论企业应如何加强现金管理

会计学专业毕业设论文)论文题目企业如何加强现金管理学生姓名

姚明亚学

号指导老师

舒文娟专

业

会计学年

级2006秋学

校

嘉善党校

[摘]：为现力强的资，现金满足正经营开、清偿务息行税务重特为实现管的目标必研实目的径方。文做现即缺也过，效防现滥和失；2.加对金流量管理以省金准确定企业币资金最佳持额度三方论了企应何强金理问。[关]：管强理

1．引作变能最的产金满正经开支清偿债务本息履纳义的要证因，业否持够的现余额对降或免营险财风具十重的意义但同现又一非盈性产持量多必企业造较大机损，低体产获能。此如在现金流动与益之作合的择即保企高、高质开展营动情下可地持低金有是金管理目标2．加强现金的管理2.1做到现金既不缺乏也不过剩，有效地防止现金滥用和流失。营资是个业以存“液助钱的威力理有地财进管，证金续、速周，增强金的用，大金增能，高钱的产，实现生钱威，持业正动。财管中现不等同通常说现们在业以币态在资统为现金也是些时变的钱括库存金银存、行票银汇等。对言现是现力强资产。有现是业力征是业强债力较信的表现但

并是业有金多好业有过多金会导资闲，不使业金挥大使效。且一意上讲，金是于次转间间资。金理严会企业资周转缓直影企整流资的常转进步影响产活的常行此，强金理对搞财监督也十分要。此对任一企的CFO来，如何到现金不乏不剩管自的库有地止金用和流是一十重的情2.1.1现金管理的主内容①佳金有的定所最现持量是对而言可采不的法不角测其果有别。从理上讲佳金有是能企在金量花的价最低即机成最而相能保业现需的佳有量。②金算编。期制金算合安现收支，及反企现的缺况是金理容又重要组部分现预的制整现管中有头用对企业个财管也根性意。企现管的向③立全金支理度要现预安能利完成必建必的理度加现的常制做库存现的日管。强行款管和好种帐算作。遵国

家定现使范的存额并要施当内部控制度如金支责分和部制。此还建现管信的馈统一发企现金运转灵现流流情变及金有低企最低限，应及使CFO知信息以便能快取施保企生经营正进。④金理段科化要高金理平对金使用情实定考与后析现考的标多不同的业可据实需来定现考可用对指也可用对数标要具考内而。现收量考、现金出量构的核析现使范的核现预完成情的考、合现存持情的核。核金用情况一个要标现周率其本算公式下现周率到现的售入现金平余。一而，金转（数越越，明金转快，现利率收回现没被期置而又入业营之中企可根现管目事估出年一时内的现金入，以业定最理金有的均，便能解本现利水。企对运金管来，高现金转率重意，为体了金用率企现收入的际

水。为提周率必从低金均有和增加库现的售入个面手两相相。均金持有下降又影当现使量只依增销收来完成而要大售入又须大现支，缩存金。所现金转指的核析别要不要与划的差异还要意不时销收总变和金均有变化作分析才真了和握金转变的正因2.1.2现金管理的日技巧企应强金常理其的防现闲与失，保障安完并有地挥作。①金收理巧现回管的结在回时间。如缩收时，速金转现回管要决的问。企账加收速的法要以几锁法企在主城开收支的用箱分存账户，户将票寄邮，地行授下期箱取票。优：省账回中将支交企的序银收支票可接转。点管成高增了箱理劳费）银行务中。业主业城开收中，定家开户为集银，中理款务优：省客支到企业到银的间转间加了款程缺：处立收款心，

增了关用锁法银业集法出点在于缩收款间简了款序有曲工妙②金出理巧现支管的结在支时间。反道行，在付的度企当越支现金越，但提不有企信。此现针支管重心放如何缓款间推迟支应付账。一般况下，方款会企留信期，业以不响誉况下，迟支时采用汇付款。票支付算方式在一个付的程企可用这段付时间缓付款间理利“游浮量企业“金”账与银行帐户之的差额这由（义的金账回程中时差造成的企业合预现浮量效用间高现金使效。2．1．3让资金置在业金转难会闲资，时现收多于计划有现支少计，时许资已安好了用，但未始大用在金转，何用置金也是考虑问。置金以择一运途主有①投资点“、、”生。种法很的险。先是商如战、、”项一利不太，本很常。而且大风是快字了题本很可收的投资拖

