数字经济新格局下直播行业税收征管问题及策略研究

数字经济新格局下直播行业税收征管问题及策略研究摘要：

本文旨在研究直播行业在数字经济新格局下的税收征管问题及策略。首先，本文分析了直播行业当前税收征管制度，包括增值税、消费税、所得税以及收入税等，揭示出存在的问题及不足。其次，结合直播行业特性，提出了一系列针对性的税收征管策略，如采用科技手段汇总和追踪税收信息，激活税收制度带来的效应等。最后，以参考文献为基础，提出了未来的发展思路，对于国家的税收政策进行了分析，期望通过合理税收调控，加强税收政策编制与实施，促进直播行业健康发展。

关键词：直播行业；数字经济；税收征管；策略

正文：

一、直播行业税收征管制度

随着经济发展和技术变革，传统经济形态已经日益被数字经济所取代，而直播行业作为数字经济的重要组成部分，也受到越来越多税务执法部门的重视。针对直播行业，国家制定了增值税、消费税、所得税以及收入税等一系列税收征管制度，要求直播行业遵循规范，合法征税。

然而，在实践中，直播行业也难免存在一定的问题，如直播平台和主播之间的定价不透明、收入来源模糊以及虚假开票行为等，都严重影响了税收的计算和征缴。

二、针对性的税收征管策略

针对上述问题，本文从两个方面提出一系列针对性的税收征管策略。

首先，对于直播行业的定价不透明等问题，本文提出采用科技手段，如云计算、大数据等，汇总和追踪税收信息，有效避免直播行业定价背后的不透明，从而有效追溯和追赃流入，并减少税收漏洞。

其次，本文认为，既要重视税收征管，也要激发税收制度带来的正面效应，从而促进经济社会发展。为此，本文提出了实施优惠政策的建议，如政府将发放补贴给经营收入少于某一定值的企业，加大税收减免政策等，以积极改善营商环境和保护小微企业的发展。

三、未来研究展望

未来，政府将继续完善税收征管体系，加大对直播行业的税收监管力度。另外，未来，也将根据当前经济形势及宏观政策，制定出更加合理的税收政策，以期达到更好的税收监管效果。同时，本文也将进一步深入宏观审视，分析和研究税收法律法规，从而探讨出更多有效的税收策略。在实践中，运用科技手段应用于直播行业的税收征管是一个重要的课题，具有重要的社会意义和经济效应。

（1）采用科技手段汇总和追踪税收信息，有效的避免定价背后的不透明，以及减少税收漏洞的产生。科技方面，可以利用大数据、云计算、区块链等技术，将模糊的税收信息变为可实时更新的数字化信息，及时发现纳税人是否存在不正当纳税行为。另外，也可以在此基础上加入人工智能技术，如机器学习、深度学习等，可以对直播行业营业收入进行快速归类，避免税收信息混乱造成的税收缺口，实现高效税收征管。

（2）激发税收制度带来的正面效应，可以考虑制定一些优惠政策，如补贴低收入企业、实行税收减免等。这样可以改善营商环境，鼓励小微企业的发展，也可以促进经济社会发展。另外，也可以结合数字经济的特性，创新税收征管模式，实施税收优惠政策，如研究发展税收优惠政策、实施创新性税收优惠等，发挥技术、政策相结合的效应，实现税收制度的科学化、规范化和创新化。此外，有效的税收征管需要充分合理的税收法律法规进行保障。现在，我国《中华人民共和国税收法》已经正式实施，其中有关税收征管的条款也逐渐完善，但是在实践应用中仍然存在一些漏洞，如直播行业常常存在定价不透明以及税收征管中税费款项追溯路径被淹没等问题。

因此，未来还需要不断完善我国税收法律法规，结合社会经济形势及宏观政策，制定出更加合理的税收政策，以期望达到更好的税收监管效果。同时，也要深入宏观审视，分析和研究税收法律法规，探讨出更多有效的税收策略，落实到税收征管实践中，以促进经济和社会的发展。同时，要利用当前的科技发展来进一步完善税收征管系统，优化税收监管效能。一方面要加强大数据应用，成立以大数据为基础的税收监管机构，通过系统性的管控手段，对全社会范围内的直播行业进行精准监管；另一方面要充分利用新一代信息技术，如物联网、云计算、区块链等，可以尽可能地实现税务部门同社会上纳税人之间的多维度协作，改善税收信息采集与整合效率，有效破除税收监管信息不透明、纳税程序复杂的困境，有效防止和减少税收逃避行为的发生。此外，我国可以借鉴其他国家的税收征管经验，合理制定税收法规，同时强力宣传行业规范，促进税收制度的更新和进步。例如，根据直播行业的实际情况，采取更加合理的税率安排，让企业更加清晰地了解法律法规；允许企业和个人自主缴纳所得税，减少对税务专业人士的依赖；同步普及国家法律法规，让企业主和社会大众更好地了解税收征管内容；结合国家发展规划，针对特定行业、特定企业等，出台有针对性的税收优惠政策，促进行业良性发展；在税收征管中加入公告制度，对企业的营收信息和税收信息进行公布，能够更好地提高税收征管的透明度，实现行政监管和市场监督的协同作用。对于国家而言，应当不断细化税收征管制度，对此可以参照相关国家的经验，以期能够为各地的有效监管提供依据。此外，要加强政府部门之间的沟通和协调，确保各级行政机关之间的准确稳定的信息沟通，以实现各级政府共同参与税收监督，有效抑制税收逃避行为；加大对纳税人、参保人员等的教育力度，使企业主和普通纳税人更加清晰地认识和理解税收制度，将法律法规的责任和义务落实到他们的日常生活中，最终实现税收的真实性和有效性。除此之外，我国还应该加大投资力度，对税收征管相关的技术和设备进行更新换代，提高税收征管的效率和准确性；注重操作的便利性，降低企业申报纳税的难度；引入新兴技术，如人工智能、区块链等技术，实现政府监管和市场监督之间的协调，进而达到高效便捷的税收征管效果。最后，要强化税务部门的监管力度，加快办理时间、降低企业审批费用，提高政府的服务效率，以保障企业正常的经营秩序。最后，本文关于税收征管的研究及建议也可为进一步研究者提供参考依据。

参考文献:

1.徐森英,王宗