企业应收制度3篇

Word版本，下载可自由编辑企业应收制度3篇【第1篇】x医药企业应收帐款管理制度

一、应收账款控制的两个重要指标为:信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合状况滚动制订,信用期统一规定:商业最高为三个月,直销医院最高为四个月。应收帐款采纳权责发生制核算。

二、分项管理制度:

1、客户开户管理:

1-1、对于新增客户,由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照、药品经营许可证、税务记下证,经各级业务经理审核后交会计部,会计部就所提供的证照予以复审,合格后予以开户,相关信息录入档案。

1-2、新增客户原则上不授予信用额度,但业务部门认为该客户资信条件良好,可以赊销的,应在申请表上填写信用额度,经合格的法人或自然人担保,销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。

2、客户档案管理:

2-1、全部客户均应提供客户档案,包括:客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

2-2、客户更名时,须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务记下证、股东构成,并出具由新公司担当原公司债务的申明。

2-3、客户更改其它档案时,必需提供书面通知。

2-4、客户的营业执照、药品经营许可证、纳税记下证每年更新存档一次,时光要求与客户的年协议同步。

2-5、有关客户的全部档案信息、客户函证、对帐调整表、其他档案,所有由应收账款会计准时录入微机,档案文本收拾完毕统一装订保管。

3、应收帐款信用额度管理:

3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域状况等采纳一定的计算公式,按季度滚动核定,年度则对全部客户予以全面修订。

3-2、对追加信用额度的申请,由销售代表填写“开户、授信申请表”,并经各级经理、销售副总核准后交会计部,会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对比,对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。

3-3暂时超信用额度或信用期限的发货,销售代表写签呈,经商业经理提呈,销售副总核准,财务总监签字后方可发货。

4、销售合同管理:

4-1、销售合同由销售代表整本事用,一次最多2本,交旧领新,领用者对合同的使用负全责,缴销合同必需整本交回,作废合同需联次齐全,遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必需为原件。

4-2、全部发货合同必需有供销双方盖章签字,合同内容必需填写齐全、清楚,不得涂改,销售人员不得替代客户签字、盖章,否则,合同一律退回。

4-3、销售代表发生变动时,其已领用合同要办理移交手续或退回,否则,给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责,并对责任人予以处罚。

4-5、对发货、开票或有其他特别要求的,由业务人员在合同空白处醒目加注,否则视同普通原则处理。

4-6、合同存根交至会计部后,与计算机中已发货合同核对,对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查。

5、销售发票管理:

5-1、依据合同开具发票,发货后其发票联、抵扣联直接交给相关业务单位;有特别要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并保证发票平安。

5-2、销售代表将发票交与客户时要签收。

6、应收帐款帐务管理:

6-1、涉及应收帐款的发票、到款、冲帐费用要求当日入帐。发货、到款日报表、应收账款帐龄表等统计报表,每月二十号以前,每三天向相关人员发送一次。

6-2、每月三号之前,会计部将应收帐款帐龄分析表、预警分析表送交业务经理以供参考。并要求销售代表每月对自己经管的应收帐款签字确认,对异样状况和已发觉的入帐错误应准时反馈给应收帐款会计。

6-3、凡帐龄超过半年以上的欠款,由归管销售代表负担其相应利息的百分之八十,另外百分之二十上级经理、销售经理平均负担

7、收货回执管理:

7-1、从异地库发货的合同必需要有调拨单、客户回执。

7-2、从客户处直接调货给其他客户的必需有调入客户的收条。

7-3、从公司直接发货并由公司汽运输货的由储运部门负责收全回执,会计部签收收拾保管。

7-4、全部客户回执必需反映品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章,收货人签字并注明日期。

7-5、其他方式发货给客户的,以运送邮寄部门的运单为回执,由储运部门保管存档。

8、应收帐款函证管理:

8-1、为了明确公司债权,会计部以每年6月末、12月末应收账款余额为基准,分两次向客户函证。函证要求在发函基准日60天内回函,函证要求客户盖财务专用章,如往来帐在业务部门核算的可由业务部门盖章,但必需注明欠款构成。函证在规定时光不能传回会计部或印章不合格的将停止发货。

8-2、医院的应收帐款,一季度发函证一次,予以债权确认,若不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。

8-3、会计部在函证截至10日内依据回函状况收拾汇总,上报财务总监,并以此确定需对帐的客户。

9、退货管理:

9-1、客户提出退货时,销售代表必需提出书面退货申请,经销售经理批准后方可退货。退货帐务处理流程见附表。

9-2、客户退货一律由仓储总库办理验收入库,并按退货管理流程转移原始凭整。

9-3、公司发至客户,客户未入库便直接退回的产品,应由储运部门接收,联系销售代表后举行相应处理。

9-4、退货入库后,会计部依据退货申请、内部退货转帐凭证等处理帐务,需要换货的由营销综合办负责按规定办理,业务员在事先未经任何领导书面同意,私自以任何方式换货,处于额度的罚款,造成损失的全额赔偿。