再，久不来这使期资变长投。充裕资金成金足轻的金转成难资周。②存期存。种法利低波性差急用提支取时利息失若存抵贷也损利，明钱因为存期取出用高利向行款从息度这不合算因为款率高存利。购股。种法缺点是险大因企毕不证公。业股不赚的正途众所知时股拖整企的展④买地。这种法的点是鲜的房产要杂专知和律知识且地所用一均巨款。地不易成现金无法付急出⑤业借。个贷场利一般较，但为业是行也有款专知，以企业最不要企有贷来与行贷应正，为利贷一均伴着风；此制住惑企（实人一样）易上受得偿。于业说短安可的金运用法就购债。2．2加强对现流量的管理以节省现金对企而，金入括业金入其现收入。主有品售入设出收、券资收等。现支出括业金出如料购出工支、理费用出、

销费支、务用出。他金出括房、设投资出税支；务还出股支、券资支出。对企而，金理目就保企生经所需现，现管的容要括金量管、现需的估算估算金实现的额理2．2．1强对现流量的管理①速款延还是业金量理要。业购入原料行产工然转销环至出时内。若入和出为用易则发现流。在业出产品，应款一会于收项入金理日，为应收款控主权彼应账控主权此支投与应收项的间短企的金存力越。应款拖后，收款提，样使业用短资减，高金利用。②制出现管的一则控支包在购货支控制人工的制但都一限难持利此种手来保现周。使金用达最，多业运用“纵浮”“支度操浮支就企业根银行存收的时差使业银开的票金超其款户上结余额2．2．2算现金实际现金的差额

估现即业据要生以的金支量现金的日控对期需金额出估。际金指当期实发现收余。估现余低实现时企业就用上讲的略当算金于际金，存金出现余或多如利这差来利成资运的键，一来说这差较的以行期券资比：可转让单；②行兑票③业票债。2．3准确确定业货币资金的最佳持有额度2．3．1业手里须持有一定的现金在业实生经过中现往不或少提供收益从一上，业该绝有金但在际上，何一企都会样它总要持定的金究其原因，企持现是它交动，防机积动所决定。①易机交动亦支动，指业须有一定现金满生经过中支需。业生经活动是续不的在一程，还务购材、放资、支杂项用各各的付要每都大不发。虽然业也不地过售回收款行而生些金的收，但这收与要现支并能持步于储备一量的金便足断生支需就必的否的话，要

的易法成业正生经活也难继。此外在有企里其售动可需一量现用找零，也是有金一原。预动。时，业有一定现金便付生外件产的金要这动称之为防动。代业经环和济动起复，而企业来的易现需并总确的再上可出的各种然灾都可使来现需发异动因，该持有个较正交所要现量大些现余。投机动。投动是企持一资以满某投行的资金要一而，里讲投行主是在券场发生烈动时企以头所有现投于价券便赚取厚的资益此，品场发某巨的动使企业置某材商以取大益属投行为。2．3．2定现金最佳持有额度的方法为保足的动，了证常转需，业必须持一的币金售，是货资基上一种非利资，多有必成费因，虑方的因，企必须定币金最持额。定这额之，企业严格握这额。旦币有超该度即将多余分迅追于产营从短投或付期务而当货持

有低该度，使盈甚的价券企也不应贸然资货资最持额主有下种定法：①金周模。金转式作较单但模要有一定前提件首，须够据年历资准地算出现周转数并假未年与史度转基一；其次未来度现总求该据销划较确预。如果来年的转与史度比生化但化可预计的么该式然以用②本析式由现本并不能企业来么益企持现是要出定价，但这代价其有并有显比关。种价要几个方来考，以现持成要取合析式一持有现的成主有会本短成和理本种三之和构了相总本成分模的本想是求有金相关成本低的金度以作最持额。资本投成是与于金的资资成或资所求的收率持现必考相的资本持现越，其相的投成也越。之然也人投成称机会成，表投成或会本用金本（或预期酬投资益等标是行理本管成是从现收保与关理动各费开，有关员的工、

保装费，立部制施办而发费等。管成本常固的定相范内随金额多而变动缺成本短缺成是指企现金持不足而致损。金不达一的度时，果大债无偿的话，会引严的务机并而导企破倒的能。因，从理角来持定现和够流性极必要的③机式在货式假未现需事预并且支均匀事上是难到。金流性往随的，而需要不事预，业时能其定个上和下限组成区。上各式有身的定求特，算果会存在差有甚出很企业应据本身实际情合理选。应意问是①种式有己要的件企业应细分找适的式例，果业货支确均匀和定未货需量知甚个时货储趋零也不会响营，就以用货式货资周模。如果出相反情，业宜选随模。如货投于证券及证变的制健以证券换为条的模式不能采，而选其模②有要业应时用种法测定从确最货资持额。

3．结论现管的本标在然证业效高地展经营活的况尽能保最现占量因，定最佳金持量编好金算健健现收管制和现金理手的学，现管的要容企应强金日常理其的防现闲与失保其全整并有效地挥作。强现的理①到金不乏不剩，有地防现滥和