业务。具体包括基础结算产品、特定服务产品、特色快捷支付、账户服务和托管服务产品等。（二）贷款融资

商业银行为公司客户提供的贷款融资主要包括传统贷款融资、特色贷款融资、专业融资。（三）票据业务票据业务包括四类：◆票据贴现类产品◆票据转贴现类产品◆电子商业汇票贴现类产品◆票据代理类产品（四）贸易金融服务

贸易金融服务是商业银行在公司商品或服务贸易中，运用结构性短期融资工具，基于贸易中的存货、预付款、应收账款等资产提供的融资和信用服务。（五）融资租赁

融资租赁除传统的设备租赁外，国内部分商业银行还开办了船舶租赁和航空租赁业务。（六）企业存款

企业存款服务是商业银行的负债业务。主要包括：

人民币单位活期存款、人民币单位定期存款、单位通知存款，人民币单位协定存款、外币单位活期存款、外币单位定期存款等。（七）企业理财

企业理财是指银行针对法人客户开发设计的理财产品，以协助法人客户实现灵活的流动性管理，降低资金成本、避险以及实现资金稳健增值。（八）金融市场服务

金融市场业务是在传统贷款市场之外，综合运用利率、汇率、信用、商品、权益等构成的基础及衍生金融工具，通过在国内外金融市场上进行本外币资金的投、融资运作与交易，承销、发售直接融资工具等，满足客户和银行自身的投融资、交易与避险需求的新兴业务。（九）现金管理

现金管理服务是银行以资金流动性管理为核心，为公司客户提供涵盖账户管理、信息服务、收付款、贸易结算、投融资服务等的一项综合业务。四、公司业务的地位◆公司存款超过个人储蓄，为银行提供了大部分的资金来源。◆公司贷款是银行最主要的资金运用渠道，是银行最主要的盈利资产。◆公司业务成为商业银行最主要的利润来源。思考与讨论1、国内与国外公司业务有什么区别和联系？2、传统的公司业务有哪些？金融创新对传统公司业务有什么影响？第二节公司存款业务主要内容：

一、公司人民币存款

二、公司外汇存款一、公司人民币存款（一）公司活期存款业务

（二）公司定期存款业务（三）公司协定存款（四）公司通知存款（五）结构性存款（六）集团账户存款（七）集团二级账户

1．基本存款账户

2．一般存款账户

3．临时存款账户

4．专用存款账户

1．基本存款账户

基本存款账户是企事业单位的主要存款账户，是其办理日常转账结算业务和现金收付业务的账户，企事业单位的工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。2．一般存款账户

一般存款账户是存款人在基本存款账户以外开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但是不能办理现金支取。3．临时存款账户

临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算，并根据国家现金管理规定办理现金收付。4．专用存款账户

专用存款账户是企事业单位因基本建设、更新改造或办理信托、政策性房地产开发、信用卡等特定用途需要开立的账户。专用存款账户要专款专用，不得办理日常结算和现金收付业务。二、公司外汇存款

公司外汇存款是指经国家外汇管理局核准开立外汇账户的企（事）业法人和其他经济组织，持外汇管理局签发的开立外汇账户核准件和营业执照等相关材料，到银行开立外汇账户后办理存款及转账等结算的业务。（一）传统外币存款种类（二）公司外汇存款账户的开立小额外币存款2.大额外币存款1.活期对公外汇存款2.定期对公外汇存款思考与讨论

存款为什么对商业银行非常重要？第三节公司贷款业务主要内容：

一、公司贷款基本要素

二、贷款种类

三、贷款政策

四、贷款管理流程一、公司贷款基本要素

（一）交易对象

（二）贷款产品

（三）贷款金额

（四）贷款期限

（五）贷款价格（六）清偿计划（七）担保方式二、贷款种类（一）按贷款经营模式分类（二）按贷款期限分类（三）按贷款有无担保和担保方式分类（四）按贷款用途分类（五）按贷款风险程度分类（一）按贷款经营模式分类◆自营贷款◆委托贷款◆特定贷款◆银团贷款1．自营贷款