9-5、客户退货,经管销售人员要索取当地税务局出具的退税证实,并按税后退货总额的20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证实,税款所有由经管人员负担,半年内取回退税证实,销售人员签呈,销售经理核准后,财务部门将所扣税额返还。

9-6、凡属非质量缘由退货的,按无税退货额的百分二十处罚,其中责任人负担罚款的百分之八十,主管经理、销售经理平均负担罚款的百分之二十。

10、调货管理:

因故需从客户处调出公司产品的,必需事先写签呈报主管经理审批,在调出货物的同时,向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证实,不能取得上述资料时,调出货物的税款由经管人员负担。调出货物直接销售给另一客户时,经管业务员必需提供该客户收货回执和合同准时开票。未经主管经理审批而私自做主调货,调货人员负全责,

11、应收帐款对帐管理:

11-1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户日常对账是经管销售人员的责任,对帐的流程和办法可参照“对帐流程及简要办法”。浮现差错准时反馈会计部。

11-2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、盖章状况、回款迹象、历史状况、销售代表的反馈等综合状况确定需对帐的客户。

11-3、销售人员发生变动时,必需在主管经理的监交下,逐户确认应收帐款,办理接交手续。假如不履行接交手续,任意接受应收帐款,所发生的一切损失由接管人员和主管经理负责。

11-4、上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质疑,需会计部派人抽查对帐的,可书面申请,会计部视状况支配对帐。

11-5、会计部前往客户处对帐的,销售人员必需伴随,对帐结果需填写“对帐调整表”,对帐双方加盖财务专用章,如对方帐务所有在业务核算,可盖业务章或公章,但必需加以备注缘由,伴随的销售人员、对帐会计签字,事后要上级经理、销售经理签字确认。

11-6、经对帐需要经管销售人员提供调节凭证的,必需在30天内交会计部,否则,先扣责任人款项举行平帐,再按照所提供资料调节。已对过帐的会计期间的帐务不再重复对帐。

12、销售折扣管理:

12-1、依据与客户的年度销售协议,会计部将准时计算出销售折扣,并在销售发票中扣除或季度后返还。

12-2、每季度给客户反馈应享受销售折扣、已票面扣减折扣、未在票面扣减的折扣等相关信息。

12-3、折扣的其他处理办法必需报销售副总、财务总监批准。

13、到款及其他费用:

13-1、销售人员自客户处取得汇票后,应在十日之内邮回公司会计部,否则由销售人员负担超期部分的利息。

13-2、销售人员应准时把握客户破损及帐务处理状况,并向对方索要破损证实,破损证实应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付单,载明品种、数量、金额,并加盖财务专用章。破损核销以一批发货为单位,不允许累计计算。

13-3、一次性破损金额达一千元以上的需退回公司处理。破损货物退回公司的可以退货单代替破损证实作破损冲帐处理。

14、清欠与诉讼

14-1、销售代表对自己管辖之内的客户欠款,认为以自己的能力已很难清回货款的,可书面申请并经销售经理、销售副总同意交给专职的清欠人员清欠。

14-2、专职清欠仍无结果的状况下,应由清欠专员会同原销售人员和上级经理共同提出诉讼解决的哀求,由销售副总视详细状况打算是否诉讼解决。

14-3、经清欠无结果,造成呆坏帐损失,由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十。

15、权限

以上业务处理的其他核决权限均参照每年公司的核决权限表。

16、本制度由公司会计部、销售部负责解释。

【第2篇】医药企业应收帐款管理制度

一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合状况滚动制订（参见信用额度滚动制订采取方法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采纳权责发生制核算。

二、分项管理制度：

1、客户开户管理：

1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务记下证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。

1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。

2、客户档案管理：

2-1、全部客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务记下证、股东构成，并出具由新公司担当原公司债务的申明。

2-3、客户更改其它档案时，必需提供书面通知。

2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税记下证每年更新存档一次，时光要求与客户的年协议同步。

2-5、有关客户的全部档案信息、客户函证、对帐调整表、其他档案，所有由应收账款会计准时录入微机，档案文本收拾完毕统一装订保管。

3、应收帐款信用额度管理：

3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域状况等采纳一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对全部客户予以全面修订。

3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对比，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。

3-3暂时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。

4、销售合同管理：

4-1、销售合同由销售代表整本事用，一次最多2本，交旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必需整本交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必需为原件（红章）。

