会计电算化教案-实训三日常账务处理

实训三日常账务处理通过上机实训，使学生进一步理解日常账务处理的流程及原理，掌握记账凭凭证处理及计算机记账操作技能。【教学重点、难点】凭证录入中的辅助信息的正确录入【教学用具】上机实训【教学过程】一、实训内容填制凭证、凭证查询、凭证修改、审核凭证、记账、账证查询。二、实训准备正确完成实训一、二。三、实训要求根据资料填制记账凭证并对其进行审核、记账；最后练习一下凭证查询、总账查询、余额表查询、明细账查询、序时账查询、辅助账簿查询、现金及银行存款日记账查询、资金日报表。四、实训资料2004年1月上海ST科技股份有限公司发生以下经济业务：1.2日，开出一张转账支票（票号为3567）来偿还欠甲供应商的52350元。（业务员：周平；票号为：H56）TOC\o"1-5"\h\z借：应付账款 52350贷：银行存款一人民币 523502.3日，采购部苏红交来乙供应商开具的增值税专用发票（票号为；H23）,发票列明材料1500公斤，单价30元，增值税税率为17%,材料已验收入库，款尚未付。借：原材料 45000应交税金一应交增值税（进税税额）7650贷：应付账款 526503.4日，车间为生产产品领用原材料1000公斤，价值30000元。借：生产成本一直接材料30000贷：原材料 300004.5日，销售部刘忆根据供货合同销售给丙客户3000件商品，单位售价为30元，增值税税率为17%,对方开出了一张转账支票（票号为7623）来支付货款。借：银行存款一人民币 105300贷：主营业务收入 90000应交税金一应交增值税（销售税额）153005.6日，办公室王晶报销差旅费。借：管理费用一其他费用8500TOC\o"1-5"\h\z贷：其他应收款 85006.6日，一张票号为K23的商业承兑汇票到期，收回款项27560元。借：银行存款一人民币 27560贷：应收票据 275607.10日，接受W公司捐赠的一台机器设备，价值90000元。借：固定资产 90000贷：资本公积 900008.12日，将一台设备出租给一外商，对方交来保证金6000美元，已存入银行（汇率为8.2）。借：银行存款一美元 49200贷：其他应付款 492009.13日，收到甲客户汇来的前欠款57800元。（业务员：刘忆；票号：J67）借：银行存款一人民币 57800贷：应收账款 5780010.15日，采购部周平因出差向财务部借款2000元，领用了一张现金支票（票号为：6532）。借：其他应收款 2000贷：银行存款一人民币 200011.17日，销售部林枫根据供货合同销售给乙客户2000件商品，单位售价为30元，增值税税率为17%,款项暂未收回。借：应收账款 70200贷：主营业务收入 60000应交税金一应交增值税（销项税额）1020012.20日，预付一个季度的报刊费1000元。借：待摊费用 1000贷：现金 100013.25日，用一张转账支票（票号为3751）支付广告费用10000元。借：营业费用 10000贷：银行存款一人民币 1000026日，从银行提取现金25200元准备发放工资。借：现金 25200贷：银行存款一人民币 2520026日，支付工资25200元。借：应付工资 25200贷：现金 2520026日，分配员工工资25200元（其中生产人员10200元，生产车间管理人员3000元，销售人员7500元，其他人员4500元）。借：生产成本一直接人工10200制造费用3000营业费用7500管理费用一工资费用4500TOC\o"1-5"\h\z贷：应付工资 2520031日，计提本月折旧10000元（其中，生产部门计提折旧5000元，销售部门计提折旧2000元，其他部门计提折旧3000元）。