自营贷款指商业银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由商业银行承担，并由商业银行收回本金和利息。2．委托贷款

委托贷款指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。商业银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。3．特定贷款

特定贷款指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成商业银行发放的贷款。4．银团贷款

银团贷款又称辛迪加贷款，是指由两家或两家以上的银行依据同样的贷款条件并使用一份共同的贷款协议，按约定的时间和比例，向借款人发放的并由一家共同的代理行管理的贷款。（二）按贷款期限分类◆透支：存款账户透支和信用卡透支◆短期贷款：1年以内◆中期贷款：1年以上，5年以下◆长期贷款：5年以上（三）按贷款有无担保和担保方式分类◆信用贷款：以借款人的信誉发放的贷款。◆担保贷款：按照担保方式分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。（四）按贷款用途分类◆流动资金贷款◆固定资产贷款◆项目融资◆房地产贷款1．流动资金贷款

流动资金贷款是指银行业金融机构向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。2．固定资产贷款

固定资产贷款是指银行向借款人发放的，主要用于基础设施、市政工程、厂房等固定资产项目的新建、扩建、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。3．项目融资

项目融资是指符合以下特征的贷款：①贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；②借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；③还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。4．房地产贷款

房地产贷款是银行提供给房地产开发企业，用于住宅、写字楼等项目开发建设的贷款。一般由企业提供已经取得土地使用权的土地、已经取得房屋所有权的房产作为抵押或由企业股东提供担保。（五）按贷款风险程度分类◆正常类◆关注类◆次级类◆可疑类◆损失类二、与贷款相关的信用服务◆

票据承兑◆信用证

◆担保◆贷款（一）票据承兑

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（二）信用证

信用证是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。（三）担保

担保是银行根据客户的要求，向受益人保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的业务活动。担保主要包括银行保函和备用信用证。（四）贷款承诺

贷款承诺是指银行向客户作出的在未来一定时期内或者某一时间按照按商定条件为客户提供约定贷款或信用支持的承诺。四、贷款政策（一）宏观贷款政策：是中央银行根据国家宏观经济政策、产业政策、区域经济发展政策和投资政策，并衔接财政政策、利用外资政策等制定的指导金融机构贷款投向的政策。（二）微观贷款政策：是各商业银行制定的规范贷款行为，加强贷款风险管理措施、办法的总称，是银行内部贷款风险管理的“宪法”，是贷款风险管理的核心内容。（一）宏观贷款政策◆与货币贷款总量扩张；◆配合国家产业政策；◆限制性的贷款政策；◆制定贷款法律法规。（二）微观贷款政策1.贷款业务的发展战略或总体思路2.贷款审批的分级授权3.贷款的期限和品种结构4.贷款的规模控制5.关系人贷款政策6.贷款集中风险管理政策7.贷款定价政策8.贷款的担保政策9.贷款流程管理10.贷款合同管理11.贷后管理12.贷款档案管理五、贷款管理流程（一）贷款申请（二）受理与调查（三）风险评价（四）贷款审批（五）签订合同（六）贷款发放（七）贷款支付（八）贷后管理思考与讨论1、我国商业银行的贷款管理现状如何？

2、结合知识专栏3-1，了解现代商业银行贷款流程，分析问题贷款应该如何处理？第四节信用分析主要内容：

一、公司财务分析

二、贷款担保分析

三、公司非财务因素分析一、公司财务分析（一）财务报表分析（二）财务比率分析（三）现金流量分析（一）财务报表分析1.资产负债表分析2.利润表分析1.资产负债表分析◆资产：借款人拥有或可控制的、能以货币计量的经济资源。◆负债：借款人承担的、能以货币计量的需以资产或劳务偿付的债务。