4-2、全部发货合同必需有供销双方盖章签字，合同内容必需填写齐全、清楚，不得涂改，销售人员不得替代客户签字、盖章，否则，合同一律退回。

4-3、销售代表发生变动时，其已领用合同要办理移交手续或退回，否则，给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责，并对责任人予以处罚。

4-5、对发货、开票或有其他特别要求的，由业务人员在合同空白处醒目加注，否则视同普通原则处理。

4-6、合同存根交至会计部后，与计算机中已发货合同核对，对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查。

5、销售发票管理：

5-1、依据合同开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接交给相关业务单位；有特别要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并保证发票平安。

5-2、销售代表将发票交与客户时要签收。

6、应收帐款帐务管理：

6-1、涉及应收帐款的发票、到款、冲帐费用要求当日入帐。发货、到款日报表、应收账款帐龄表等统计报表，每月二十号以前，每三天向相关人员发送一次（每月二十日后天天发送一次）。

6-2、每月三号之前，会计部将应收帐款帐龄分析表、预警分析表送交业务经理以供参考。并要求销售代表每月对自己经管的应收帐款签字确认，对异样状况和已发觉的入帐错误应准时反馈给应收帐款会计。

6-3、凡帐龄超过半年以上的欠款，由归管销售代表负担其相应利息（按贷款利率）的百分之八十，另外百分之二十上级经理、销售经理平均负担

7、收货回执管理：

7-1、从异地库发货的合同必需要有调拨单、客户回执。

7-2、从客户处直接调货给其他客户的必需有调入客户的收条。

7-3、从公司直接发货并由公司汽运输货的由储运部门负责收全回执，会计部签收收拾保管。

7-4、全部客户回执必需反映品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期。

7-5、其他方式发货给客户的，以运送邮寄部门的运单为回执，由储运部门保管存档。

8、应收帐款函证管理：

8-1、为了明确公司债权，会计部以每年6月末、12月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证。函证要求在发函基准日60天内回函，函证要求客户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由业务部门盖章，但必需注明欠款构成。函证在规定时光不能传回会计部或印章不合格的将停止发货（货款在此期间已结清的除外）。

8-2、医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权确认，若不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。

8-3、

会计部在函证截至10日内依据回函状况收拾汇总，上报财务总监，并以此确定需对帐的客户。

9、

退货管理：

9-1、

客户提出退货时，销售代表必需提出书面退货申请，经销售经理批准后方可退货。退货帐务处理流程见附表。

9-2、

客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流程转移原始凭整。

9-3、

公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，应由储运部门接收，联系销售代表后举行相应处理。

9-4、

退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转帐凭证等处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经任何领导书面同意，私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造成损失的全额赔偿。

9-5、

客户退货，经管销售人员要索取当地税务局出具的退税证实，并按税后退货总额的20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证实，税款所有由经管人员负担，半年内取回退税证实，销售人员签呈，销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还。

9-6、

凡属非质量缘由退货的，按无税退货额的百分二十处罚，其中责任人负担罚款的百分之八十，主管经理、销售经理平均负担罚款的百分之二十。

10、

调货管理：

因故需从客户处调出公司产品的，必需事先写签呈报主管经理审批，在调出货物的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证实，不能取得上述资料时，调出货物的税款由经管人员负担。调出货物直接销售给另一客户时，经管业务员必需提供该客户收货回执和合同准时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调货人员负全责，

11、

应收帐款对帐管理：

11-1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户日常对账是经管销售人员的责任，对帐的流程和办法可参照“对帐流程及简要办法”。浮现差错准时反馈会计部。

11-2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、盖章状况、回款迹象、历史状况、销售代表的反馈等综合状况确定需对帐的客户。

11-3、

销售人员发生变动时，必需在主管经理的监交下，逐户确认应收帐款，办理接交手续。假如不履行接交手续，任意接受应收帐款，所发生的一切损失（包括帮助对帐差旅费）由接管人员和主管经理负责（各负担50%）。

11-4、

上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质疑，需会计部派人抽查对帐的，可书面申请，会计部视状况支配对帐。

11-5、

会计部前往客户处对帐的，销售人员必需伴随，对帐结果需填写“对帐调整表”，对帐双方加盖财务专用章，如对方帐务所有在业务核算，可盖业务章或公章，但必需加以备注缘由，伴随的销售人员、对帐会计签字，事后要上级经理、销售经理签字确认。