借：制造费用 5000营业费用 2000管理费用一折旧费用3000贷：累计折旧 10000五、实训步骤（一）填制凭证（二）凭证查询（三）凭证修改（四）审核凭证（五）记账（六）账证查询六、常见问题解决问题1：系统提示“没有满足条件的凭证”。解决办法：确实没有满足条件的凭证，比如凭证均已经记账，还去找未记账的凭证，或者凭证均未记账，要去找已记账的凭证，就会有此提示；筛选条件范围不符合造成，比如日期不符等。问题2:填制凭证时，屏幕上出现“日期不能超前建账日期”或“日期不能滞后系统日期”这样的提示。原因分析“日期不能超前建账日期”的意思是填制凭证时录入的业务日期跳到系统建账以前了，账还没有建立，怎么能处理业务呢，显然是不符合逻辑。“日期不能滞后系统日期”的意思是填制凭证时录入的业务日期超过了计算机系统日期9乂05时钟所记录），即跑到未来去处理业务了，会计只能对过去已经发生的业务进行确认、记录等核算处理，怎么能对未来的业务进行核算呢，这显然也不符合逻辑。解决办法：区别不同的情况，或重新正确建账，正确设定总账启用日期；或在填制凭证时，调整业务日期；或退出总账系统，更改计算机系统日期后重新登录总账系统，再接着进行填制凭证的工作。问题3：在填制凭证时，当使用应收账款、应收票据科目或应付账款、应付票据科目时，屏幕上出现“不能使用［应收系统］的受控科目”或“不能使用［应付系统］的受控科目”的提示。原因分析：在会计科目设置中，定义的客户、供应商核算的科目将自动被设置成应收系统、应付系统的受控科目。解决办法：如果不需要由应收系统、应付系统受控，应在进行相应会计科目设置时，不指定受控系统，而设置为空，即由总账直接控制，再填制凭证时，就不会再出现前面的提示了。问题4：不能进行审核凭证操作。原因分析：1）当前操作员没有进行此项操作的权限，审核凭证的功能菜单被隐藏。2）所给要审核凭证的筛选条件不满足实际情况，找不到欲要审核的凭证。3）在总账业务控制参数设置中设置了权限控制，如凭证审核控制到操作员，而后面没有进行相关权限的分配，即当前操作员没有审核某制单人所填制凭证的权限，即使当前操作员有审核凭证的权限，也会造成无法进行审核签字工作。解决办法：对于原因1），由账套主管或系统管理员注册登录到系统管理子系统，对该操作员赋予相应的凭证审核权限，或者具有凭证审核权限的操作员重新注册进入总账系统，再进行相关操作。对于原因2），给出正确的筛选条件，尤其要注意所要审核凭证的业务日期范围应与该凭证填制的日期范围一致。对于原因3），执行总账子系统的系统菜单下“设置”菜单中的“数据权限分配”功能，进入“权限浏览”窗口，选定某某操作员（审核人），并将业务对象指定为用户，执行“授权”命令，在“记录权限设置”对话框中进行相关权限的分配。完成这些工作后即可执行审核凭证的工作。问题5：无法查询凭证。原因分析：1）当前操作员没有被授予查询凭证的权限。2）当前操作员有查询凭证的权限，但不能查询他人填制的凭证。3）给出的查询条件不正确，根本无法满足查询条件。比如，本来要查询2月份的凭证，查询条件给出的却是3月份，而3月份根本就没有凭证；又比如，给出“未记账凭证”的查询条件，而所有凭证均已记账。解决办法：对于原因1），由账套主管或系统管理员注册登录到系统管理子系统，对该操作员赋予查询凭证的权限，或者更换其他具有查询凭证权限的操作员，重新登录系统，进入查询凭证功能。对于原因2），由账套主管进入总账业务控制参数设置功能，选择“可查询他人凭证”选项，若确实要限制当前操作员的此项查询工作，则取消查询。对于原因3），纠正查询条件，给出正确的筛选条件。完成这些工作后即可执行查询凭证的工作。问题6：无法查询账簿。原因分析：1）当前操作员没有执行查询账簿的权限。比较典型的如现金和银行存款日记账的查询，只能由具有出纳权限的操作员进行查询。2）在总账子系统的“系统菜单”下的“选项”设置中执行了权限控制操作（明细账查询权限控制到科目），而后面没有进行相关的数据权限分配，即没有相应科目使用权限的操作员就会无法查询相应科目的账簿。