网校01-基础56讲全整章讲义17cjkj wyjc

第一节或付息的生产经营周转借款200000元，年利息6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付 2002202112022002202202202【答案】第六节 （2007年【答案】820091231（答案中的金额单位用万 借： （2013【答案】第二节一、应付账款应付账款包含：货物的价款、进项税额、销售方代垫费用。贷：应付账款11日付清货款。企业产品时该应付账款的入账价值为（）万元。【答案】第二节一、应付账款 A.B.进项税C.【答案】 【答案】 （2016年）【答案】二、应付票据 （2016【答案】D，计入财务费用，不影响“应付票据”科目余额。三、应付利息） 【答案】四、预收账款 【答案】第三节职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的企业提供给职工配偶、、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属短期带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付的安排，包括年休假、病提供薪酬的协议。长期利润计划属于其他长期职工福利。后，提供的各种形式的和福利，短期薪酬和辞退福利除外。义务的离职后福利计划。（该部分费用由社会养老机构）企业）包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润计划等。【注意2】提供给高级管理人员使用的住房，免费为职工提供诸如医疗的服务、或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或服务等，比如以低于成本的价格向职工住房 D.给员工买的商业不属于职工薪酬【答案】 A.向职工非货币利【答案】【解析】选项B计入用 【答案】 A.为职工支付社会费C.为职工支付商业D.为职工补充养老【答案】“非货币利”、“社会费”、“住房公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“带薪缺勤”、“利润计划”、“设定提存计划”、“设定受益计划义务”、“辞退：2×14年1231日，企业预2×有 职将享受不过天的薪年休剩余100名工每人平均享6天半休假，定100名职工部为总理，企业平均名职工个工作工资为30元。考其他相关素。2×1年12月3日，丁企业应编如下会分录：借： 贷：应付职工薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤丁企业在214年1231期支付的额，即当于150[100×6.5-5天的年休假额4500（15×300）元。通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工的工企业以其自产产品作为非货币利给职工的，应当根据受益对象，按照该产品贷：应付职工薪酬——非货币利实际时应交税费——应交（销项税额） 借记“用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”【答案】实际支付时（两个分录不需要同时作，因为需要以后支付现金）：【注意】难以认定受益对象的非货币利，直接计入当期损益和应付职工薪酬（判断【例题-单选题】司为一般，适用的税率为17%。2010年1月甲成本为1.2万元，市场为每件2万元（不含）。不考虑其他相关税费， 【答案】【解析】2010年因该项业务应计入用的金额=500×2×（1+17%）=1170（万【例题-单选题】某饮料生产企业为一般，年末将本企业生产的一批饮料给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含），适用税率为17%， 【答案】 【例题-单选题】某企业为一般。 年月日，向职工一批自产 【答案】借：用 实际时 第四节二、应交（一）概额作为计税依据而征收的一种流转税。我国相关规定，在我国境内销售货物、简称应税行为，以及进口货物的企业单位和个人为的。其中，应税服务包括交通服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。一般采用购进扣税法计算当期应纳税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目向对方支付的进行抵扣，从而间接算出当期（1）注明的税额（2）完税凭证上注明的税额购进农产品，按照农产品收购或者销售注明的农产品买价和13%扣除率接受单位或个人提供应税服务，从或者境内人取得的解缴 产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的额；④“转出未交”和“转出多交”专栏，分别记录一般月度终了转出当月应交未交或多交的额；⑤“销项税额抵减”专栏，记录一般按照现行制度规定因扣减销售额而⑦“进项税额转出”专栏，记录一般购进货物、加工修理修配劳务、服务、无⑧“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般“应交税费——未交，核算一般月度终了从“应交”或“预缴”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的额，以及当月交纳以前期间未交的额。“应交税费——预缴，核算一般转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行制“应交税费——待抵扣进项税额核算一般已取得扣税凭证并经“应交税费——待认证进项税额核算一般由于未取得扣税凭证或认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。，于以后期间确认为销项税额的额。（动产，根据上注明的税额记入“应交税费——应交（进项①企业购入固定资产（动产）支付的，记入“应交税费—应交（进项税额”科目，在购置当期全部扣除。60%，40%。货物等已验收入库但尚未取得扣税凭证的账务处理。购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到扣税凭证的，应按货物或相关合同协议上的价格暂估【提示】损失，是指因管理不善造成货物、丢失、霉烂变质，以及因法律造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。不含入和税率计算确认“应交税费—应交（销项税额。 （先按“不含税销售额=含税销售额÷（1+税率还原为不含税销售额，再按不含税销交纳。企业当月交纳（预交通过“应交税费—应交（已交税交纳以前期间未交借：应交税费——未交月末转出多交和未月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的自“应交”明细科目转入“未交”明细科目。贷：应交税费——未交对于当月多交的贷：应交税费——应交（转出多交 税，只能开具普通，不能开具。小规模不享有进项税额的抵扣不含税价=含税价÷（1+3%）应纳=不含税价×征收率3%第四节三、应交消费税四、其他应交税费应交借 企业分配的股利不通过“应付股利”科目核算（股本。股东大会现金股利时： （2008年））应付债券是企业为筹集（长期而的债券。通过债券取得的，构成了） （2006年）C.【答案】利率为6%（不计复利、面值总额为2000万元的债券。该债券按面值。债券所筹全部用于建造固定资产，工程项目于2008年6月30日达到预定可使用状态。222220151231（（2016150150600600600600150150【答案】，产、应付的罚款、滞纳金、违约金