◆所有者权益（净资产）：代表投资者对净资产的所有权。2.利润表分析

对利润表的分析一般从三个方面进行：

◆对利润总额和利润构成的分析◆对利润表的重点项目分析◆对利润表的结构分析（二）财务比率分析◆盈利能力分析◆偿债能力分析◆营运能力分析1.盈利能力分析

（1）销售利润率（毛利润率）（2）营业利润率（3）税前利润率和净利润率（4）成本费用利润率（1）销售利润率（毛利润率）◆销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。◆利润率反映每元销售收入净额中所实现的销售利润额，

用来评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。（2）营业利润率◆营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。◆营业利润率反映每元销售收入净额所取得的营业利润。该比率越高，说明借款人盈利水平越高。（3）税前利润率和净利润率◆税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率。◆税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润。◆直接反映客户未来偿还债务的能力和水平，因此，银行应更重视这两个比率。（4）成本费用利润率

◆成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用的比率。◆该比率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。2.偿债能力分析◆长期偿债能力分析：①资产负债率②负债与所有者权益比率③负债与有形净资产比率④利息保障倍数◆短期偿债能力分析：①流动比率②速动比率③现金比率3.营运能力分析◆总资产周转率：分析客户全部资产的使用效率。◆固定资产周转率：反映客户固定资产使用效率。◆应收账款周转率：反映企业应收账款的变现能力和流动性。◆存货周转率：反映流动资产变现能力，经营效率以及营运和盈利能力。◆流动资产周转率：反映客户流动资产利润效率。（三）现金流量分析

1.现金及现金流量的概念

2.现金流量的重要性

3.企业现金流量的内容与分析

◆经营活动

◆投资活动◆融资活动1.现金及现金流量的概念◆现金及现金等价物的概念

现金；短期证券投资（现金等价物）。◆现金流量的概念

流量是相对于存量的一个概念。

现金流入量、现金流出量和现金净流量。2.现金流量的重要性作为银行，对客户进行财务分析的最重要目的在于了解客户的还款能力。一般来说，盈利客户比亏损客户偿还银行贷款的可能性大。盈利客户就一定能按时归还银行贷款吗？3.企业现金流量的内容与分析企业现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量◆经营活动的现金净流量及分析◆投资活动的现金净流量分析◆融资活动的现金净流量及分析二、贷款担保分析贷款担保的形式有抵押、质押和保证三种。◆贷款抵押分析◆贷款质押分析◆贷款保证分析（一）贷款抵押分析1.抵押财产的范围2.抵押物的认定3.抵押率的确定1.抵押财产的范围根据我国《担保法》及《物权法》的规定，抵押人拥有所有权或经营管理权的下列财产可以抵押：（1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前款所列财产一并抵押。1.抵押财产的范围不得抵押的财产有：（1）土地所有权。（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但是法律规定可以抵押的除外。（3）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施。（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产。（5）依法被查封、扣押、监管的财产。但是已经设定抵押的财产被采取查封、扣押等财产保全或者执行措施的，不影响抵押权的效力。（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。2.抵押物的认定作为贷款担保的抵押物，必须是归抵押人所有的财产，或者是抵押人有权支配的财产。因此，银行对选定的抵押物要逐项验证产权。3.抵押率的确定

确定抵押率的依据主要有以下两点内容：

◆抵押物的适用性、变现能力。选择的抵押物适用性要强，由适用性判断其变现能力。◆抵押物价值的变动趋势。(二)贷款质押分析1.质押与抵押的区别2.质押财产的范围3.质物的合法性4.质押价值的确定5.质押率的确定6.质押的效力1.质押与抵押的区别◆标的物的范围不同◆标的物的占有权是否发生转移不同◆对标的物的保管义务不同◆能否重复设置担保不同◆受偿顺序不同◆对标的物孳息的收取权不同2.质押财产的范围（1）出质人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他动产；（2）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（3）依法可以转让的基金份额、股权；（4）依法可以转让的商标专用权、专利权、著作中的财产权等知识产权；（5）依法可以质押的其他权利。3.质物的合法性（1）出质人对质物、质押权利占有的合法性（2）质物、质押权利的合法性4.质押价值的确定（1）对于有明确市场价格的质押品，其公允价值即为该质押品的市场价格。（2）对于没有明确市场价格的质押品，则应当选择较低者为质押品的公允价值。5.质押率的确定◆贷款人员应根据质押财产的价值和质押财产价值的变动因素，科学地确定质押率。◆确定质押率的依据主要有：（1）质物的适用性、变现能力。（2）质物、质押权利价值的变动趋势。6.质押的效力质押的效力主要涉及以下两个方面的内容：◆债权人有权依照法律规定以该质押财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。◆质押担保的范围。（三）贷款保证分析◆保证人资格◆对保证人的分析评价◆银行对保证贷款的审核◆签订好保证合同1.保证人资格