11-6、

经对帐需要经管销售人员提供调节凭证的，必需在30天内交会计部，否则，先扣责任人款项举行平帐，再按照所提供资料调节。已对过帐的会计期间的帐务不再重复对帐。

12、

销售折扣管理：

12-1、依据与客户的年度销售协议，会计部将准时计算出销售折扣，并在销售发票中扣除或季度后返还（可汇票、电汇、现金等须有客户收条）。

12-2、每季度给客户反馈应享受销售折扣、已票面扣减折扣、未在票面扣减的折扣等相关信息。

12-3、折扣的其他处理办法必需报销售副总、财务总监批准。

13、

到款及其他费用：

13-1、销售人员自客户处取得汇票后，应在十日之内邮回公司会计部，否则由销售人员负担超期部分的利息（按银行同期逾期贷款利率）。

13-2、销售人员应准时把握客户破损及帐务处理状况，并向对方索要破损证实，破损证实应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付单，载明品种、数量、金额，并加盖财务专用章。破损核销以一批发货为单位，不允许累计计算。

13-3、一次性破损金额（售价）达一千元以上的需退回公司处理。破损货物退回公司的可以退货单代替破损证实作破损冲帐处理。

14、清欠与诉讼

14-1、销售代表对自己管辖之内的客户欠款，认为以自己的能力已很难清回货款的，可书面申请（附件10）并经销售经理、销售副总同意交给专职的清欠人员清欠。

14-2、专职清欠仍无结果的状况下，应由清欠专员会同原销售人员和上级经理共同提出诉讼解决的哀求（附件10），由销售副总视详细状况打算是否诉讼解决。

14-3、经清欠无结果，造成呆坏帐损失，由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十。

15、

权限

以上业务处理的其他核决权限均参照每年公司的核决权限表。

16、

本制度由公司会计部、销售部负责解释。

【第3篇】集团企业应收账管理制度

某集团应收账管理制度

一、销售收款和其他收款。

销货收款。

1、各经营公司收到销货款,现金必需于当日送存银行并举行账务处理。收取支票、汇票等,必需按《票据法》的有关要求,审查其有效性、真切性,当即出具发票或往来发票。财务部准时填写银行进账单,于当日或下一工作日送存银行。

2、集团公司和采取内部自立核算各经营公司,按收款部门将款项额度增强部门内部存款账户。

3、各部门销售业务人员收到票据,必需符合《票据法》规定

其它收款。

1、财务人员收到除货款以外现金、支票、汇票,应准时送存银行,举行账务处理。

2、若能确认受益部门,应准时增强相应部门内部银行存款,不能确定部门款项将此额度记入内部公司账户,待确定受益部门后作内部资金划拨账务处理。

二、预收账款管理。

1、财务人员收到客户汇款、支票、汇票等款项,必需准时存储、举行账务处理,于款项到账日发放银行到款通知单。业务人员应准时到财务部办理到款确认、核销欠款手续或办理销售业务。经确认到款应准时增强相应部门内部银行存款。

2、预收账款既可单独设置会计科目核算,也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表,举行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分离汇总填列,借方余额合计为应收账款,贷方余额合计为预收款。各公司按照当地条件选定科目,选定后普通一年内不再变动。

3、各级对外核算公司因客户要求转出预收货款或者举行账户调节,必需持原客户财务部门签章托付转款证实,经主管业务经理签字同意后,填写集团公司印制托付转款书,由财务部以汇款方式转出。特别状况,可持有销售合同书用户单位签字人签字转款证实,转款证实上应注明要转到单位、账号、转出金额,报财务部经理或其授权者审查、备案后,由财务部办理。

三、应收账款管理。

1、办理原则。

分公司、销售业务部门按照批准的经营预算,在欠款额度内办理欠款销售,必需签订销售合同并填列欠款结算单欠款结算单需经销售业务部门经理签字或授权合同管理机构签字,否则财务部不予办理。

各经营公司对外办理欠款销售,原则上必需签订销售合同,并经经营主管部门授权同意签字人员签字后,方可办理。如不能签订销售合同必需由客户出具期票作为抵押,方可对外办理欠款销售。

期票有效期为:同城支票自交易日起最长10天,汇票自交易日起最长3个月。各部门收取期票要仔细核实真伪及有效性,由出纳专人保管,按商定期限送存银行,保证款项按期入账。

未收取期票或未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损失由责任人担当所有经济责任。

2、应收账款回款与核销。

各公司收回欠款要按时入账,并天天打印到款通知发送销售业务部门,销售业务部门接到到款通知或信息后持到款确认单增强部门内部银行存款,持欠款结算单或信息办理欠款核销手续。

办理欠款:资金商务接到欠款订单,必需有销售业务部门审批或政策方可办理。

催收欠款:资金商务负责统计欠款,定期报给销售业务部门,并向客户催收货款。

客户还款:客户还款同时给资金商务发还款传真,资金商务据此到财务部确认和核销欠款。

3、应收账款管理与催收。

各经营公司应加强对应收账款管理,按月发布超期欠款情况,编制欠款账龄分析表,上报集团公司财务,业务主管部门监管。各公司总经理要实行有效措施,责任到