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文档简介

银行存款清查的核算2006年9月银行存款清查的核算

一、银行存款清查的方法二、清查结果的帐务处理三、余额调节的方法清查方法：银行存款日记帐与银行对帐单逐笔核对未达帐项：指企业与银行之间对于同一笔业务一方已经取得结算凭证登记入帐，而另一方因未取得结算凭证尚未登记入帐的款项。未达帐项的种类1、企业已记增加，而银行未收到结算凭证尚未登记；2、银行已记减少，而企业未收到结算凭证尚未登记；银行存款日记帐余额>银行对帐单余额3、企业已记减少，而银行未收到结算凭证尚未登记；4、银行已记增加，而企业未收到结算凭证尚未登记；

银行存款日记帐余额〈银行对帐单余额

未达帐项产生原因：企业与银行取得结算凭证的时间不同

余额调节方法：计算检验“企业银行存款日记帐余额＋未达帐项（３）－未达帐项（４）”是否等于“银行存款对帐单余额＋未达帐项（１）－未达帐项（２）”举例：

某企业２001年9月30日银行存款日记帐的余额为28000元，而银行对帐单上的存款余额为30800元，经逐笔核对后，发现有以下未达帐项：（1）、企业9月30日存入转帐支票5620元，银行尚未入帐。（2）、企业9月30日开出一张转帐支票6520元，由于持票人尚未到银行办理转帐手续，故银行尚未入帐。（3）、委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入帐，由于收帐通知未送达企业，故企业尚未入帐。（4）、电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未入帐

银行存款余额调节表

项目金额项目金额企业银行存款日记帐余额28000银行存款对帐单余额30800加：银行已记增加3500加：企业已记增加5620减：银行已记减少1600减：企业已记减少6520调节后余额29900调节后余额29900课堂练习：

企业２001年9月30日银行存款日记帐的余额为38000元，而银行对帐单上的存款余额为40800元，经逐笔核对后，发现有以下未达帐项：（1）、企业9月30日存入转帐支票5620元，银行尚未入帐。（2）、企业9月30日开出一张转帐支票6520元，由于持票人尚未到银行办理转帐手续，故银行尚未入帐。（3）、委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入帐，由于收帐通知未送达企业，故企业尚未入帐。（4）、电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未入帐

课堂总结：调节后的余额是企业在银行可以动

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