我国《担保法》对保证人的资格作了明确的规定，只有那些具有代主债务人履行债务能力及意愿的法人、其他组织或者公民才能作保证人。2.对保证人的分析评价

◆审查保证人的主体资格商业银行认可的具有较强代为清偿能力的、无重大债权债务纠纷的单位和个人◆分析保证人的代偿能力

代偿能力现实状况评价

代偿能力变动趋势分析3.银行对保证贷款的审核

为了防范保证贷款的风险，商业银行所要做的就是核实保证。核实保证简称为“核保”，是指核实保证人提供的保证是在自愿原则的基础上达成的，是保证人真实意思的表示。

强制提供的保证，保证合同无效。3.银行对保证贷款的审核（1）法人和法人代表签字印鉴的真伪；（2）企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或经营范围；（3）股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，需要取得董事会决议同意或股东大会同意；3.银行对保证贷款的审核（4）中外合资、合作企业的企业法人提供的保证，需要提交董事会出具的同意招保的决议及授权书、董事会成员签字的样本，同时提供由中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明；（5）核保必须双人进行，尤其是对于初次建立贷款关系的企业，更应强调双人实地核保的制度；（6）核保人必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章，并做好核保证实书，留银行备查。4.签订好保证合同商业银行经过对保证人的调查核保，认为保证人具备保证的主体资格，同意贷款后，在签订“借款合同”的同时，还要签订保证合同，作为主合同的从合同。思考与讨论1、影响企业还款能力的因素有哪些呢？

2、财务报表分析对银行信贷决策的作用是什么？第五节公司贷款定价主要内容：一、成本加成贷款定价法二、价格领导模型三、客户盈利能力分析法一、成本加成贷款定价法1、基本原理

该模式认为任何一笔贷款的利率都必须包括以下四个部分，才能“有利可图”：◆筹资成本

◆营业成本

◆风险补偿费

◆预期利润2、简要评价

◆成本加成贷款定价法属于“内向型”，主要考虑银行自身的成本、费用以及承担的风险。◆需要银行有一个精心设计的成本计算系统，能够精确地归集和分配成本。◆需要充分估计贷款的违约风险、期限风险及其他相关风险。例：假设有一钢铁制造公司要求银行给予500万美元的银行贷款，如果银行为了筹款必须在货币市场上以10%的利率卖出大额可转让存单，筹集资金的边际成本就是10%。银行分析、发放及监管这项贷款的非资金性经营成本大约为2%，银行信贷部门建议为了补偿贷款不能及时全额偿付的风险为2%。最后，银行要求在该项贷款的财务、经营和风险成本之上再加上1%的利润水平。则这家银行的贷款利率为：10%+2%+2%+1%=15%二、价格领导模型它是以若干个大银行统一的优惠利率为基础，考虑到违约风险补偿和期限风险补偿后为贷款的利率。对某个特定的顾客来说，贷款利率的公式为：贷款利率＝优惠利率＋加成部分＝优惠利率＋违约风险贴水＋期限风险贴水违约风险贴水(%)——风险等级期限风险贴水(%)——贷款期限优惠利率加成法：贷款利率=优惠利率+加成比率优惠利率倍乘法：贷款利率=优惠利率×加成系数20世纪70年代，优惠利率逐渐被LIBOR所取代。优惠利率加成法和优惠利率乘数法比较

优惠利率加数利率（优惠利率+2%）乘数利率（优惠利率×1.2）89