3）筛选条件不能满足要求，或筛选条件不符合实际。解决办法：对于原因1），由账套主管或系统管理员注册登录到系统管理子系统，对该操作员赋予相应的账簿查询权限，或者具有账簿查询权限的操作员重新注册登录进入总账系统，再进行相关操作。对于原因2），进入总账子系统的“系统菜单”下的“设置”菜单中的“数据权限分配”功能，对相关的操作员进行相关权限的分配。对于原因3），给出正确的查询筛选条件。完成这些工作后即可执行查询账簿的工作。问题7：当前操作员无法修改或删除已填制的凭证。原因分析：1）已进行了出纳签字、审核签字和记账的凭证不能修改和删除。2）要修改和删除的凭证是他人填制的，而在总账业务控制参数设置中又规定了不允许修改、作废他人填制的凭证。解决办法：对于原因1），依次取消记账、出纳签字、审核签字等相关联的操作。对于原因2），改由原填制凭证的当事人登录系统执行修改和删除操作；或者由账套的主管先在总账业务控制参数的设置中，选择“允许修改、作废他人填制的凭证”选项，再由当前操作员进行修改和删除凭证的操作。问题8：有审核凭证权限，但无法取消审核。原因分析：凭证已记账。解决办法:先进行反记账操作，再执行取消审核凭证的操作。问题9：出纳员无法查询现金日记账、银行存款日记账。原因分析：1）“现金”、“银行存款”科目没有设置成日记账。2）没有进行“指定科目”的操作，即在科目设置中，没有将“现金”科目指定为现金总账科目，和没有将“银行存款”科目指定为银行总账科目。解决办法：对于原因1），应该取消与“现金”、“银行存款”科目有关的所有操作，让这两科目上没有余额，然后进入会计科目修改界面，将其都设置成日记账，最后还需要去做指定科目操作，将现金科目指定为现金总账科目，银行存款科目指定为银行总账科目。对于原因2），只需补做指定科目的操作。完成这些工作后即可查询现金日记账、银行存款日记账。问题10：不能进入支票登记簿功能。原因分析：在进行会计科目设置时，没有将银行存款科目指定为银行账，或者在进行会计科目设置时，没有将银行存款科目指定为银行总账科目；在结算方式设置中，没有对“是否票据管理”进行勾选操作。解决办法：执行结算方式设置的操作，对有需要进行票据管理的结算方式，勾选“是否票据管理”。然后再执行支票登记簿的操作工作。问题11：凭证已经审核，出纳已经签字，操作员也有记账权限，确实有未记账凭证需要记账，记账处理会计期与凭证填制日期也符合，但记账时就是提示“无可记账凭证”。原因分析：这是用友ERP-U8软件的总账子系统中最为“不友好”的提示信息，有一点儿让人找不着北的感觉，经过排查，发现是上月未结账造成的。解决办法：检查上月工作，确认无误后，由具有结账权限的操作员注册登录系统，进入结账功能，对上月进行结账处理，然后再执行本月记账工作。问题12：不能进行出纳签字。原因分析：1）找不到要签字的凭证，不能执行出纳签字的操作。2）没有出纳签字权限，造成不能执行出纳签字操作，3）没有指定科目，造成不能执行出纳签字操作。4）总账业务控制参数设置中，没有规定“出纳凭证必须由出纳签字”，不需要进行出纳签字。解决办法：对于原因1），确认是否为收款凭证和付款凭证，只有收款凭证和付款凭证才需要进行出纳签字；检查欲要签字凭证的筛选条件是否符合实际，关键是要核实给出查找条件的会计期与欲签字凭证的填制日期是否一致。对于原因2），确认操作员是否有出纳签字的权限。对于原因3），确认是否进行过指定科目的操作，即在科目设置中，指定现金科目为现金总账科目，指定银行存款科目银行总账科目，指定科目的意义在于为出纳员指定专管科目。对于原因4），确认在总账业务控制参数设置中进行了“出纳凭证必须由出纳签字”的设置。七、实训报告（若完成了相关操作，请在前面的括号中标明“Y”）（）填制凭证时是否以李制单的身份注册进入总账系统？若不是，则注销后重新注册进入总账系统。（）在填制凭证过程