ani-0504-集团企业战略财务管理研究

ani_0504_集团企业战略财务管理研究第一页，共34页。一、集团企业财务管理面临的挑战

二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题目录第二页，共34页。世界经济已进入以集团企业为中心的时代集团企业治理结构欠规范集团企业战略导向错位集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战第三页，共34页。全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人控制世界生产总值的40-50%控制国际贸易的50-60%控制国际技术贸易的60-70%控制产品研究和开发的80-90%控制对外直接投资的90%1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代集团企业财务管理面临的挑战第四页，共34页。集团组建的主体错位集团规模追求大而全集团企业治理机制不健全集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷激励计划未能有效跟进2、集团企业治理结构欠规范集团企业财务管理面临的挑战第五页，共34页。未以市场战略为导向：没有按照“市场—产品—资产—产品—市场”的思路和模式运作3、集团企业战略导向错位集团企业财务管理面临的挑战第六页，共34页。

缺乏有效的资金管理全面预算管理尚待完善未形成系统的财务信息库决策支持系统的构建与完善4、集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战第七页，共34页。集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成不必要的融资成本增加（1）缺乏有效的资金管理集团企业财务管理面临的挑战第八页，共34页。尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系（2）全面预算管理尚待完善集团企业财务管理面临的挑战第九页，共34页。信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备快速反应能力信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息分类和归集（3）未形成系统的财务信息库集团企业财务管理面临的挑战第十页，共34页。（4）决策支持系统的构建与完善没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递集团企业财务管理面临的挑战第十一页，共34页。一、集团企业财务管理面临的挑战

二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题目录第十二页，共34页。财务管理系统集团企业战略财务管理架构风险控制市场环境监测业绩评估母公司子公司事业部分公司孙公司融资活动投资活动经营活动信息报告会计政策控制系统管理范围预警系统管理内容组织结构第十三页，共34页。集团企业战略财务管理架构财务功能财务信息集中会计核算财务管理法律税务金融环境监测决策支持收入会计成本会计资产会计建设会计工资外部报表资金调度监控会计政策控制系统资产管理融资管理投资管理税务安排计划与预算预算执行分析预算监督经营分析管理报告资本运作组织结构与管理模式财务管理功能结构第十四页，共34页。集团战略CEO战略财务管理框架CFO信息化解决方案CIO企业价值天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务集团企业战略财务管理架构集团企业财务管理解决方案的模型第十五页，共34页。一、集团企业财务管理面临的挑战

二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题目录第十六页，共34页。集团企业战略财务管理核心问题

建立内部结算中心，实现资金管理集中建立全面预算体系，完善内部控制完善财务管理体系，实现信息集中完善信息报告系统，为决策分析提供依据第十七页，共34页。资金集中管理策略内部结算中心流程资金管理的应用效果1、建立内部结算中心，实现资金管理集中集团企业战略财务管理核心问题第十八页，共34页。资金集中管理策略统一筹资，增强整体信用度统一投资，防止财务风险统一账户，监控资金，防止违规统一调剂，保障重点项目资金统一内部结算，减少资金体外循环统一对外结算，掌握资金流量、流向核算资金占有成本，提高资金效率集团企业战略财务管理核心问题第十九页，共34页。资金业务账务核算资金计划债务管理债权管理子公司集团结算中心资金集中结算资金计划统一融资统一内部结算网上银行账务处理资金分析集团分析决策商业银行资金决策资金报表资金占有成本商业银行统一对外结算现金业务集团企业战略财务管理核心问题集团内部结算中心流程第二十页，共34页。统一资金管理的应用效果规范了集团的筹资和投资行为能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向能够有效监控集团资金使用情况合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金杜绝资金体外循环，加快资金周转效率整体提高集团资金效率集团企业战略财务管理核心问题第二十一页，共34页。预算在财务控制中的地位总预算流程全面预算管理预算执行和跟踪2、建立全面预算体系，完善内部控制集团企业战略财务管理核心问题第二十二页，共34页。在企业管理中处于核心地位两个基本环节：预算编制和预算执行战略计划长期目标短期目标预算短期计划反馈纠正措施调查比较实际结果与计划结果监控实际活动预算在财务控制中的地位计划控制集团企业战略财务管理核心问题第二十三页，共34页。总预算流程公司发展战略战略计划和预算年度预算财务控制经营预测年度预算战略计划和预算财务预测公司发展战略自下而上自上而下年度按月编制年度按月编制2--3年期按年滚动编制3—5年期年度按月编制期间跨度集团企业战略财务管理核心问题第二十四页，共34页。营运成本预算制造费用预算营业及管理费用预算直接人工预算直接材料预算预计利润表预计资产负债表现金预算资本预算投资预算预计现金流量表销售预算期末产成品存货预算产品销售成本预算成长期的预算管理模式——销售为起点集团企业战略财务管理核心问题全面预算管理第二十五页，共34页。计划和预算

业绩管理

反馈

目标任务书预测确认业绩评价标准预算业绩业绩预测远景和战略战略目标预算确认业绩目标及可计量性跟踪报告业绩补偿和奖励管理业绩差异财务和经营控制战略效果价值创造集团企业战略财务管理核心问题预算执行跟踪第二十六页，共34页。集团企业战略财务管理核心问题改进国内集团企业预算管理的总体目标第二十七页，共34页。3、完善财务管理体系，实现信息集中业务流程管理报告分析报告预算计划监督控制财务流程信息系统决策支持系统信息数据库同步获取及时查询会计政策会计处理凭证帐簿会计报表财务报告销售采购物流管理生产费用研发集团企业战略财务管理核心问题第二十八页，共34页。会计报告信息层次决策分析流程管理报告体系4、完善信息报告系统，为决策分析提供依据集团企业战略财务管理核心问题第二十九页，共34页。经营伙伴降低成本决策支持10%集团企业战略财务管理核心问题控制30%报告20%交易处理40%决策支持50%控制10%报告20%交易处理20%国内集团公司国际集团公司例：经营决策的支持职能第三十页，共34页。业绩评估投资评估风险监控经营战略全局性战略性决策性业绩评估投资评估风险监控经营管理适中性管理性控制性业绩评估风险监控经营管理业绩评估经营信息局部性管理性控制性局部性操作性过程性集团企业战略财务管理核心问题会计报告信息层次信息层次及过滤

信息性质董事会公司管理层事业部/部门子公司/分公司/生产线第三十一页，共34页。集团信息报告集团管理层下属企业管理层集团战略决策下属企业经营决策下属企业财务报告下属企业管理报告信息数据库集团下属企业会计报表/帐簿/凭证董事会投资决策融资决策经营决策利润分配税务筹划资本运作集团企业战略财务管理核心问题决策分析流程第三十二页，共34页。财务报告系统重大/偶然/非常事项供产销业务报告宏观经济导向分析财务经营信息特殊问题和困难管理层报告风险监控分析计划与预算部门报告企业现状及发展分析控制报告资本运作决策分析